Главная / Свой бизнес / Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2019 году

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2019 году

15.04.2019, Сашка Букашка

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2019, найдем ответ, где можно КУДИР на 2019 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.?

Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на аутсорсинг бухгалтерии. Но если и его нет – это тоже не страшно. Давайте разберемся, как это делать самостоятельно.

Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена статьей 346.24 НК РФ (текст статьи прочитайте по ссылке). Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

В 2019 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V. Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ). На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей.

Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН.

Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.

Вам будет интересно узнавать: Какие налоги и сборы должен уплачивать ИП?

Основные правила ведения книги доходов-расходов

Книга учета доходов и расходов для ИП заводится каждый год. В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств. Книгу можно вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных).

Также возможно заполнение информации в электронном виде. В этом случае электронную книгу по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя. Для ведения в электронном виде можно применять специализированное ПО. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии. Например, разработчика Лугасофт:

ПО книга расходов и доходов ИП, скачать бесплатно

Порядок заполнения при объекте «Доходы»

Если ИП выбрал такой объект обложения, то заполнить КУДИР он должен следующим образом:

Раздел книги Отражаемые в книге сведения
Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, банковские реквизиты ИП.

Налоговый период.

Объект налогообложения.

I Указывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2019, 3 марта 2019 и так далее).

Справка к разделу I не заполняется.

IV Отражается сумма уплаченных ИП страховых взносов.
V Заполняют плательщики торгового сбора (г. Москва).

Остальные заполняют только год.

Пример

ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения: объект обложения «доходы»

12881-1

12881-2

12881-3

Если не хотите самостоятельно заниматься расчетами, вам поможет  программа 1С:БизнесСтарт, которая сама рассчитает ваши взносы, налоги  и поможет сдать отчетность в контролирующие органы.

Порядок заполнения при объекте «Доходы – Расходы»

В этом случае заполняются I, II и III разделы книги. Разделы IV и V заполнять не нужно.

В расходной части могут признаваться только статьи, поименованные в ст. 346.16 НК РФ, с учетом некоторых особенностей.

Например, расходование денежных средств отражается на дату оплаты задолженности поставщику. Если вы перечисляете поставщику авансовый платеж, то признать его можно будет только в момент поступления товаров, работ, услуг, подтвержденных документально. На такие затраты, как представительские, уменьшить доходную часть нельзя.

Приведем порядок заполнения книги учета доходов и расходов в таблице (что именно там указывать).

Раздел книги Отражаемые в книге сведения
Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, банковские реквизиты.

Налоговый период.

Объект налогообложения.

I Указываются поступления и выбытия, учитываемые при УСН, в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ.

В справке к разделу отразите суммированные данные о поступлениях и выбытиях за период.

II Заполняется, если приобретались основные средства.
III Отражаются сведения об убытках, возникших в деятельности в текущем и предыдущем периоде, и их зачете в счет прибыли.

Пример

ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 15 % от поступлений, уменьшенных на сумму затрат. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере. В 2017 году был получен убыток от деятельности в размере 1000 руб.

Образец заполнения КУДИР 2019 «доходы минус расходы»

12881-4

12881-5

12881-6

12881-7

Нужно ли прошивать книгу доходов и расходов и как это правильно делать?

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Ирина Шиндряева
руководитель компании Аккаунтинг Бизнес Сервисез

На основании пп 1.5 раздела I Порядка Заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (ред. от 07.12.2016):

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) должна быть прошнурована и пронумерована.

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

comments powered by HyperComments

Скачать образцы документов

  1. Бланк Книги учета доходов и расходов для заполнения.скачать
  2. Образец заполнения КУДИР для объекта "доходы".скачать
  3. Образец заполнения КУДИР для объекта "доходы минус расходы".скачать
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Остались вопросы? Звоните 8-800-350-23-69 добавочный 130. Звонок для вас будет бесплатным. Или задайте вопрос юристу в форме:
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена