Главная / Работа / Зарплата и премии / Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

24.04.2019, Сашка Букашка

Подоходный налог (НДФЛ) — это часть государства в доходе, полученном физическим лицом. В случае с заработной платой этот налог удерживается и перечисляется не самим работником, а работодателем, поэтому на руки человек получает меньше. Но как рассчитать подоходный налог с зарплаты, чтобы убедиться, что работодатель не обманывает? В статье расскажем подробный алгоритм, которым пользуются бухгалтеры предприятий.

Как считать НДФЛ с зарплаты: теоретическая часть

В Налоговом кодексе РФ указано, что с зарплаты, выплачиваемой гражданам РФ, являющимся налоговыми резидентами страны, в бюджет перечисляют 13 % от суммы дохода в счет налога. Это значит, что с россиянина, который трудится на территории России более половины года (а точнее более 183 дней), государство каждый месяц забирает 13 % в качестве налога. То есть с каждых 100 рублей в бюджет надо отдавать 13. А на руки вы получите только 87. Несложная математика.

Отметим, что помимо ставки в 13 %, с зарплаты иногда берут 30 % налога. Такая ставка установлена только для налоговых нерезидентов — граждан, которые больше 183 дней в году находятся за пределами РФ (исключение — дипломаты, военнослужащие и моряки, сотрудники органов власти, командированные на работу за границу). Беженцам, трудовым мигрантам, переселенцам, высококвалифицированным специалистам из других стран надо считать заработную плату с учетом ставки подоходного налога 13 % (см. ст. 224 НК РФ).

11020

Итак, с каждых 100 рублей зарплаты вы отдаете 13 государству. Если вы уходите в отпуск — обычный ежегодный оплачиваемый, то отпускные вы получите с учетом тех правил, которые описаны выше. И вместо заработанных 100 рублей вы получите только 87. Остальные — налоги в бюджет. Когда вы получаете премию или пособие за период болезни (больничный), с вас также удерживают часть денег. И снова на руки выдают не 100 рублей, а только 87. То есть правила, как считать подоходный налог с зарплаты, с премии, с отпуска и с больничного листа, не отличаются.

Единственный случай, когда вы получите всю сумму до копейки, — это больничный в связи с беременностью и родами. Эта выплата включена в список необлагаемых налогом доходов (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Какие налоги и взносы платятся с зарплаты

Немалую часть заработанных денег гражданин отдает на разные налоги. Считается, что сам сотрудник платит только подоходный налог в размере всем известных 13 %. Но нерезиденты страны будут платить почти треть своего дохода как НДФЛ. Для них он не 13 %, а 30 %. Остальные отчисления, как принято думать, отдает за сотрудника работодатель. Но делает он это из тех средств, что принес ему этот трудящийся.

Кроме НДФЛ, какие отчисления с зарплаты по налогам существуют еще:

  1. Взнос в Пенсионный фонд — 22 % заработанного.
  2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2,9 %.
  3. Фонд социального страхования — 5,1 % зарплаты.

Еще от 0,2 % до 8,5 % придется отдать на страховые отчисления для производственных несчастных случаев. Есть работа более опасная, и тогда страховка будет стоить дороже, а значит, отчисления по налогам больше.

Ставки НДФЛ в России

Для резидентов РФ

Виды денежных поступлений Подоходный налог, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата, оплата в отпуске и прочее) 13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса 13 %
Дивиденды 13 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества 13 %
Проценты по банковским вкладам 35 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей) 35 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ) 35 %

Налог для нерезидентов России

Виды денежных поступлений Налог на доход, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для:

  • иностранцев с высокой квалификацией (ценных специалистов);
  • резидентов стран — членов ЕАЭС;
  • безвизовых мигрантов;
  • тех, кто в статусе беженца.
13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса 30 %
Дивиденды 15 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества 30 %
Доход от процентов по банковским вкладам 30 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей) 30 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ) 30 %
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для прочих иностранцев 30 %

Правильно ли, что в России НДФЛ платят работодатели?

Отвечают эксперты специально для сайта Сашки Букашки:

Константин Человечков
генеральный директор компании Сайтоник (Екатеринбург)

На мой взгляд, это пережиток. При современным уровне автоматизации, вполне можно передать обязанность по оплате НДФЛ работникам. По аналогии с тем, как сейчас вводят налог на самозанятых. Это повысит сознательность населения как налогоплательщиков и упростит жизнь малому и среднему бизнесу – будет меньше затрат на бухучет, меньше поводов для “наездов” со стороны налоговой.

Александр Данилов
генеральный директор ООО “Коворкинг Вест”

Для работодателей такое положение создает лишнюю нагрузку. Ведь нужно контролировать:

  • Сроки выплат НДФЛ в бюджет, они не должны отличаться от даты выплаты зарплаты более чем на 1 день.
  • Сроки предоставления справки в ФНС о выплаченных суммах, при нарушении которых начисляется штрафные санкции.
  • Предоставлять работникам справки 2-НДФЛ.
  • Учитывать в начислениях НДФЛ льготы и вычеты, предоставленные работникам по закону.

Для работников, за которых выплачивается НДФЛ, это также невыгодно — ведь они распоряжаются меньшими суммами, чем могли бы. Однако для государства такое администрирование поступлений в бюджет средств ООО и ИП, которых насчитывается 7989717 шт легче, чем для 78 миллионов работающих.

Дмитрий Лицентов
директор ТД Галерея (Москва)

Я, как директор предприятия, считаю, что это неправильно, когда работодатель платит налоги за сотрудника. Налоги с зарплаты должен платить сам сотрудник.

Во-первых, сотрудник будет видеть, сколько он тратит на «пенсию», «медицину», «страховку» и так далее.

Во вторых, это снимет часть нагрузки с работодателя, по расчету, контролю, оплате отчислений с зарплаты.

Как следствие, снимет с предпринимателей ответственность и множество походов по налоговым органам.

Уж поверьте, нам, предпринимателям: у нас есть чем заняться. Я часто слышу, что медицина в России бесплатная, но по факту это совсем не так: каждый работающий человек платит за «бесплатную» медицину из своего кармана и, даже при средней зарплате, в год получается не маленькая сумма. Я бы искренне хотел, чтобы сотрудники платили сами налоги с зарплаты и видели, во сколько реально они обходиться работодателю.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты: примеры

Во многих компаниях в день выплаты зарплаты сотрудникам выдают расчетные листки, где прописано, сколько человек заработал, сколько должен выплатить налога, сколько получит на руки.

Предположим, что у работника Букашки А.Б. в трудовом договоре прописан размер ежемесячного оклада 30 000 руб. Он хочет проверить, какую сумму налога должен перечислить за него в бюджет работодатель. Для этого оклад надо умножить на 0,87, что равно 87 % — размеру так называемого «чистого» дохода физлица, уже за минусом налога.

30 000 × 0,87 = 26 100 руб.

Получается, что каждый месяц Букашка А.Б. должен получать на руки или на карту 26 100 руб.

Другой пример. В сентябре Букашка А.Б. болел 7 календарных дней (5 рабочих). Поскольку он еще молодой специалист, и компенсация за период болезни у него равна только 60 % от заработка (особенности расчета суммы больничного читайте в отдельной статье), то он получит на руки другую сумму.

Рассчитать ее можно в несколько этапов. Нам снова придется воспользоваться знакомым алгоритмом, как вычислить НДФЛ с зарплаты (тот самый подоходный налог). Но при этом надо учитывать, что за 23 календарных дня октября ему насчитывался оклад, а за 7 дней — только 60 % от заработанной в предыдущие 2 года зарплаты. Для простоты расчетов предположим, что прошлые два года зарплата работника Букашки также составляла 30 000 рублей. В таком случае за 7 дней болезни он получит (до удержания налога):

30 000 руб. × 24 месяца / 730 дней (в течение 2 лет) × 7 дней болезни × 60 % = 4142,5 руб.

За отработанные дни Букашка должен получить:

30 000 руб. / 20 дней (рабочих в сентябре) × 15 отработанных дней (20 – 5) = 22 500 руб.

Общая сумма до удержания подоходного налога:

22 500 + 4142,5 = 26 642,5 руб.

Теперь надо высчитать, сколько Букашка получит на руки (без налога) за сентябрь. Как посчитать подоходный налог с зарплаты, мы уже знаем: надо сумму дохода умножить на 0,87.

26 642,5 × 0,87 = 23 179 руб.

По сравнению с месяцем, когда Букашка отрабатывал все дни, доход на руки, как видите, отличается.

Отметим, что в наших примерах не учитываются ситуации, когда работник имеет право на налоговые вычеты, например, на ребенка. В таком случае оклад или общая сумма дохода работника сначала уменьшается на вычет, и только потом рассчитывают и удерживают подоходный налог.

Также надо учитывать, что с работника могут удерживать различные суммы, помимо налога по исполнительным листам, например, алименты или задолженность по кредиту. В таком случае с дохода сначала высчитывают налог, потом удерживают положенную сумму и только потом выплачивают деньги на руки работнику.

Рассчитать НДФЛ автоматически вы можете с помощью нашего Калькулятора НДФЛ 2019 года.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ содержится подробный перечень видов денежных поступлений, которые не подлежат обложению таким налогом. В ст. 217 НК России говорится, что это:

  • пособия по безработице и по беременности и родам;
  • средства, потраченные на повышение профессионального уровня трудящегося или на его работу (например, в командировке);
  • матпомощь для членов семьи погибшего работника;
  • матпомощь пострадавшим от стихийных бедствий;
  • деньги, которые по закону уплачиваются в связи с увольнением (выходное пособие, компенсации, те средства, которые платят в период трудоустройства);
  • подарки от ИП либо организации своему сотруднику (на сумму до 4000 рублей в год);
  • матпомощь не более 4000 рублей в год от организации.

Это не полный список, другие типы таких доходов можно узнать в статье 217 НК.

Эти доходы необходимо отмечать в справке по форме 2-НДФЛ. Это делается в случае, если существует код для этого типа дохода и его сумма, не облагаемая налогами, ограничена. В прочих случаях такие денежные поступления можно и не включать в справку.

Читайте также: Как рассчитывается зарплата по окладу

comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Остались вопросы? Звоните 8-800-350-23-69 добавочный 130. Звонок для вас будет бесплатным. Или задайте вопрос юристу в форме:
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена