Главная / Налоги / Какие налоги и прочие платежи должен уплачивать индивидуальный предприниматель в 2018 году

Какие налоги и прочие платежи должен уплачивать индивидуальный предприниматель в 2018 году

05.07.2018, Сашка Букашка

Налоги и сборы для ИП — обязательные платежи, уплачиваемые всеми лицами, ведущими предпринимательскую деятельность. В статье расскажем, какие платил индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи 2017 и что изменилось в 2018 году.

Какие индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи 2018 уплачивает в бюджет, зависит от выбранной им системы налогообложения.

ОСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН

Обычная система налогообложения (ОСН). Применяется по умолчанию с момента регистрации ИП, если он не заявит об ином выборе. В этом случае предприниматель оплачивает со своих доходов НДФЛ и является плательщиком НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). О желании применения ЕНВД предприниматель должен специально уведомить ИФНС. ЕНВД заменяет НДФЛ и НДС. Уплачиваемая сумма сбора не зависит от реальных доходов, а определяется исходя из расчета вмененного дохода. Применяется для очень ограниченных видов деятельности (торговля, грузоперевозки, некоторые виды оказания услуг населению).

Патентная система (ПСН). Также заменяет уплату НДС и НДФЛ. Применяется для ограниченного перечня видов деятельности, приведенных в главе 26.5 НК РФ. Для применения необходимо приобретение патента, Стоимость которого определяется расчетным путем исходя из потенциально возможного к получению годового дохода.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется только сельхозпроизводителями. Заменяет НДС и НДФЛ. В общем случае ставка ЕСХН составляет 6 % от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

ИП: налоги и обязательные платежи 2018, упрощенка (УСН)

Более подробно остановимся на упрощенной системе налогообложения, как самой распространенной среди ИП. Эта система регулируется главой 26.2 НК РФ. Чтобы ее применять, необходимо о своем выборе уведомить налоговую инспекцию. Сделать это можно либо в течение 30 дней с момента регистрации, либо, при уже существующей деятельности, с начала года.

Уведомление о переходе на УСН можно скачать в конце материала.

Уплата УСН предусматривает отмену необходимости уплаты НДФЛ и НДС. Установлены два варианта УСН:

  • «Доходы – расходы» — ставка 15 %;
  • «Доходы» — ставка 6 %.

Наиболее часто ИП выбирают 6 %.

Обратите внимание! Ставки налога устанавливаются региональными властями и могут отличаться от тех, что мы написали выше. Дело в том, что 15 % и 6 % — это предельные ставки, выше которых региональные проценты налога быть не могут. Так написано в НК РФ.

Налоги и обязательные платежи 2018 на УСН не изменились, по сравнению с тем, какие уплачивали ИП налоги и обязательные платежи 2017; упрощенка, как система налогообложения, не претерпела изменений.

Страховые взносы за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить страховые взносы за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные взносы. В 2018 году они составляют 32 385 руб.:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование — 5840 руб.

Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 000 руб., то он обязан уплачивать дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % от суммы превышения.

ВНИМАНИЕ! Калькулятор расчета страховых взносов ИП в 2018 году (онлайн)

ИП с сотрудниками: налоги и обязательные платежи

Если предприниматель привлекает к работе наемных сотрудников, то, кроме всех вышеперечисленных сборов, он обязан уплачивать обязательные платежи, исчисляемые с выплачиваемого вознаграждения за труд.

С заработной платы сотрудников ИП, как налоговый агент, обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13 % (глава 23 НК РФ).

Также с зарплаты уплачиваются страховые взносы. Порядок их начисления регулируется главой 34 НК РФ.

Тарифы страховых взносов 2018
Вид взноса Тариф Предельная база 2018 г. (Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378) Тариф с суммы, превышающей предельную
Социальное страхование на случай нетрудоспособности 2,9 815 000 Нет
Пенсионное страхование 22 1 021 000 10 %
Обязательное медицинское страхование 5,1 Предельной базы нет, платежи начисляются со всех доходов за расчетный период

Скачать образцы документов

  1. Уведомление о переходе ИП на УСН в 2018 году.pdfскачать

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена