Как получить налоговый вычет при совместной собственности супругов

Налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов — это законное право вернуть 13% от стоимости недвижимости. Максимальный размер возврата зависит от даты регистрации сделки (до 1 января 2014 года или после).

Общие правила распределения вычета между супругами

Если пара официально зарегистрировала брак, налоговый вычет полагается и жене, и мужу. Эти правила не распространяются на пары, проживающие в неофициальном браке. Возврат распределяют в зависимости от долей супругов.

Особенности получения налоговой льготы зависят от даты, когда в ЕГРН зарегистрировали право собственности на жилье: до 1 января 2014 года или после.

При государственной регистрации права собственности до 1 января 2014 года суммарный вычет на обоих супругов составляет 2 млн рублей. По закону за уплаченный налог с продажи квартиры в совместной собственности супругов вернут 13% от стоимости сделки по недвижимости. Но только с суммы в 2 млн рублей. Налоговый вычет в этом случае распределят строго в соответствии с долями, указанными в договоре купли-продажи.

Пример: Букашка Александр и его жена Коровкина Глафира купили квартиру за 3 млн рублей. Доли при покупке указаны в размере 50%. Каждый из них вправе вернуть налоговый вычет с 1 млн рублей, что составит 130 000 к возврату для каждого.

Подробности расчета для сделок, совершенных до 1 января 2014 года, перечисленных в письмах Минфина №03-04-05/5-756 от 21.06.2012, №03-04-05/9-706 от 08.06.2012, №03-04-05/7-307 от 15.03.2012 и письме ФНС №ЕД-3-3/3412@ от 19.09.2012.

При регистрации права собственности после 1 января 2014 года действуют другие правила. Основное отличие в том, что имущественный вычет супругов уже не привязан к их доле собственности и каждый из супругов вправе воспользоваться правом вернуть 13% от суммы сделки до 2 млн включительно.

Подробности расчета и правила для сделок, зарегистрированных после 1 января 2014 года, содержатся в письме ФНС России №БС-3-11/1367@ от 30.03.2016 и письмах Минфина №03-04-05/37360 от 29.06.2015, №03-04-05/31428 от 01.06.2015 и №03-04-05/12335 от 10.03.2015.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

С 1 января 2014 года размер долей, указанных в свидетельстве регистрации права собственности, не влияет на имущественный налоговый вычет при долевой собственности супругов и не учитывается при расчете возврата. Муж с женой вправе распределять налоговую льготу по своему усмотрению.

Ключевые моменты:

• сумма возврата — 13% от покупки жилья;
• максимальная стоимость жилья, с которой можно вернуть эти проценты, — 2 млн рублей;
• если стоимость жилья больше, чем 2 млн рублей, вернуть вы сможете только 13% от 2 млн рублей, и размер возвращенных вам денег составит 260 000 рублей;
• супруги разделяют налоговую льготу самостоятельно, по своему усмотрению, не привязываясь к доле своего фактического взноса в оплату квартиры.

Пример: Букашка Александр в 2019 году приобрел для себя и своей жены, Коровкиной Глафиры, квартиру. Хотя за квартиру платил только Александр, пара написала заявление в ФНС о распределении долей поровну. Приобретенное жилье стоило 5 млн рублей. С этой сделки и Глафира Коровкина, и Александр Букашка получили возврат НДФЛ в размере 260 000 каждому (13% от максимальной суммы сделки в 2 млн рублей).

Чтобы получить возврат, в ФНС подают:

• заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• копии документов, подтверждающих право владения квартирой;
• копии платежек за квартиру;
• заполненное заявление на возврат средств;
• заполненное заявление на распределение вычета.

Если планируете получить вычет за супруга при долевой собственности (когда, к примеру, жена не работает или получает маленькую зарплату), вы вправе подать в ФНС заявление с указанием долей 0% и 100%.

Образец заявления

Нюансы при покупке в ипотеку

Если жилье куплено в ипотеку, супруги вправе получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на выплаченные проценты по ипотеке.

Разъяснения по этому вопросу даются в письме Минфина №03-04-05/31445 от 16.05.2017. Особенностью возврата в этой ситуации является то, что супруги вправе ежегодно изменять соотношение долей для расчета вычета по ипотечным процентам:

• при сделках с недвижимостью, оформленных после января 2014 года, семья вправе получить налоговый вычет с реально погашенных процентов в размере не больше 3 млн рублей;
• при сделках, оформленных до января 2014 года, семья вправе получить вычет в полном размере по фактически уплаченным процентам; это возможно при условии, что правом на возврат НДФЛ по ипотеке не пользовались ранее.

Образец заявления на распределение долей при возврате НДФЛ за проценты по ипотеке:

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

После 1 января 2014 года при покупке жилья в совместную собственность зафиксированное в договоре купли-продажи разделение долей также отходит на второй план. Процедура возврата НДФЛ от продажи совместной собственности супругов стала аналогичной процедуре возврата при покупке жилья в долевую собственность.

Пример: Букашка Александр вместе с Коровкиной Глафирой купили в общую собственность дом стоимостью 5 600 000 рублей. Жилье дороже 4 млн рублей, и Александр Букашка, и Глафира Коровкина получат вычет с 2 млн рублей (каждый получит по 260 000 рублей). В сумме семья получит 520 000 рублей.

Если жилье куплено в ипотеку

Если пара купила квартиру в ипотеку, они вправе распределить вычет по процентам в любой пропорции. Эта пропорция не привязывается к основному вычету и не зависит от его распределения.

По закону имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов предоставляют:

• по основному платежу на сумму до 2 млн рублей;
• по фактически уплаченным ипотечным процентам на сумму до 3 млн рублей.

Если общая собственность с детьми

Если жилье купили в общую собственность с ребенком, один родитель или оба вправе получить возврат и по доле своего ребенка.

Правила расчета описаны в письмах Минфина №03-04-05/7-223 от 14.03.2013, №03-04-05/5-845 от 05.07.2012, №03-04-05/5-841 от 04.07.2012, №03-04-05/5-822 от 03.07.2012 и №03-04-05/5-101 от 01.02.2012. Информация также содержится в п. 6 ст. 220 НК РФ.

В этом случае заполняется 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов и готовится пакет документов, который подают в ФНС по месту жительства. Согласия ребенка не требуется.