Главная / Работа / Зарплата и премии / Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

19.11.2018, Сашка Букашка

Подоходный налог (НДФЛ) — это часть государства в доходе, полученном физическим лицом. В случае с заработной платой этот налог удерживается и перечисляется не самим работником, а работодателем, поэтому на руки человек получает меньше. Но как рассчитать подоходный налог с зарплаты, чтобы убедиться, что работодатель не обманывает? В статье расскажем подробный алгоритм, которым пользуются бухгалтеры предприятий.

Как считать НДФЛ с зарплаты: теоретическая часть

В Налоговом кодексе РФ указано, что с заработной платы, выплачиваемой гражданам РФ, являющимся налоговыми резидентами страны, в бюджет перечисляют 13 % от суммы дохода. Это значит, что с россиянина, который трудится на территории России более половины года (а точнее более 183 дней), государство каждый месяц забирает 13 %. То есть с каждых 100 рублей в бюджет надо отдавать 13. А на руки вы получите только 87. Несложная математика.

Отметим, что помимо ставки в 13 %, с заработной платы иногда берут 30 %. Такая ставка установлена только для налоговых нерезидентов — граждан, которые больше 183 дней в году находятся за пределами РФ (исключение — дипломаты, военнослужащие и моряки, сотрудники органов власти, командированные на работу за границу). Беженцам, трудовым мигрантам, переселенцам, высококвалифицированным специалистам из других стран надо считать заработную плату с учетом ставки НДФЛ 13 % (см. ст. 224 НК РФ).

11020

Итак, с каждых 100 рублей зарплаты вы отдаете 13 государству. Если вы уходите в отпуск — обычный ежегодный оплачиваемый, то отпускные вы получите с учетом тех правил, которые описаны выше. И вместо заработанных 100 рублей вы получите только 87. Остальные — в бюджет. Когда вы получаете премию или пособие за период болезни (больничный), с вас также удерживают часть денег. И снова на руки выдают не 100 рублей, а только 87. То есть правила, как считать подоходный налог с зарплаты, с премии, с отпуска и с больничного листа, не отличаются.

Единственный случай, когда вы получите всю сумму до копейки — это больничный в связи с беременностью и родами. Эта выплата включена в список необлагаемых доходов (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как высчитать НДФЛ из зарплаты: примеры

Во многих компаниях в день выплаты зарплаты сотрудникам выдают расчетные листки, где прописано, сколько человек заработал, сколько должен выплатить налога, сколько получит на руки.

Предположим, что у работника Букашки А.Б. в трудовом договоре прописан размер ежемесячного оклада 30 000 руб. Он хочет проверить, какую сумму налога должен перечислить за него в бюджет работодатель. Для этого оклад надо умножить на 0,87, что равно 87 % — размеру так называемого «чистого» дохода физлица.

30 000 × 0,87 = 26 100 руб.

Получается, что каждый месяц Букашка А.Б. должен получать на руки или на карту 26 100 руб.

Другой пример. В сентябре Букашка А.Б. болел 7 календарных дней (5 рабочих). Поскольку он еще молодой специалист, и компенсация за период болезни у него равна только 60 % от заработка (особенности расчета суммы больничного читайте в отдельной статье), то он получит на руки другую сумму.

Рассчитать ее можно в несколько этапов. Нам снова придется воспользоваться знакомым алгоритмом, как вычислить НДФЛ с зарплаты. Но при этом надо учитывать, что за 23 календарных дня октября ему насчитывался оклад, а за 7 дней — только 60 % от заработанной в предыдущие 2 года зарплаты. Для простоты расчетов предположим, что прошлые два года зарплата работника Букашки также составляла 30 000 рублей. В таком случае за 7 дней болезни он получит (до удержания налога):

30 000 руб. × 24 месяца / 730 дней (в течение 2 лет) × 7 дней болезни × 60 % = 4142,5 руб.

За отработанные дни Букашка должен получить:

30 000 руб. / 20 дней (рабочих в сентябре) × 15 отработанных дней (20 – 5) = 22 500 руб.

Общая сумма до удержания подоходного налога равна:

22 500 + 4142,5 = 26 642,5 руб.

Теперь надо высчитать, сколько Букашка получит на руки за сентябрь. Как посчитать подоходный налог с зарплаты, мы уже знаем: надо сумму дохода умножить на 0,87.

26 642,5 × 0,87 = 23 179 руб.

По сравнению с месяцем, когда Букашка отрабатывал все дни, доход на руки, как видите, отличается.

Отметим, что в наших примерах не учитываются ситуации, когда работник имеет право на налоговые вычеты. В таком случае оклад или общая сумма дохода работника сначала уменьшается на вычет, и только потом рассчитывают и удерживают подоходный налог.

Также надо учитывать, что с работника могут удерживать различные суммы по исполнительным листам, например, алименты или задолженность по кредиту. В таком случае с дохода сначала высчитывают налог, потом удерживают положенную сумму и только потом выплачивают деньги на руки работнику.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена