Как рассчитывается зарплата по окладу? Правила и примеры расчетов

Зарплата по окладу — это получаемые работником деньги за фактически отработанный месяц. Сам оклад — это фиксированная сумма, которая устанавливается в трудовом договоре и выплачивается работнику за месяц. Расскажем, что представляет собой такая форма оплаты труда, как рассчитать зарплату по окладу, какие есть особенности расчета при не полностью отработанном месяце.

Трудовое законодательство о повременной оплате труда

Основным законом, регулирующим трудовые отношения, является Трудовой кодекс. Он определяет, что порядок оплаты труда устанавливается в трудовом договоре.

То, как считается зарплата, зависит от установленной формы оплаты труда. Оклад выплачивается работникам, которым установлена повременная форма оплаты. При этом порядке начисления заработная плата выплачивается в зависимости от отработанного времени. Как правило, такая форма начисления заработной платы устанавливается для административных работников или для управляющего персонала.

Кроме окладной части, работнику могут устанавливаться различные стимулирующие надбавки, выплачиваться премии в процентах к окладной части или в фиксированной сумме. Эти расчеты и выплаты могут зависеть от отработанного времени, а могут и не зависеть. Порядок начисления всех выплачиваемых работнику вознаграждений устанавливается в трудовом или коллективном договоре, положениях об оплате труда и премировании. Со всеми этими документами работник должен быть ознакомлен при приеме на работу.

Как определяется сумма к выплате

Размер оклада не включает в себя премиальные надбавки. Размер оклада зависит от уровня квалификации сотрудника, объема и сложности выполняемой работы. А вот от пола и возраста такой расчет зависеть не должен. Трудовое законодательство запрещает дискриминацию при установлении размера заработной платы. Нельзя ущемлять права сотрудника по половому, расовому, национальному или любому иному признаку.

Заработная плата, выплачиваемая работнику за целый месяц, в котором сотрудник работал все дни по рабочему графику, не может быть ниже установленного минимального размера оплаты труда. МРОТ устанавливается как на федеральном, так и на региональном уровнях. И если установленный региональный МРОТ выше федерального, то при установлении выплачиваемой заработной платы работодатель должен ориентироваться именно на него.

Из чего складывается заработная плата

Заработная плата состоит из двух частей:

• основной;
• дополнительной.

К основной относятся:

• оклад;
• доплаты за работы в выходные и праздничные дни;
• премии;
• доплата за вредные условия труда;
• доплаты за совмещение и замещение должностей, профессий.

Дополнительными являются доплаты, которые высчитываются из среднего заработка, оклада. Это могут быть отпускные, компенсации.

После того, как все эти суммы будут учтены, получим «грязный» доход. Для расчета зарплаты, которую работник получит на руки, нужно знать о вычетах, которые производятся в обязательном порядке.

Основным удержанием является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Норма большинства составляет 13 %. Исключение составляют нерезиденты России, у которых удерживают 30 % от зарплаты.

После расчета и удержания НДФЛ получаем тот размер зарплаты, который должен быть выдан. Но это не всегда так. Помимо НДФЛ, у работников могут быть и другие удержания:

• алименты;
• на погашение кредитов, долгов;
• возврат ошибочно зачисленных сумм за прошлые месяцы;
• возмещение материального ущерба, причиненного предприятию.

Также вычетом будет и выданный ранее аванс. В соответствии с ТК РФ, работодатели обязаны выплачивать зарплату не менее 2 раз в месяц. Один из них и будет аванс. Как правило, его сумма фиксированная и меняется только при изменении размера оклада.

Что влияет на размер полученной зарплаты

Если работник работает на окладе, не имея переменной составляющей в составе своей зарплаты, то на расчет размера зарплаты влияют:

1. Количество фактически отработанных дней в конкретном месяце.
2. Размер НДФЛ, который уплачивается за него (13 % — по общему правилу, 30 % — для нерезидентов России).
3. Наличие и размер налоговых вычетов, которые ему предоставляются.

Помимо НДФЛ, которые уменьшают получаемый заработок на определенный процент, при расчете зарплаты нужно учитывать и вычеты, которые этот заработок увеличивают. Ими являются налоговые вычеты, подтвержденные соответствующими документами:

• инвалидам с детства — 500 рублей;
• на каждого ребенка, не достигшего 18 лет или 21, если учится очно, — 1400 рублей;
• многодетным семьям — 3000 рублей;
• лицам, пострадавшим в аварии на ЧАЭС, а также тем, кто участвовал в ликвидации аварии, — 3000 рублей;
• другие.

На эти суммы будет уменьшена налогооблагаемая база при расчете суммы НДФЛ. То есть из полной суммы зарплаты (с учетом оклада, доплат и надбавок) необходимо вычесть положенные льготы, а уже из полученного результата производится расчет НДФЛ к удержанию.

Данные для расчета зарплаты по окладу

Чтобы бухгалтер мог правильно произвести расчет заработной платы по окладу, он должен знать следующие показатели по каждому работнику:

• оклад;
• все надбавки и выплаты, положенные конкретному работнику;
• налоговые вычеты, на которые работник имеет право;
• размер НДФЛ;
• вычеты из зарплаты, которые должны быть произведены в пользу третьих лиц (алименты, долги по кредиту и т. д.).

При почасовой оплате для расчета зарплаты нужны данные по отработанным часам в оплачиваемый период, а также стоимость часа работы.

Формула расчета зарплаты

Зарплата, исходя из оклада, выплачивается за отработанное время. Если работник отработал месяц полностью, то ему будет выплачена месячная тарифная ставка (оклад), установленная в трудовом договоре, в полном размере. А как посчитать зарплату по окладу, если сотрудник работал не весь месяц? Для того чтобы в этом случае сделать расчет зарплаты по окладу, формула должна быть применена следующая:

Более подробно, как считать зарплату по окладу, рассмотрим на примере.

Как рассчитывается зарплата по окладу: пример

Старшему менеджеру Семенову Семену Семеновичу установлен оклад в размере 30 000 руб. Кроме того, ему выплачивается ежемесячная надбавка за квалификацию в сумме 2000 руб., зависящая от отработанного времени. За ноябрь 2018 ему за перевыполнение плана продаж начислена премия в размере 20 %. В ноябре по графику пятидневной рабочей недели — 21 рабочий день. Семенов С.С. отработал 18 дней.

Три дня сотрудник был на больничном. Порядок начисления выплат по больничному листу мы рассматривать не будем. Об этом подробно можно почитать здесь.

Делаем расчет исходя из окладной части:

Размер выплачиваемой к окладу надбавки также пересчитываем за отработанное время:

Определяем сумму премии. Расчет суммы к начислению будет таким:

Не забываем, что из заработной платы уплачивается НДФЛ:

Как влияет на зарплату районный коэффициент

В регионах, где работа производится в особых условиях (особенности климата, рельеф местности, радиационный фон и так далее), на зарплаты начисляется районный коэффициент. Он устанавливается законодательством РФ отдельно по каждому району. Коэффициенты устанавливаются в градации от 1,15 до 2,0. Самый низкий (1,15) отмечен в Пермской, Свердловской, Вологодской и нескольких других областях. А самый высокий (2,0) — в республике Саха (Якутия), на Камчатке, Сахалине, Курильских островах. При расчете зарплаты по окладу они должны быть учтены.

Применяется коэффициент к сумме зарплаты до вычета из нее НДФЛ. То есть сначала производится учет всех сумм: оклад, надбавки, доплаты, премии (больничные и материальная помощь в их число не входят), затем полученный результат умножают на коэффициент. А уже из полученного произведения высчитывают и удерживают НДФЛ.

Особняком стоят «северные» надбавки, которые выплачивают работникам Крайнего Севера. «Северная» надбавка представляет собой доплату фиксированного процента к окладу.

Читайте также: какие выплаты положены при сокращении пенсионера?

Список региональных коэффициентов к заработной плате по регионам России-2019