Главная / Медицина / Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

12.03.2021,

Если в минувшем году вы прошли лечение зубов, декларация 3-НДФЛ поможет вернуть часть затрат. Это официальная льгота, установленная Налоговым кодексом для работающих граждан.

Часть денег, потраченных на медицинские услуги или покупку медикаментов, вы вправе вернуть обратно в виде налогового вычета. В статье 219 Налогового кодекса РФ сообщается, что получает вычет любой гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет. Что это и как получить

Налоговый вычет — это возврат части потраченных денег, например, на медицинские услуги, из ранее выплаченного налога на доходы физических лиц. Подавать декларацию на возврат части денег следует:

Нюансы для стоматологии

Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.

Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.

ВАЖНО!
Установите, является ли лечение зубов дорогостоящим, на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

Сколько денег вернут

Для возврата денег из бюджета действуют несколько правил:

  • нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
  • можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ не более 15 600 рублей;
  • потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Виды медицинских услуг, которые занесены в специальный перечень, составляют список дорогостоящего лечения. К ним относятся хирургические операции, пересадка органов, процедуры ЭКО — всего 27 видов.

Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (Письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной суммы, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

Документы для оформления 3-НДФЛ за лечение

В первую очередь соберите следующие документы для 3-НДФЛ за лечение:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в который оплачивали медицинские услуги (выдается в бухгалтерии по месту работы);
  • заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета в банке;
  • заполненную декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копию лицензии медицинского учреждения и договор об оказании платных услуг;
  • справку об оплате медуслуг для инспекции, в которой указана сумма расходов и вид лечения, дорогостоящее оно или нет (оформляется медицинским учреждением);
  • чеки, квитанции и/или платежные поручения, подтверждающие оплату медуслуг, платежные документы на покупку медикаментов по предписанию врача;
  • рецепты, выписанные врачами, по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • справка из медучреждения о необходимости для заявителя купить дорогие препараты и расходники (для дорогостоящего);
  • документы, подтверждающие родство (для случаев оплаты лечения родственника):
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о браке;
    • свидетельство о рождении заявителя, если оплачивалось лечение одного из родителей.
ВАЖНО!
Если вы оплачиваете медицинские услуги, оказанные близкому родственнику, то в договоре с медучреждением и справке об оплате услуг должны указываться ваши Ф.И.О., а не пациента.

Читайте также: Оформление налогового вычета за лекарства

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для оформления вычета за лечение

Используйте бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

В декларации заполните титульный лист, а затем приложения 1 и 5, после чего перейдите к разделу 2, 1 и заявлению на возврат или зачет суммы излишне уплаченного подоходного налога. Рассмотрим, как оформить вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов.

Титульный лист

На первом листе декларации укажите личную информацию: полное имя, место и дату рождения, паспортные данные, ИНН и телефон. Указывать адрес в новом бланке больше не нужно. Все детали заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

 

Образец 3-НДФЛ в 2021 году

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

В приложении 1 отражаем источники дохода и выплаченный ранее НДФЛ. Информация о зарплате содержится в справке 2-НДФЛ за отчетный год, которую следует заранее взять на работе.

  1. «010» — налоговая ставка — 13%.
  2. «020» — код вида дохода. Если декларируются доходы по трудовому договору, ставим «07». Остальные варианты доходов и их коды разобраны в статье «Коды для декларации 3-НДФЛ».
  3. «030»–«050» — укажите ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.
  4. «060» — наименование компании, в которой работает заявитель, а если зарплату платит предприниматель, то укажите его полное имя.
  5. В пункте «070» и «080» записываете всю полученную сумму дохода за отчетный период.
  6. В строке «080» — вносится удержанный НДФЛ.

В конце листа не забудьте поставить подпись и дату.

Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

Все подпункты пункта 1 проставляете нули или не заполняете, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение.

В разделе 2 заполняем подпункт 2.3 (стр. 110), если вам было оказано дорогостоящее лечение — указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4 (стр. 120).

Для возврата денег за недорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.2.1, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.

Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом — укажите это в пункте 3.6.1.

В пункте 3.7 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.2. Из результата следует вычесть цифру из 3.6.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете в пункт 4.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов»

  1. В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») — указывайте ставку в 13%.
  2. В строке «002» — выбирайте вид дохода. В нашем случае — 3 (иные).
  3. В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Приложения 1. Ее же указываем в строке «030».
  4. В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов — берем из пункта 4 и 3.6.1 Приложения 5.
  5. В строке «060» указывается налоговая база для исчисления НДФЛ, которая высчитывается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).
  6. «070» — общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет. Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.
  7. В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Перенесите значение из строки «080» Приложения 1.
  8. В пункте «160» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета. Для ее расчета посчитайте разницу строк «080» и «070».

В незадействованных полях ставим прочерки.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 1 заполняется после оформления Раздела 2 на основе расчетов, которые в нем приведены.

  1. В пункте «010» ставите 2 — возврат из бюджета.
  2. В строке «020» указываете код бюджетной классификации налоговых доходов (КБК), по которому должны произвести возврат. В данном случае, внесите 18210102010011000110. Для других ситуаций КБК определите с помощью сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.
  3. Код по ОКТМО («030») легко узнать в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС. Код ОКТМО содержит до 11 знаков. Если ваш код содержит меньше цифр, то в оставшихся ячейках поставьте прочерки.
  4. В строке «040» поставьте прочерки, так как НДФЛ уже переведен государству работодателем.
  5. В пункте «050» прописывайте сумму, которую рассчитали в пункте «160» Раздела 2.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Итак, мы во всех подробностях рассмотрели заполнение декларации 3-НДФЛ за лечение. Осталось лишь несколько вопросов.

Куда и в какие сроки подавать документы?

Декларацию с подтвеждающими документами подайте в налоговую службу по месту регистрации.

Подать 3-НДФЛ на лечение допускается в любой день текущего года, крайнего срока подачи документов нет. Оформить декларацию для возврата части денег, потраченных на стоматологию, разрешено в течение трех лет с момента оплаты медуслуг.

Когда будут выплачены деньги по налоговому вычету?

После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на ваш банковский счет будут переведены положенные деньги.

Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то вы вправе оформить налоговый вычет через работодателя. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую вам выдадут уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты, будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.


Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Ваши комментарии и вопросы

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector