X

Взимается ли НДФЛ при заключении договора дарения

Приятно другу подарить подарок в день рождения! — радостно распевали герои популярного мультика. Мы, безусловно, того же мнения, но для взрослых расскажем, облагается ли дарение НДФЛ, в каких случаях и по какой ставке.

Суть договора дарения

Слово «договор» однозначно подразумевает, что у сделки имеются стороны. Невозможно подарить человеку что-либо, если он не хочет это самое что-либо принимать. Даже в римском праве дарение понималось как соглашение сторон.

Мы живем не в Древнем Риме, поэтому применяем нормы ГК РФ:

Заметьте, ключевое слово здесь — «безвозмездно», то есть даром.

Подробнее: все аспекты дарения, договоров дарения и других аспектов

В каких случаях надо платить НДФЛ за подарки

Не надо забывать, что ФНС России, вооруженная Налоговым кодексом, бдительно охраняет интересы государства. То, что для кого-то является безвозмездным даром, с точки зрения НК вполне может быть налогооблагаемым доходом.

Чтобы определить, облагается или нет договор дарения НДФЛ, надо разобраться, кто, что и кому дарит.

Начнем с работодателей. Презенты, полученные от них, подлежат налогообложению. Причем НДФЛ сам работодатель и удержит — такова обязанность его как налогового агента. И сам же перечислит в бюджет. А если по каким-либо уважительным причинам сделать этого не сможет, то сообщит в ФНС о невозможности удержания налога.

И придет ничего не подозревающему получателю очередное письмо счастья в виде налогового уведомления с указанной суммой к уплате.

ВАЖНО!
Если стоимость всех подарков, полученных от всех работодателей за налоговый период (то есть за календарный год), не превышает 4000 рублей, то налог на доходы физических лиц не взимается (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Спросите: как же я узнаю, сколько стоят все мои подарки от всех работодателей за год? Может, они меня каждый день этими презентами заваливают?

Отвечаем: вручение официальных подарков «от фирмы» — довольно бюрократическая процедура. Надо этот презент за казенные деньги купить, потом оформить приказ о том, что, дарим, мол, тому-то и тому-то вещицу стоимостью столько-то рублей. А одариваемый еще и расписаться должен в том, что вещица получена. Вот отсюда и начинается отсчет стоимости подарков, презентованных работодателем.

Материалы по теме

За сюрпризы от коллег не переживаем: они суть физические лица, от них красивые пакетики получаем с удовольствием и бежим за тортиком, не думая про налогообложение. Ибо не облагаются налогом:

Теперь — про исключения. Они случаются при получении ценных даров от юридических лиц или от лиц физических, не являющихся близкими родственниками получателя.

Отметим, что ценные подарки, перечисленные в п. 18.1 ст. 217 НК, тщательно регистрируются государственными органами, так что ФНС узнает о них из первых рук.

Если вы получили нечто подобное — квартиру, дом, машину, акции и т.п. — не от близкого родственника, то по окончании налогового периода (года) ФНС планирует получить от вас налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

ВАЖНО!
Срок подачи 3-НДФЛ по итогам года — 30 апреля следующего за отчетным года. В 2023 году это выходной день, так что крайний срок подачи декларации переместился на 2 мая. По общему правилу уплата налога производится не позднее 15 июля, но и этот день в 2023-м выходной. Так что платим не позднее 17 июля 2023 г.

Когда платить НДФЛ за подарок не нужно

Помимо подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей, есть еще необлагаемые презенты, хотя и очень ценные.

Налоговый кодекс в весьма доходчивой форме поясняет, облагается ли НДФЛ дарение близким родственникам ценного имущества:

Обращаем внимание на то, что перечень близких родственников является закрытым, так что фантазировать не нужно — никаких кузенов и кузин, дядей-тетей и любимых племянников.

Ставка НДФЛ за подарок

Применяемая ставка зависит от налогового статуса плательщика налога на доходы физических лиц. Налоговый резидент РФ (человек, находящийся на территории России в сумме не менее 183 дней за последние 12 месяцев) уплатит налог по ставке 13(15) %. Нерезидент — по ставке 30 %.

Частые вопросы по уплате НДФЛ с подарков

Разбираем вопросы такого плана — надо ли мне подавать декларацию и платить налог, если:

Вопрос Ответ
Родственники подарили мне на свадьбу инвестиционные золотые монеты. Нет, не нужно. Перечень ценных подарков, облагаемых налогом, перечислен в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Золотых монет, равно как и слитков, там нет.
Дочь привезла мне из-за рубежа шубу. И опять нет. Мало того что шуба получена от близкого родственника (дочери), так она и ценной-то не считается. С точки зрения законодательства, конечно.
Молодой человек подарил мне на день рождения дорогущий «Макбук». Налога нет. Конечно, молодой человек еще не муж, но и «Макбук» — не машина.
Тетя оформила дарственную на квартиру. Поздравляем. В этом случае налог надо заплатить. И про 3-НДФЛ не забудьте.
Несколько лет пользовался служебной машиной, а когда выходил на пенсию, фирма мне ее подарила. Редчайшее событие. Ваш щедрый работодатель сам исчислит, удержит и заплатит в бюджет НДФЛ. Вам беспокоиться не надо. Наслаждайтесь!
Материалы по теме