Главная / Работа / Зарплата и премии / Как рассчитывается зарплата по окладу? Правила и примеры расчетов

Как рассчитывается зарплата по окладу? Правила и примеры расчетов

23.05.2019,

Зарплата по окладу — это получаемые работником деньги за фактически отработанный месяц. Сам оклад — это фиксированная сумма, которая устанавливается в трудовом договоре и выплачивается работнику за месяц. Расскажем, что представляет собой такая форма оплаты труда, как рассчитать зарплату по окладу, какие есть особенности расчета при не полностью отработанном месяце.

Трудовое законодательство о повременной оплате труда

Основным законом, регулирующим трудовые отношения, является Трудовой кодекс. Он определяет, что порядок оплаты труда устанавливается в трудовом договоре.

То, как считается зарплата, зависит от установленной формы оплаты труда. Оклад выплачивается работникам, которым установлена повременная форма оплаты. При этом порядке начисления заработная плата выплачивается в зависимости от отработанного времени. Как правило, такая форма начисления заработной платы устанавливается для административных работников или для управляющего персонала.

Кроме окладной части, работнику могут устанавливаться различные стимулирующие надбавки, выплачиваться премии в процентах к окладной части или в фиксированной сумме. Эти расчеты и выплаты могут зависеть от отработанного времени, а могут и не зависеть. Порядок начисления всех выплачиваемых работнику вознаграждений устанавливается в трудовом или коллективном договоре, положениях об оплате труда и премировании. Со всеми этими документами работник должен быть ознакомлен при приеме на работу.

Как определяется сумма к выплате

Размер оклада не включает в себя премиальные надбавки. Размер оклада зависит от уровня квалификации сотрудника, объема и сложности выполняемой работы. А вот от пола и возраста такой расчет зависеть не должен. Трудовое законодательство запрещает дискриминацию при установлении размера заработной платы. Нельзя ущемлять права сотрудника по половому, расовому, национальному или любому иному признаку.

Заработная плата, выплачиваемая работнику за целый месяц, в котором сотрудник работал все дни по рабочему графику, не может быть ниже установленного минимального размера оплаты труда. МРОТ устанавливается как на федеральном, так и на региональном уровнях. И если установленный региональный МРОТ выше федерального, то при установлении выплачиваемой заработной платы работодатель должен ориентироваться именно на него.

Датас 01.01.2018с 01.05.2018с 01.01.2019
Федеральный МРОТ, руб.948911 16311 280
Москва18 781
Санкт-Петербург17 000

Из чего складывается заработная плата

Заработная плата состоит из двух частей:

  • основной;
  • дополнительной.

К основной относятся:

  • оклад;
  • доплаты за работы в выходные и праздничные дни;
  • премии;
  • доплата за вредные условия труда;
  • доплаты за совмещение и замещение должностей, профессий.

Дополнительными являются доплаты, которые высчитываются из среднего заработка, оклада. Это могут быть отпускные, компенсации.

После того, как все эти суммы будут учтены, получим «грязный» доход. Для расчета зарплаты, которую работник получит на руки, нужно знать о вычетах, которые производятся в обязательном порядке.

Основным удержанием является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Норма большинства составляет 13 %. Исключение составляют нерезиденты России, у которых удерживают 30 % от зарплаты.

После расчета и удержания НДФЛ получаем тот размер зарплаты, который должен быть выдан. Но это не всегда так. Помимо НДФЛ, у работников могут быть и другие удержания:

  • алименты;
  • на погашение кредитов, долгов;
  • возврат ошибочно зачисленных сумм за прошлые месяцы;
  • возмещение материального ущерба, причиненного предприятию.

Также вычетом будет и выданный ранее аванс. В соответствии с ТК РФ, работодатели обязаны выплачивать зарплату не менее 2 раз в месяц. Один из них и будет аванс. Как правило, его сумма фиксированная и меняется только при изменении размера оклада.

Что влияет на размер полученной зарплаты

Если работник работает на окладе, не имея переменной составляющей в составе своей зарплаты, то на расчет размера зарплаты влияют:

  1. Количество фактически отработанных дней в конкретном месяце.
  2. Размер НДФЛ, который уплачивается за него (13 % — по общему правилу, 30 % — для нерезидентов России).
  3. Наличие и размер налоговых вычетов, которые ему предоставляются.

Помимо НДФЛ, которые уменьшают получаемый заработок на определенный процент, при расчете зарплаты нужно учитывать и вычеты, которые этот заработок увеличивают. Ими являются налоговые вычеты, подтвержденные соответствующими документами:

  • инвалидам с детства — 500 рублей;
  • на каждого ребенка, не достигшего 18 лет или 21, если учится очно, — 1400 рублей;
  • многодетным семьям — 3000 рублей;
  • лицам, пострадавшим в аварии на ЧАЭС, а также тем, кто участвовал в ликвидации аварии, — 3000 рублей;
  • другие.

На эти суммы будет уменьшена налогооблагаемая база при расчете суммы НДФЛ. То есть из полной суммы зарплаты (с учетом оклада, доплат и надбавок) необходимо вычесть положенные льготы, а уже из полученного результата производится расчет НДФЛ к удержанию.

Данные для расчета зарплаты по окладу

Чтобы бухгалтер мог правильно произвести расчет заработной платы по окладу, он должен знать следующие показатели по каждому работнику:

  • оклад;
  • все надбавки и выплаты, положенные конкретному работнику;
  • налоговые вычеты, на которые работник имеет право;
  • размер НДФЛ;
  • вычеты из зарплаты, которые должны быть произведены в пользу третьих лиц (алименты, долги по кредиту и т. д.).

При почасовой оплате для расчета зарплаты нужны данные по отработанным часам в оплачиваемый период, а также стоимость часа работы.

Формула расчета зарплаты

Зарплата, исходя из оклада, выплачивается за отработанное время. Если работник отработал месяц полностью, то ему будет выплачена месячная тарифная ставка (оклад), установленная в трудовом договоре, в полном размере. А как посчитать зарплату по окладу, если сотрудник работал не весь месяц? Для того чтобы в этом случае сделать расчет зарплаты по окладу, формула должна быть применена следующая:

10997-1

Более подробно, как считать зарплату по окладу, рассмотрим на примере.

Как рассчитывается зарплата по окладу: пример

Старшему менеджеру Семенову Семену Семеновичу установлен оклад в размере 30 000 руб. Кроме того, ему выплачивается ежемесячная надбавка за квалификацию в сумме 2000 руб., зависящая от отработанного времени. За ноябрь 2018 ему за перевыполнение плана продаж начислена премия в размере 20 %. В ноябре по графику пятидневной рабочей недели — 21 рабочий день. Семенов С.С. отработал 18 дней.

Три дня сотрудник был на больничном. Порядок начисления выплат по больничному листу мы рассматривать не будем. Об этом подробно можно почитать здесь.

Делаем расчет исходя из окладной части:

10997-2

Размер выплачиваемой к окладу надбавки также пересчитываем за отработанное время:

10997-3

Определяем сумму премии. Расчет суммы к начислению будет таким:

10997-4

Таким образом, по итогам расчета сумма к выплате сотруднику составит:

10997-5

Не забываем, что из заработной платы уплачивается НДФЛ:

10997-6

Как влияет на зарплату районный коэффициент

В регионах, где работа производится в особых условиях (особенности климата, рельеф местности, радиационный фон и так далее), на зарплаты начисляется районный коэффициент. Он устанавливается законодательством РФ отдельно по каждому району. Коэффициенты устанавливаются в градации от 1,15 до 2,0. Самый низкий (1,15) отмечен в Пермской, Свердловской, Вологодской и нескольких других областях. А самый высокий (2,0) — в республике Саха (Якутия), на Камчатке, Сахалине, Курильских островах. При расчете зарплаты по окладу они должны быть учтены.

Применяется коэффициент к сумме зарплаты до вычета из нее НДФЛ. То есть сначала производится учет всех сумм: оклад, надбавки, доплаты, премии (больничные и материальная помощь в их число не входят), затем полученный результат умножают на коэффициент. А уже из полученного произведения высчитывают и удерживают НДФЛ.

Особняком стоят «северные» надбавки, которые выплачивают работникам Крайнего Севера. «Северная» надбавка представляет собой доплату фиксированного процента к окладу.

Размер пособия по безработице 2019Сумма в рублях
Минимальное пособие1500,00
Максимальное пособие11280,00

Читайте также: какие выплаты положены при сокращении пенсионера?

Список региональных коэффициентов к заработной плате по регионам России-2019

Субъект РоссииРазмер районного коэффициента, применяемого к зарплате
1Республика Адыгея1,0
2Республика Алтай:
на всей территории1,4
Кош-Агачский, Улаганский районы1,4
3Республика Башкортостан:
на всей территории1,15
4Республика Бурятия:
на всей территории1,2
Баргузинский, Курумканский, Окинский районы1,3
5Баунтовский, Муйский, Северобайкальский районы, г. Северобайкальск1,7
6Республика Дагестан:
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 2000 до 3000 метров над уровнем моря1,2
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 1500 до 2000 метров над уровнем моря1,15
7Республика Ингушетия1,0
8Кабардино-Балкарская Республика1,0
9Республика Калмыкия:
на территории Калмыцкой АССР, ограниченной с севера и запада линией границы с Астраханской областью через с. Чомпот, с. Северный, пос. Цаган-Нур, с. Буругсун — 10 км, восточнее с. Кугульты, далее до южной границы Приозерного района с. Шатта-УланЭрге, с. Ики-Бурул, пос. Южный, с юга по границе Калмыцкой АССР со Ставропольским краем и Дагестанской АССР до Каспийского моря; в совхозах «Раздольный», «Северный», им. Чкалова, «Новый», «Ялмата», «Улан-Эргинский», «Красный Путиловец», «Хомутниковский»1,3
на территории Юстинского, МалоДербетовского и Приозерного районов, ограниченной с запада линией от озера Барманнак, совхоз им. Чапаева, с. Деде-Ламон — с. Бургсун и с юга территорией, где предусмотрен коэффициент в размере 1,3; на территории Приозерного, Целинного, Яшкульского и Ики-Бурульского районов, ограниченный с запада и северо-запада линией 10 км восточнее Кегульты с. Бор-Нур, с. Джендик, пос. Буратинский, с. Гигант с юга и юго-востока границей Ики-Бурульского района со Ставропольским краем, с севера и востока — территории, где предусмотрен коэффициент 1,3; в совхозах «Буратинский», «Приозерный», «Бага-Бурульский», «Маныч»1,2
на территории Калмыцкой АССР, за исключением территории, где предусмотрены коэффициенты 1,3 и 1,2, г. Элисты и территории западнее озера Маныч и МанычГудило; в совхозах «АршаньЗельменский», «Обильный», «Ергенинский», «Садовый», «Троицкий», «Балковский», «Западный», «Ленинский», «Вознесеновский»1,1
в населенных пунктах, обеспеченных питьевой водой и водой для бытовых нужд, а также в районных центрах коэффициенты снижаются соответственно с 1,3 до 1,2, с 1,2 до 1,1
10Карачаево-Черкесская Республика1,0
11Республика Карелия:
Кондопожский, Питкярантский, Прионежский, Пряжинский, Суоярвский, Лахденпохский, Олонецкий районы, города Петрозаводск, Сортавала1,15
Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский, Сегежский районы1,3
г. Сегежа и подчиненные его Администрации населенные пункты
Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, г. Костомукша1,4
г. Кемь и подчиненные его Администрации населенные пункты
12Республика Коми:
Княжногорский, Корткоросский, Сысольский, Сыктывдинский, Прилузский, Усть-Вымский, УстьКуломский, Койгородский районы, г. Сыктывкар1,2
Печорский, Сосногорский, Ижемский, Усть-Цилемский, Троицко-Печорский, Удорский районы1,3
города Ухта и подчиненные его Администрации населенные пункты, Печора и подчиненные его Администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его Администрации населенные пункты, Вуктыл и подчиненные его Администрации населенные пункты
Вуктыльский район, г. Вуктыл1,4
Усинский район, города Инта, Усинск1,5
13г. Воркута1,6
14Республика Марий Эл1,0
15Республика Мордовия1,0
16Республика Саха (Якутия):
районы, расположенные до Полярного круга, южнее 65 град. северной широты: Алданский, Амгинский, Верхневилюйский, Вилюйский, Горный, Кобяйский, Ленинский, Ленский, МегиноКангаласский, Нерюнгринский, Намский, Мирнинский, Олекминский, Орджоникидзевский, Сунтарский, Таттинский, Томпонский, УстьАлданский, Усть-Майский, Чурапчинский, Якутский1,7
районы, расположенные за Полярным кругом, не ниже 65° северной широты: Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхнеколымский, Верхоянский, Жиганский, Мирнинский (территория Айхальского поссовета и Удачнинского горсовета), Момский, Нижнеколымский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Усть-Янский, Эвено-Бытантайский2
местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар»2
17Республика Северная Осетия Алания1,0
18Республика Татарстан1,0
19Республика Тыва:
на всей территории1,4
Монгун-Тайгинский, Тожинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской Администрации) районы1,5
20Удмуртская Республика
на всей территории1,15
21Республика Хакасия:
на всей территории1,3
22Чеченская Республика1,0
23Чувашская Республика — Чувашия1,0
