На что можно получить налоговый вычет

Список, за что можно получить налоговый вычет:

1. На детей.
2. На лечение.
3. На обучение.
4. На благотворительность.
5. На продажу или покупку недвижимости.
6. По индивидуальным инвестиционным счетам.
7. И некоторые другие.

Что такое налоговый вычет

Это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц из бюджета. Он представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т. е. размер дохода, с которого удерживается НДФЛ. В зависимости от основания и способа получения льготы, вы сразу уплачиваете в бюджет меньшую сумму либо вам возвращают часть ранее удержанных средств.

Он положен налоговым резидентам РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13 %, то есть подавляющее большинство наших сограждан.

5 видов вычетов

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять видов того, какие налоговые вычеты можно получить от государства:

• стандартные (льгота по НДФЛ при получении дохода для некоторых категорий граждан и родителей с детьми);
• социальные (средства затрачены на лечение, обучение, благотворительность и т. п.);
• профессиональные (для лиц определенных профессий);
• инвестиционные (для граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью);
• имущественные (при продаже имущества, покупке жилья).

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Стандартный налоговый вычет (на себя и детей)

Он есть двух видов:

• за себя;
• за детей.

В отношении себя на такую компенсацию вправе рассчитывать:

• ветераны Великой Отечественной войны — 500 руб. ежемесячно;
• граждане, чьи дети или супруги погибли при защите государства, — 500 руб. ежемесячно;
• принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане, Чечне и других «горячих точках» — 500 руб. ежемесячно;
• пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС — 3000 руб.;
• работавшие на полигонах, где испытывали ядерное оружие до 1963 года, — 3000 руб.;
• ставшие инвалидами или получившие увечья в ВОВ, при защите Родины — 3000 руб.

Полный список лиц и ситуаций, в каких случаях можно получить налоговый вычет по этим основаниям, находится в ст. 218 НК РФ.

При наличии у работника детей ему положен возврат налога в размерах:

• на первого и второго детей — 1400 руб.;
• на третьего и последующих — 3000 руб.;
• на ребенка-инвалида до 18 лет, а если он учится на очном отделении, то до 24 лет — 12 000 руб.

Этим работники вправе пользоваться, пока его доход не превысит 350 000 рублей в год суммарно.

Социальный налоговый вычет (лечение, обучение, благотворительность)

В социальный входят вычеты на лечение, обучение, пенсионные взносы и благотворительность. Максимальная сумма, которую вернут, равна 15 600 рублей (13% от установленного максимума в 120 000).

Этот вид льготы получают не только за свое лечение, обучение и так далее, но и за своих родственников. Но при одном условии: в договоре на оказание услуг прописан сам налогоплательщик.

При затратах на лечение льгота предоставляется по платным медуслугам во всех государственных и частных клиниках (в том числе роды по контракту). Полный перечень услуг, за что можно получить налоговый вычет 2020 года, представлен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Некоторые виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме. Получится и вернуть часть денег, уплаченных за лекарства из вышеупомянутого перечня – для этого сохраняйте все платежные квитанции и чеки.

При затратах на обучение свое и близких родственников используйте льготу на следующие виды обучения:

• дневное, вечернее или заочное в образовательном учреждении;
• обучение вождению;
• прохождение платных курсов.

Размер возвращаемой суммы зависит от того, кто проходит обучение: сам гражданин, его дети или братья и сестры.

Возврат налога по дополнительным пенсионным взносам поможет вернуть часть денег в семейный бюджет. Это:

• платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• дополнительные платежи на накопительную часть пенсии;
• взносы по договорам добровольного пенсионного страхования;
• страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Если вы не знали, то благотворительные платежи – это еще один вид расходов, на что можно получить налоговый вычет, если вы перечисляете разовые или регулярные платежи:

• в благотворительные организации;
• в религиозные организации;
• в компании социальной направленности;
• в некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта, защиты животных, охраны окружающей среды.

Профессиональный налоговый вычет

Часть уплаченного налога вправе вернуть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, авторы произведений науки, искусства, получающие доходы по гражданско-правовому договору.

Эта льгота предоставляется в двух вариантах: в размере 20 % от дохода или в сумме подтвержденных доходов.

Инвестиционный налоговый вычет

Этот вид льготы получают граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет. Для этого они должны подтвердить открытие счета и зачисление на него денег.

Но есть и ограничения:

• максимальная сумма — 52 000 рублей;
• одно физлицо имеет не более одного счета, а договор на его открытие подписан на срок не менее 3 лет;
• его предоставляют по декларациям 2015 года и позже.

Имущественный налоговый вычет (покупка и продажа жилья)

Он дается гражданам, совершившим куплю-продажу недвижимости, и при затратах на ремонт. Покупка дома или квартиры, земельного участка, новое строительство жилья, ремонтные работы – вот, с чего можно получить налоговый вычет по этому основанию. Максимальная сумма при покупке жилья составляет 2 млн рублей, а если квартира или дом были куплены в ипотеку, то 3 млн рублей.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 5 лет (полученная по наследству или подаренная близким родственником либо приватизированная — менее 3 лет), с суммы дохода придется заплатить налог. То же самое касается движимого имущества, находящегося в собственности менее 3 лет.

Но полученный от продажи имущества налогооблагаемый доход уменьшается на сумму имущественного вычета. Его размер при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них ограничен 1 млн рублей, а при продаже иного имущества (автомобилей, мотоциклов, гаражей и т. п.) – 250 000 рублей.

Сколько вернет государство

Даже если вы потратили средства на вышеуказанные цели, которые государство сочло социально значимыми, то ваша налогооблагаемая база уменьшится не на всю затраченную сумму, а лишь в пределах, установленных законом. Такой предел составляет:

• при покупке или строительстве квартиры или строительстве дома — до 2 млн рублей, а при использовании ипотечного кредита на эти цели — до 3 млн рублей;
• при продаже недвижимости – 1 млн рублей;
• при расходах на свое образование — до 120 000 рублей, на образование детей, брата или сестры — до 50 000 рублей на человека;
• за оплату медицинских услуг — до 120 000 рублей;
• за оплату дорогостоящего лечения согласно утвержденному перечню — вся сумма затрат.

Какие документы собрать

Для возврата налога от государства необходимо собрать определенный пакет документов:

На что обратить внимание

Еще один немаловажный момент, касающийся продажи имущества: вместо применения вычета вы вправе уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это выгоднее, особенно когда вопрос касается продажи автомобилей, цена которых с возрастом уменьшается. И каждый раз стоит прикинуть, с чего можно вернуть налоговый вычет, а с чего лучше применить уменьшение дохода на понесенные расходы.

Пример.

Год назад Пузиков приобрел в салоне новенький джип за 2 млн рублей, но теперь решил его продать за 1 800 000 рублей. Если Пузиков решит забрать положенный ему имущественный налоговый вычет, то ему придется заплатить с продажи немаленький налог:

НДФЛ = (2 000 000 – 250 000) × 13 % = 227 500 руб.

Если же Пузиков заявит в декларации о расходах на приобретение автомобиля и подтвердит их документально, то никакой налог ему платить не придется.

Об авторе статьи

Елена Туркина

Практикующий судебный юрист. Живет и работает в Санкт-Петербурге.

Последние публикации автора

• 2023.08.14НДФЛНалоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля: версия 2023 года
• 2023.05.16ПенсияCеверная пенсия при переезде в другой регион
• 2023.04.12Приусадебное хозяйствоПерераспределение земельных участков с муниципальной землей в 2024 году
• 2023.03.10СудимостьПолучение справки об отсутствии судимости в 2023 году: как это делается