Разбираем плюсы и минусы самозанятости

19.07.2022, Анастасия Гостищева

Содержание:

Почему нельзя работать «в тени»
Почему самозанятость — лучшее решение
Ограничения и риски системы НПД (самозанятости)
За что штрафуют самозанятых
ИТОГ: плюсы и минусы самозанятости в таблице

Тетка Александра Букашки, Галина Ивановна, окончила курсы кондитеров и запустила продажи. Пятый год она печет торты дома, ведет соцсети и зарабатывает порядка 7 тыс. руб. в день. Налоги не платит, на учет не встает. Букашка беспокоится за тетку: с налоговой шутки плохи, надо зарегистрироваться. Объясняет ей про НПД и плюсы самозанятых, но та ни в какую: «Не готова я отдать государству кровно заработанное, вот разбогатею — тогда посмотрим». Не понимает Галина Ивановна, что, работая нелегально, она никогда не разбогатеет.

Почему нельзя работать «в тени»

В России ведение предпринимательской деятельности без регистрации в налоговых органах запрещено. Галина — типичный нелегал, которого рано или поздно накажут. Ей надо встать на учет в качестве самозанятого (ИП, ООО) и платить налоги согласно выбранной системе налогообложения. Если не хочет ничего открывать, то должна платить в бюджет 13 % НДФЛ с каждого поступления денег по итогам года.

— Как они узнают, что я продаю торты?

На Галину «донесет» недовольный клиент. А недоволен он может быть по разным причинам: от неполучения чека до недостаточно широкой улыбки. Она никогда не знает наперед, чем закончится очередной заказ. Получив жалобу, налоговики начнут разматывать нелегальный «клубок» и доберутся до правды. Им хватит полномочий, чтобы посмотреть все банковские карты, провести контрольную закупку и наказать по горячим следам.

— С чего вы взяли, что это бизнес. Я подругам торты пеку!

Галина выкладывает работы в социальных сетях в рекламных целях. Не понимая последствий, открыто рассказывает о процессе создания торта в «сторис», размещает прайсы, отзывы и т. д. Все это говорит налоговикам о многом. А после проверки счетов — сомнений не будет. Даже если у Галины правда 365 подруг, то, получая с них деньги, она обязана заплатить налог. Это ей не переводы внутри семьи.

После камеральной проверки инспекторы доначислят Галине 13 % НДФЛ со всех сумм, которые она скрыла за последние 3 года (срок давности). Оштрафуют за непредставление декларации — минимум 1000 руб. за штуку. Наложат пени за каждый день просрочки. Но и это еще не все — есть три типа ответственности, к которой привлекут нелегала.

Вид ответственности	Наказание	Ссылка на закон
Административная	Штраф от 500 до 2000 руб.	П. 1 ст. 14 КоАП РФ
Налоговая	Штраф 10 % от дохода, но не менее 40 000 руб.	П. 2 ст. 116 НК РФ
Уголовная	Штраф до 300 000 руб., 480 часов обязательных работ, арест на полгода	П. 1 ст. 171 УК РФ
Уголовная	Штраф до 300 000 руб., принудительные работы на год, арест на 6 месяцев, лишение свободы на срок до года	П. 1 и 2 ст. 198 УК РФ

У наказания есть срок давности — 3 года. Иногда это хорошо, если с ведения бизнеса прошло уже больше лет. Но для Галины это плохо — ей выставят штраф не за один год, а сразу за три.

Сумма неуплаченного налога считается крупной, если достигла 2,7 млн руб. и особо крупной — 13 млн руб. Сокрытый доход Галины по итогам трех лет составил 5 187 000 руб. и вошел в зону ответственности, предусмотренной за уклонение от уплаты налогов в крупном размере. А это, простите, уже уголовная статья п. 1 ст. 198 УК РФ с вероятностью провести год в колонии.

После нашей таблицы у Галины сработал инстинкт самосохранения — она согласилась на самозанятость. И это верное решение. Те, кто работает законно, в особенности самозанятые, и налогов больших не платят, и живут спокойно. Поможем ей разобраться.

Почему самозанятость — лучшее решение

В сети есть разные отзывы о плюсах и минусах самозанятых: люди не знают, кому верить, боятся, что невыгодно. Мы протестировали систему «от и до» и выявили как положительные стороны режима, так и отрицательные. Но первых вдвое больше.

Налог на профессиональный доход (НПД, в народе — самозанятость) доступен в каждом регионе страны, но применяется в рамках эксперимента до 2029 года. Условия до окончания тестового периода обещали не менять, так что новички успеют стартовать на очень выгодных ставках.

Порядок применения НПД регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятости). Он превзошел другие режимы налогообложения, потому как преимущества самозанятых очевидны всем. Даже предприниматели со стажем стараются перевести хотя бы какую-то часть своей деятельности под НПД.

Низкие ставки

Размер ставки зависит от типа заказчика: обычный гражданин — 4 %, организация и ИП — 6 %. Для тех, кто регистрируется впервые (в жизни), налоговая дарит классный бонус (вычет) — 10 000 руб. На деле это происходит автоматически путем уменьшения обеих ставок на 1 %.

Для сравнения: без самозанятости придется платить 13 % НДФЛ, а это вдвое больше. Если сомневаетесь, выгодно ли самозанятым вести бизнес, — отвечаем: куда выгоднее, чем на других режимах. Ниже ставок на прибыль в налоговой системе России еще не было.

А если самозанятый ничего не заработал за месяц, то и платить не будет. Тот же ИП платит фиксированный страховой взнос ежегодно, даже если не ведет деятельность. Вот и в их случае надо сразу закрываться. А самозанятым можно стоять на учете и не работать. Как говорится, режим есть-пить не просит.

Нет деклараций и отчетов

Здесь ничего сдавать не надо. А вот без НПД обычный гражданин составляет годовую декларацию 3-НДФЛ о полученном доходе и сдает ее в ИФНС — иначе штраф. Еще здесь разрешают не платить страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС (остальные режимы платят). Но если думаете о будущем, то можете перечислять их в рамках добровольного страхования. Все это по желанию.

Простая учетная система

Самозанятый работает через приложение «Мой налог»: регистрируется, проводит операции и формирует чеки. В нем ведется подсчет прибыли, автоматически «прикидывается» сумма налога и выводится итоговый налог к уплате за месяц — все на одном экране.

Не надо покупать онлайн-кассу

Чеки формируете в приложении и отправляете, куда скажет покупатель. Данные о продажах собираются в системе и передаются в инспекцию. Платить налог придется раз в месяц — до 25-го числа. Предварительно придет налоговое уведомление (конверт в верхнем углу справа). Платить удобно, прямо из системы. А когда работать надоест, сняться с учета просто, нажав одну лишь кнопку в разделе «Профиль». Вот уж действительно разработчики думали о людях, когда создавали это приложение.

Легальный статус бизнесмена

Оформив самозанятость, вы выйдете на рынок с гордо поднятой головой. Горизонты расширятся в разные стороны — сможете смело рекламироваться в сетях, заявляться на госпрограммы помощи малому бизнесу, получать региональные субсидии и льготы, участвовать в тендерах.

У вас появятся серьезные (стабильные) партнеры — самозанятые на практике очень выгодны контрагентам. Например, фотостудия быстрее заключит договор с самозанятым фотографом, чем примет специалиста по трудовому договору. За штатника придется удерживать НДФЛ, платить страховые взносы в фонды и сдавать море отчетности в разные инстанции. А самозанятый сам за себя заплатит налог и при желании — страховые взносы.

А еще такой статус повышает вашу надежность в глазах банков. Конечно, ипотеку вряд ли одобрят, но кредиты поменьше — вполне. У самозанятого доход «белый» и подтверждается официальной справкой налоговой инспекции (формируется в приложении). Так что лучше самозанятость, чем совсем ничего.

Тем временем Галина встала на учет, получила субсидию на развитие бизнеса, открыла кондитерскую имени «себя» и заключила договор с агентством праздника на поставку пирожных. А до этого сидела дома, и никто о ней не знал.

Но хватит о плюсах, рассмотрим и риски самозанятых. Их немного, но стоит знать.

Ограничения и риски системы НПД (самозанятости)

Как таковых отрицательных сторон в самозанятости нет, но есть ограничения.

Во-первых, на этом режиме установлен годовой лимит заработка — 2,4 млн руб. Высчитывать сумму дохода с начала года не надо, она контролируется приложением.

Например, сейчас у Галины — 1,7 млн за год. Она еще вписывается в нормативы, поэтому спокойно работает на НПД и дальше. Но как только ее доход (нарастающим итогом с начала года) выйдет за рамки, ей в течение 20 дней придется выбрать новый режим. Как вариант, купить патент или открыть ИП на УСН. Если действий не предпримет, то налоговики вернут ее к 13 % по НДФЛ.

Во-вторых, самозанятому нельзя принимать персонал по трудовым договорам. Но сотрудничество по договорам гражданско-правового характера не запрещается. Если Галина захочет нанять себе помощника, то сможет сотрудничать с ним в рамках ГПХ.

В третьих, не каждая деятельность подходит под НПД. Это налог для тех, кто своими руками создает продукт, оказывает услугу, выполняет работу. Он подходит бухгалтеру, юристу, дизайнеру, автору текстов, кондитеру, парикмахеру, стилисту и другим мастерам разного промысла. На такой режим нельзя посредникам — агентам (риэлторам, туроператорам) и продавцам чужих товаров. Продать по НПД можно только то, что сделали сами, и сдать в аренду только личное имущество.

За что штрафуют самозанятых

Поскольку система автоматизирована по максимуму, от плательщика требуется лишь одно — правильно ввести операцию. Есть только три ошибки самозанятых, которые приведут к штрафу:

неправильно ввели сумму;
выбрали не того контрагента;
поздно сформировали чек.

В первом случае наказание зависит от введенной суммы. Если указали больше, чем поступило на счет, то ничего страшного — повиснет переплата. Но когда внесли меньше, чем было на самом деле, то появится ряд проблем. Налоговики, сравнив данные, посчитают, что вы специально занизили налоговую базу в целях уменьшения налога. Проведут камеральную проверку, доначислят налог и выставят пени.

К тому же выводу инспекторы придут, если допустите вторую ошибку: отразите не юрлицо, а физлицо. Про вас опять скажут, что «мухлюете» — специально пишете «физика», ведь у него процент меньше (4, а не 6). Наказание пройдет аналогично — пересчитают, доначислят, добавят пени.

Третий случай — за чеками обязан следить самозанятый. Как и в какие сроки они выдаются, подробно написано в ст. 14 Закона о самозанятости. Нарушите сроки — получите штраф 20 % от суммы чека (ст. 129.13 НК РФ). Например, если Галина получила за торт 3500 руб. и забыла выдать чек, то 700 руб. от выручки заплатит государству. Сумма приличная, расставаться с ней жалко.

ИТОГ: плюсы и минусы самозанятости в таблице

На этом всё, подводим итоги режима НПД в обзорной таблице «Плюсы и минусы самозанятых»

Налог на профессиональный доход
Преимущества	Недостатки
Самые низкие ставки на заработок в российской налоговой системе	Ограничен годовой доход до 2,4 млн руб.
Не надо сдавать отчеты и декларации	Нельзя принять сотрудников по ТК РФ
Разрешено не платить страховые взносы	Нужно вовремя и правильно формировать чеки
Не нужна касса	—
Удобное приложение, считающее суммы выручки и налога к уплате	—
Легальный статус (открытая реклама, развитие, спокойствие)	—

Как видим, плюсов вдвое больше, чем минусов. На вопрос, стоит ли регистрироваться самозанятым, мы отвечаем — да. Только легальный бизнес становится известным брендом и приносит стабильную прибыль. Начинайте работу сразу правильно, не будьте такими, как Галина Ивановна.