24Алтайский край:
на всей территории1,15
Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевский, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новичихинский, Панкрушихинский, Поспелихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский, Суетский, Табунский, Угловский, Хабаровский, Шипуновский районы, города краевого подчинения Алейск, Славгород, Яровое1,25
25Краснодарский край1,0
26Красноярский край:
на всей территории1,3
Кежемский район1,6
Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее Полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его Администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его Администрации населенные пункты
г. Норильск и подчиненные его Администрации населенные пункты1,8
27Приморский край:
на всей территории1,3
поселки рудников Таежный и Тернистый Красноармейского района1,4
28Ставропольский край1,0
29Хабаровский край:
Хабаровский, Бикинский, Вяземский, имени Лазо, Нанайский районы, г. Хабаровск1,3
Аяно-Майский, Тугуро-Чумиканский, Николаевский, имени Полины Осипенко, Комсомольский, Советско-Гаванский, Ванинский, Солнечный, Амурский, Верхнебуреинский, Ульчский районы, г. Комсомольск-на-Амуре1,5
Охотский район1,7
30Амурская область:
Архаринский, Белогорский, Благовещенский, Бурейский, Завитинский, Ивановский, Константиновский, Мазановский, Михайловский, Октябрьский, Ромненский, Свободненский, Серышевский, Тамбовский районы, города Благовещенск, Белогорск, Райчихинск, Свободный1,3
Магдачинский, Шимановский районы, г. Шимановск1,4
Сковородинский район1,5
Зейский, Селемджинский, Тындинский районы, города Зея, Тында1,7
31Архангельская область:
на всей территории1,2
Лешуковский, Пинежский районы1,4
Мезенский, Соловецкий районы, г. Северодвинск и подчиненные его Администрации населенные пункты
32Астраханская область:
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, находящихся в пустынных и безводных районах на «черных землях», «кизлярских пастбищах», на части Лиманского района1,1
районный коэффициент применяется к заработной плате работников за работу в пустынных и безводных районах, занятых на водохозяйственном строительстве и на строительстве объектов в совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях Астраханской области1,35
районный коэффициент применяется к заработной плате за работу в пустынной и безводной местности: работников, занятых на геологоразведочных работах, бурении скважин, строительстве и эксплуатации объектов Астраханского газоконденсатного месторождения, включая работников подсобно-вспомогательных предприятий, баз строительной индустрии, а также работников МВД СССР, занятых на этом строительстве; работников предприятий и организаций, обслуживающих строительство и эксплуатацию Астраханского газоконденсатного месторождения; работников и служащих предприятий, организаций, учреждений, расположенных в населенных пунктах в восьмикилометровой санитарнозащитной зоне Астраханского газового комплекса на период до переселения последних с этой территории
33Белгородская область1,0
34Брянская область1,0
35Владимирская область1,0
36Волгоградская область1,0
37Вологодская область:
Бабаевский, Вологодский, Грязовецкий, Кадуйский, Междуреченский, Сокольский, Устюженский, Чагодощенский, Череповецкий, Шекснинский районы, г. Вологда1,15
г. Череповец с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов1,25
38Воронежская область1,0
39Ивановская область1,0
40Иркутская область:
на всей территории (за исключением г. Ангарска, г. Черемхово и Черемховского р-на, г. Тулуна и Тулунского р-на и работников ВСЖД, по которым приняты решения облисполкома и постановления Главы Администрации)1,3
Братский район, г. Братск1,4
Усть-Илимский, Нижнеилимский районы, г. Усть-Илимск1,6
Усть-Кутский район1,7
41Калининградская область1,0
42Калужская область1,0
43Камчатская область:
на всей территории1,8
Командорские острова2
44Кемеровская область:
на всей территории1,3
45Кировская область:
Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, КировоЧепецкий, Каменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободской, Унинский, Феленский, Халтуринский, Юрьянский районы, г. Киров с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов1,15
46Костромская область:
Буйский, Галичский, Солигаличский, Чухломский, Судайский, Нейский, Мантуровский, Кологривский, Межевский, Шарьинский, Поназыревский, Вохомский, Пыщугский, Павинский, Парфеньевский районы (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных предприятий, организаций и химлесхозов)1,15
47Курганская область:
на всей территории1,15
48Курская область1,0
49Ленинградская область1,0
50Липецкая область1,0
51Магаданская область:
на всей территории1,7
52Московская область1,0
53Мурманская область:
на всей территории1,5
пгт. Туманный1,7
Мурманск-1401,8
54Нижегородская область1,0
55Новгородская область1,0
56Новосибирская область:
на всей территории1,25
57Омская область:
на всей территории1,15
58Оренбургская область:
на всей территории1,15
59Орловская область1,0
60Пензенская область1,0
61Пермская область:
на всей территории1,15
Красновишерский, Чердынский районы1,2
62Псковская область1,0
63Ростовская область:
Заветинский, Ремонтненский районы; Дубовский, Зимовниковский, Орловский, Пролетарский районы, ограниченные с запада линией железной дороги Сальск — Волгоград, с севера границей с Волгоградской областью, с востока, северовостока и юга — границей с Республикой Калмыкия (в районных центрах с. Дубовское, пос. Зимовники, пос. Орловский и г. Пролетарск коэффициент не применяется)1,1
64Рязанская область1,0
65Самарская область1,0
66Саратовская область1,0
67Сахалинская область:
Александровск-Сахалинский, Анивский, Долинский, Корсаковский, Макаровский, Невельский, Поронайский, Смирныховский, Томаринский, Тымовский, Углегорский, Холмский районы, г. Южно-Сахалинск1,6
Ногликский, Охинский районы1,8
Курильский, Северо-Курильский и Южно-Курильский районы2
68Свердловская область:
на всей территории1,15
Гаринский, Таборинский районы, на территориях, находящихся в Административном подчинении Ивдельского, Карпинского, Краснотурьинского и Североуральского горсоветов (включая города)1,2
69Смоленская область1,0
70Тамбовская область1,0
71Тверская область1,0
72Томская область:
Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы1,3
Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский, Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, Стрежевой1,5
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, занятых в нефтяной, газовой промышленности, на геологических и топографо-геодезических работах, а также работников строительных, строительномонтажных и специализированных управлений, подсобновспомогательных производств, транспорта, хозяйств и организаций, обслуживающих нефтегазодобывающие предприятия, конторы бурения, строительство объектов нефтяной и газовой промышленности, геологические и топографо-геодезические работы на территории Томской области севернее 60° северной широты, а также к пособию по безработице1,7
73Тульская область1,0
74Тюменская область:
на всей территории1,15
Уватский район1,5
Тобольский, Вагайский районы, г. Тобольск (только для работников бюджетной сферы)1,217
75Ульяновская область1,0
76Челябинская область:
на всей территории1,15
77Читинская область:
на всей территории1,4
Тунгокоченский, Чернышевский, Тунгиро-Олекминский, Могочинский районы1,5
Каларский район1,7
78Ярославская область1,0
79Москва1,0
80Санкт-Петербург1,0
81Еврейская автономная область:
на всей территории1,3
82Агинский Бурятский автономный округ:
на всей территории1,4
83Коми-Пермяцкий автономный округ:
на всей территории1,15
Гайнинский район1,2
Кочевской, Косинский районы1,2
84Корякский автономный округ:
на всей территории1,6
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников строительных и ремонтностроительных организаций, а также к пособию по безработице)1,8
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесного хозяйства плюс к пособию по безработице)2
85Ненецкий автономный округ:
на всей территории1,8
86Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ:
на всей территории1,8
87Усть-Ордынский Бурятский автономный округ:
на всей территории1,3
88Ханты-Мансийский автономный округ — Югра:
на всей территории1,7
89Чукотский автономный округ:
на всей территории2
90Эвенкийский автономный округ:
Байкитский, Тунгусско-Чунский районы1,5
Илимпийский район1,6
91Ямало-Ненецкий автономный округ:
севернее Полярного круга (66° 33,3′ северной широты):1,8
г. Салехард, Аксарковский сельсовет Приуральского района
г. Лабытнанги, с. Сидоровск Красноселькупского района, Ныдинский и Ямбургский сельсоветы Ныдымского района, Байдарацкий, Белоярский и Харсаимский сельсоветы Приуральского района, Самбургский сельсовет Пуровского района, Тазовский, Ямальский районы
южнее Полярного круга (66° 33,3′ северной широты): г. Губкинский, г. Муравленко, г. Надым, г. Новый Уренгой, г. Ноябрьск, Красноселькупский район (за исключением с. Сидоровск), Надымский район (за исключением Ныдинского и Ямбургского сельсоветов), Зеленоярский и Катравожский сельсоветы Приуральского района, Пуровский район (за исключением Самбургского сельсовета), Шурышкарский район1,7
Ваши комментарии и вопросы

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector