Главная / Налоги / НДФЛ / Как оформить налоговый вычет при строительстве дома

Как оформить налоговый вычет при строительстве дома

19.03.2019, Сашка Букашка

Налоговый вычет на строительство дома — это сумма удержанного подоходного налога, который можно вернуть в семейный бюджет. Для оформления возврата НДФЛ за строительство жилья необходимо соблюсти несколько важных условий. Каких, разберемся в статье.

Кто может получить налоговый вычет при строительстве дома

Претендовать на возмещение уплаченных сборов и налогов из государственного бюджета могут только те лица, которые признаются налогоплательщиками. Это логично: чтобы требовать возмещения НДФЛ, нужно сначала его уплатить.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются все физические лица, которые получают доходы на территории нашей страны. Но право на налоговые вычеты имеют далеко не все налогоплательщики.

Получить имущественный вычет при строительстве дома или же любой другой вид налоговых возмещений могут лица, которые отвечают следующим требованиям:

  1. Проживают на территории России не менее 183 дней в году. Эту категорию граждан называют налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся резидентами, претендовать на вычеты не могут.
  2. Получают официальный налогооблагаемый доход: заработную плату по трудовому договору, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, подряда или авторского заказа.
  3. Вид получаемого дохода облагается по основной ставке 13 %. Получить вычет с дохода, облагаемого по другим ставкам НДФЛ (30 %, 35 %), нельзя.

Помимо требований к самому налогоплательщику, законодательство устанавливает и требования к самому объекту строительства:

  • жилье должно находиться на территории РФ, возведение жилья за границей не дает права на льготу;
  • постройка имеет строго жилое назначение, на нежилые построения получить вычет нельзя;
  • на завершенную стройку должно быть зарегистрировано право собственности (выписка из ЕГРН или свидетельство);
  • наличие регистрации в жилище обязательно, если гражданин не сможет прописаться в построенном доме, то льгота не предоставляется.

Это общие условия и требования. Но есть и особые, так сказать, исключительные обстоятельства возмещения НДФЛ.

Вычет при строительстве с нуля

Построить свой дом — мечта почти любого человека. И государство неплохо поддерживает граждан в этом стремлении:

  1. Семьям с тремя детьми выдается бесплатный земельный участок.
  2. На второго малыша выдается материнский капитал, который можно вложить в возведение жилого дома.
  3. Действующие положения социальной политики предусматривают многочисленные виды субсидий и выплат на строительство своего жилища.

Налоговый вычет при постройке частного дома — один из видов материальной поддержки граждан. Но его нельзя получить, если строительство дома велось на средства государственных субсидий, пособий и прочих видов социальной и материальной поддержки: если семья стоит дом за счет средств материнского капитала, то вернуть НДФЛ с этой субсидии нельзя.

Также не получится включить стоимость земельного участка, полученного бесплатно, в сумму на возврат. Возмещению подлежат только фактически понесенные затраты налогоплательщика на строительство. Государственная поддержка не относится к облагаемым доходам.

Вычет при покупке недостроенного дома

Построив жилье с нуля или купив уже готовые квадратные метры, можно смело претендовать на возмещение налога от государства. А как быть с недостроем? Этот вид построек нельзя отнести ни к готовому дому, ни к построенному собственноручно жилищу.

Получить налоговый вычет за строительство частного дома из недостроя можно, но только при соблюдении особого условия. В договоре купли-продажи обязательно укажите, что приобретается недостроенный жилой дом — объект незавершенного строительства. В противном случае претендовать на возврат НДФЛ по расходам на достройку жилого помещения нельзя. Если по договору купли-продажи покупается дом (и в договоре отсутствуют условия о недострое), то все расходы, которые покупатель понесет на завершение строительства, не зачтутся.

Какие расходы можно включить в вычет

Общие условия льготы определили, теперь рассмотрим, какие именно затраты на строительство можно учесть при исчислении налоговой льготы. К ним относятся:

  • стоимость земельного участка, приобретенного под строительство;
  • стоимость объекта незавершенного строительства, купленного для дальнейшего достроя;
  • стоимость строительного и отделочного материала;
  • оплата услуг сторонних организаций и специалистов по строительству жилья и отделке жилых помещений;
  • траты на проектно-сметную документацию;
  • расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важный момент: все виды затрат должны быть подтверждены документально: на все расходы гражданин должен предоставить договоры, квитанции, чеки или накладные. В противном случае возместить НДФЛ не получится.

Расходы, на которые вычет не предоставляется:

  • реконструкция, перепланировка уже готового жилища;
  • установка сантехнического, газового или иного оборудования (водонагреватели, котлы, душевые кабины);
  • возведение нежилых построек на участке под жилым домом (гараж, бани, сауны, заборы).

Можно ли получить вычет за ипотеку на строительство

Построить дом исключительно за счет собственных средств довольно проблематично. Стройка может затянуться на долгие годы. Чтобы избежать такой ситуации, многие прибегают к заемному кредитованию.

Да, в России можно получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома в кредит. Ключевое условие: заемный капитал имеет строго целевой характер — строительство. Вернуть НДФЛ с потребительского кредита, который был потрачен на стройку, не получится. В кредитном договоре обязательно должно быть прописана цель — кредит выдан на строительство жилого дома.

Сколько вернут денег

Налоговый вычет при строительстве дома в 2019 состоит из двух сумм:

  • 2 000 000 рублей — на строительство дома. Вернут не более 260 000 рублей — это 13 % от 2 миллионов. В эту сумму можно включить расходы на покупку земли, покупку стройматериалов, проектно-сметную документацию, подключение к сетям, услуги по строительству.

Возврат не привязан к жилому объекту. Человек может приобрести два жилых объекта по одному миллиону рублей и получить в сумме 260 000 рублей от государства. Деньги вернут не сразу, а по факту, в зависимости от исчисленного налога на доходы.

  • 3 000 000 рублей — на оплату процентов по целевому кредитованию. Вернут не более 390 000 рублей. Для получения возврата придется подтвердить факт оплаты процентов по кредитному договору на стройку. Важный момент — кредит имеет целевое назначение — строительство.

В общей сложности гражданин за постройку жилого дома может вернуть не более 650 000 рублей ((2 миллиона на стройку + 3 миллиона на уплату кредитных процентов)*13%). Если же построенный дом будет оформлен в обще долевую собственность, например, на супругов, то сумма вычетов удваивается.

Калькулятор вычета на строительство дома

Введите сумму ипотеки на покупку дома (долг+проценты)
руб.
Результат
руб.

Почему могут отказать

Оформить возврат можно при обращении в территориальное отделение Федеральной налоговой службы или же через работодателя. Для возврата НДФЛ через ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Для возмещения через работодателя ждать следующего года не нужно, потребуется только уведомление от ФНС.

А вот причин для отказа довольно много:

  1. Гражданин не предоставил необходимые документы.
  2. Постройка осуществлялась за счет субсидий.
  3. Нет подтверждения факта оплаты (отсутствуют чеки и квитанции).
  4. В отчетном периоде у гражданина отсутствовал налогооблагаемый доход.
  5. Заявитель не является резидентом РФ.
  6. Дом построен за пределами России.
  7. К вычету заявлены расходы на перепланировку уже готового жилья.
  8. Право собственности (на землю или жилье) не зарегистрировано в Росреестре.
  9. К вычету заявлены расходы на постройку нежилого помещения.

Если условия не соблюдены, то ИФНС направит вам уведомление об отказе в предоставлении возврата НДФЛ по строительству с указанием причин. Можно будет устранить недочеты и обратиться в инспекцию повторно.

Личное посещение ИФНС не обязательно. Можно оформить все документы через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика в интернете или через портал «Госуслуги».

Сроки возврата

Для такого возмещения НДФЛ срока давности не предусмотрено. Но есть некие рекомендации:

  1. Обратиться за льготой напрямую в ФНС можно только на следующий год после года постройки или покупки жилплощади (если стройку завершили в 2019 году, то заявить на льготу можно лишь в 2020 году).
  2. Заявить на вычет можно и раньше, но через работодателя.

Получить возврат можно только после регистрации права собственности на жилье. До завершения регистрации обращаться за деньгами нет смысла.

Подавать документы на следующий год не обязательно. Дату обращения можно отсрочить на любой период времени, ведь имущественная льгота не имеет срока давности. Но при отсрочке обращения возврат будет предоставлен только за три предшествующих подаче заявления года.

Пошаговый алгоритм получения вычета

Инструкция, как получить налоговый вычет за строительство дома.

Шаг № 1. Готовим документы.

Для получения вычета потребуются следующие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом (землю);
  • декларация 3-НДФЛ (если обращаетесь за возвратом через ИФНС);
  • справка 2-НДФЛ для подтверждения доходов и уплаченной суммы налога;
  • заявление на возврат по установленной форме;
  • документы, подтверждающие расходы налогоплательщика (договор купли-продажи земли или недостроенного объекта, оплата строительных услуг, проектной документации и прочего, квитанции и чеки об оплате, выписки с банковских счетов);
  • договор на ипотечное кредитование;
  • справка из банка об уплате процентов по кредиту.

Бланк заявления на вычет:

Шаг № 2. Подаем документы.

Направить документы можно через интернет, заранее подготовив электронные копии подтверждающих документов. Для электронной отправки потребуется электронная подпись, ее можно бесплатно оформить на официальном сайте ФНС.

Шаг № 3. Ожидаем решения.

Рассмотрение заявления занимает три календарных месяца с момента обращения. Но только при условии, что бумаги поданы в полном объеме.

Деньги поступят на счет не позднее 1 календарного месяца с момента завершения камеральной проверки поданных документов (при условии, что заявление на возврат было оформлено вместе со всеми бумагами). Если заявление вы подали только после окончания камеральной проверки, то деньги поступят на расчетный счет через месяц после подачи заявления.

comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Остались вопросы? Звоните 8-800-350-23-69 добавочный 130. Звонок для вас будет бесплатным. Или задайте вопрос юристу в форме:
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена