Главная / Налоги / НДФЛ / Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – новая версия 2018 года

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – новая версия 2018 года

14.02.2018, Сашка Букашка

Декларация о продаже автомобиля физическим лицом – это бланк по форме 3-НДФЛ, который нужно подать в налоговый орган в случае получения дохода от такой сделки.

18 февраля 2018 года вступил в силу Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму 3-НДФЛ. Они действуют с 2018 года для декларирования доходов-2017. Давайте рассмотрим эту форму отчетности и разберемся, какие новшества в ней появились. Рассмотрим заполнение декларации 3 НДФЛ 2018, когда вы продали машину.

Для начала: что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна?

3-НДФЛ – это декларация, в которой физические лица отчитываются о своих прибылях для уплаты НДФЛ или оформления налогового вычета (иногда в тексте мы будем заменять его для краткости аббревиатутой НВ).

Логика законодателя тут простая: получил деньги – будь добр, уплати причитающееся государству. Ведь именно эти деньги по правилам должны идти на социальную сферу, обустройство нашей жизни, культуру, медицину, образование и прочие блага, которыми мы можем пользоваться как граждане России. Для организаций есть похожий сбор – на прибыль. Но это тема для отдельного материала, и сегодня мы остановимся прицельно на правах и обязанностях частных лиц относительно сборов в пользу государства.

Итак, налог на доходы физических лиц (мы часто называем его подоходный налог) – это основной налог, который уплачивает государству гражданин из заработанных или полученных денег. Сумма его исчисляется в процентах от общих поступлений, не считая документально подтвержденных расходов. По базовым правилам для граждан России он составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов (граждан, которые провели в России меньше 183 дней в году) — 30%. Есть и несколько других процентных ставок, но они не такие частые. Хотя, можно отдельно отметить выигрыши в лотереи – по ним надо заплатить аж 35%. Если интересует подробнее, то можно заглянуть в статью 224 НК РФ.

Новая форма 3-НДФЛ 2018 состоит из 19 листов и одного приложения:

  • титульный лист декларации;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  • отдельные листы декларации:
    • А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
    • Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
    • В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
    • Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
    • Д1 «Расчет имущественных НВ по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
    • Д2 «Расчет имущественных НВ от продажи имущества (имущественных прав)»;
    • Е1 «Расчет стандартных и социальных НВ»;
    • Е2 «Расчет социальных НВ, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
    • Ж «Расчет профессиональных НВ, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК РФ, а также установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
    • З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
    • И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах»;
  • приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Титульный и лист А, а также разделы 1 и 2 декларации обязательны для заполнения. Остальные заполняются в зависимости от цели подачи этого отчета в ФНС.

В чем новшества 3-НДФЛ образца 2018 года?

Во-первых, изменен титульный лист. Кроме технических правок, из него убраны сведения об адресе налогоплательщика, а вместо этого добавлено поле «Телефон». То есть теперь ФНС обязательно требует заполнение контактного телефона человека.

Во-вторых, изменены листы Д1, З и И.

  • Д1 – изменен формат представления сведений о приобретенном объекте недвижимого имущества (этот лист как раз касается вычета при покупке квартир, домов, участков и т.п.).
  • З (про инвестиционные НВ) – скорректированы поля формы, данные в них теперь нужно вносить немного по-другому.
  • И (прибыль от операций с ценными бумагами) – добавлены несколько пунктов, касающихся инвестиционных вычетов.
  • В нескольких других листах скорректирована нумерация полей и заменены коды в левой верхней части каждого листа.

И, наконец, теперь у декларации теперь есть приложение, в котором отдельно нужно рассчитывать суммы от продажи недвижимости.

ВАЖНО! ФНС уже выпустила официальное письмо, в котором разрешила при подаче документов за 2017 год можно использовать оба варианта – и старый, и новый.

Кто и в каком случае сдает 3-НДФЛ?

Декларацию обязаны подавать ежегодно следующие лица:

  • государственные служащие, сотрудники МВД и члены семей государственных служащих;
  • индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
  • иностранные граждане, работающие в России на основании патента.

Остальные граждане, налоги с зарплаты которых перечисляет государству работодатель, должны сдавать декларацию только при получении дополнительного дохода:

  • от вознаграждений за оказание услуг, договора найма, аренды имущества;
  • от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • от заграничных источников;
  • от выигрыша в лотерею;
  • от вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
  • от предмета дарения;
  • при получении налогового вычета, например, вычета за покупку жилья или лечение.

В нашей статье мы подробно рассмотрим подачу декларации при продаже автомобиля. Чуть ниже вы узнаете, как ее заполнять построчно, а в конце статьи сможете скачать декларацию о продаже автомобиля 2018.

Правила подачи декларации

Все данные, которые вносятся в отчетность, должны быть подтверждены документами, копии которых следует приложить. Для удобства заполните также в свободной форме реестр, в котором перечислите все приложения.

Декларацию можно подать в региональное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации несколькими способами:

Срок подачи

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год, бланк которой после заполнения подается в инспекцию по месту регистрации, имеет следующие сроки подачи:

  • при декларировании доходов документы должны быть сданы до 3 мая 2018;
  • срок подачи отчетности для оформления налогового вычета не ограничен по дате, но важно помнить, что получить его можно только за три предшествующих года.

Она признается сданной своевременно, если отправлена почтой до 24:00 часов последнего дня.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог вы должны только в том случае, если авто было в вашей собственности менее 3 лет. Если же более, то ничего подавать и уплачивать после продажи не нужно.

Но есть и приятное – по этой сделке можно получить налоговый вычет. Правда, только в пределах 250 000 рублей (это сумма от продажи машины, вычет же будет соответственно 250 000 * 13% = 32500 рублей).

Заполненный вами бланк 3-НДФЛ за 2018 год за продажу машины должен включать такие листы декларации:

  • Титульный.
  • Раздел 1 (про сведения о сумме налога к уплате или к вычету).
  • Раздел 2 (про расчет базы по подоходному налогу).
  • Лист А (про налогооблагаемые доходы).
  • Лист Д2 (про имущественные вычеты).

Важно понимать, что СНАЧАЛА заполняются листы А и Д2, а потом – на их основе – разделы 1 и 2.

Рассмотрим, как заполняется декларация о продаже автомобиля 2018 (бланк для физических лиц). Скачать ее можно в конце статьи.

Заполняем лист Д2 – построчно

  • В пункте 1.6.1 (строка 110) или 1.7.1. (строка 130) нужно написать общую сумму дохода от продажи автомобиля.
  • В пункте 1.6.2 (строка 120) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля – 250 000 рублей (то есть 32500 рублей). Также вычет не может превышать полученную от продажи сумму.
  • В пункт 1.7.2 (строка 140) внесите сумму документально подтвержденных расходов.
  • В пункте 4 (строка 210) посчитайте общую сумму налоговых вычетов по листу Д2 (суммируйте цифры из строк 1.6.2 и 1.7.2).

Заполняем лист А – построчно

  • Строка 010 – выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
  • Строка 020 – укажите код “02”.
  • В строках 030 – 060 должны содержать сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача – их туда внести корректно (ИНН и ФИО, либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации – это зависит от того, кому была сделана продажа автомобиля).
  • В строке 070 напишиье сумму дохода от продажи автомобиля.
  • В строке 080 – сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного по строке 210 листа Д2).
  • И в итоговой строке 090 – сумму НДФЛ к уплате.

Теперь можно переходить к разделам 1 и 2.

Заполняем раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

При продаже автомобиля нужно тут указать в строках:

  • 002 “Вид дохода” – ставьте цифру “3”.
  • 010 и 030 – скопирйуте значение из строки 070 листа А (это сумма дохода от продажи).
  • 040 – скопируйте цифру из строки 210 листа Д2 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не не превысили значение по строке 030.
  • 060 – укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0.
  • 070, 121 и 130 – напишите сумму НДФЛ.

Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию нужно подавать ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.

Узнать как оформляется декларация 3-НДФЛ 2018 в других случаях и скачать бланк вы также можете в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Заполняем раздел 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

  • Строка 010 – ставьте “1”, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или “3”, если этой суммы нет.
  • 020 – укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
  • 030 – поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства).
  • 040 – сумма НДФЛ к уплате.
  • 050 – ставьте 0.

В титульном листе 3-НДФЛ нужно указать несколько разных кодов. Подробнее о кодах в декларации читайте в статье Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ.

Итак, мы рассмотрели основные критерии, которым должна соответствовать декларация о продаже автомобиля 2018. Бланк для физических лиц скачать можно под текстом этого материала. Это редактируемый файл формата Pdf, который вы можете заполнить и сдать в налоговый орган.

Что такое налоговый вычет и каким он бывает?

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы, с которого уплачивается НДФЛ. В следующих случаях можно вернуть частично или полностью сумму ранее уплаченного вами налога:

  • при покупке недвижимости;
  • при строительстве и ремонте жилья;
  • при покупке недвижимости в ипотеку или в кредит;
  • при оплате обучения, как своей, так и детей до 24 лет;
  • при оплате лечения, как собственного, так и ближайших родственников и детей до 18 лет, а также при приобретении медикаментов и полиса добровольного медицинского страхования;
  • при оплате пенсионных взносов по договору пенсионного обеспечения в свою пользу, пользу своих детей, супруга, или родителей.

Для получения вычета вам также необходимо заполнить и отправить в инспекцию 3-НДФЛ бланк, скачать который можно в конце статьи. Пример заполнения отчетности найдете в статье «Как оформить налоговый вычет за лечение».

Справка 3-НДФЛ – что это такое?

Многие знают о справке 2-НДФЛ – ее часто называют «справкой о доходах» и получают, как правило, в бухгалтерии по месту работы. «Справки 3-НДФЛ» не существует. Скорее всего под этим названием подразумевается декларация по форме 3-НДФЛ.

Скачать образцы документов

  1. 3-НДФЛ бланк образца 2016 года.pdfскачать
  2. Новая форма 2018 (для заполнения).pdfскачать

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена