Главная / Налоги / НДФЛ / Как платить налоги при удаленной работе за границей

Как платить налоги при удаленной работе за границей

11.02.2023,

Удаленная работа на российскую фирму из-за рубежа —– тренд, все более набирающий обороты. Выбор страны проживания — право любого человека. Но и обязанности уплачивать налоги при удаленной работе за границей для русских — точнее, для россиян — никто не отменял. Сегодня поговорим об этом.

Какие существуют ставки НДФЛ в РФ

Налоговым кодексом РФ установлено 5 ставок налога, применяемых в зависимости от налогового статуса физического лица, суммы и характера доходов. Для наглядности мы собрали их в таблицу:

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Таблица. Ставки НДФЛ

Обсуждать налоги при удаленной работе в другой стране начнем с определения налогового резидентства.

Кто считается налоговым резидентом

Если вы сейчас потянулись к бокалу сухого мартини с оливкой, то расслабьтесь — мы не о Джеймсе Бонде. И не о графе Тульеве. И не обо всех прочих суперсекретных агентах под разными номерами. Мы как-то по привычке — всё о налогах, о них, неизбежных и неотвратимых.

Итак, налоговый резидент РФ, кто он? А нерезидент — просто уехавший? Нет, от простой замены чая на латте, а бутерброда — на чиабатту этот статус не зависит. И даже от гражданства не зависит. Важен лишь факт пребывания в стране за определенное время. Да, все так просто:

  • находится человек на территории России суммарно 183 дня и более в течение 12 последовательных месяцев — он достоин гордого статуса резидента;
  • все то же, но менее 183 дней — увы, статус резидента утрачен.

Какой НДФЛ взимается с удаленных работников, находящихся за границей

Ставка налога при удаленной работе за рубежом зависит от того, является ли сотрудник налоговым резидентом РФ.

Пример 1.

Сотрудник российской компании работает где-то на территории бескрайней России. У него есть жена, дети и статус резидента.

Работодатель исправно выплачивает ему причитающийся доход, предварительно исчислив и удержав НДФЛ. Сотрудник вправе заявить стандартные налоговые вычеты и получить их через работодателя. Применяемая ставка НДФЛ — 13 (15) %. Все спокойно и гармонично.

Пример 2.

Но вот каким-то образом (мы еще поговорим об этом) работодатель узнает о потере сотрудником заветного статуса. Так прочно тот обосновался за границей, что не набралось у него 183 дней пребывания в России за последний год. Что ж, придется бухгалтеру пересчитать НДФЛ зарубежного удаленщика с выплаченного ему дохода по ставке 30 %.

ВАЖНО!
К дивидендам, полученным нерезидентом от российской компании, применяется ставка 15 %.

Пример 3.

Усилим вводные. Сотрудник уехал, утратил статус резидента, но продолжает работать удаленно из-за рубежа на российскую компанию. По какой ставке работодатель удержит с него налог?

Сейчас — ни по какой. По ныне действующему законодательству, при утрате физическим лицом статуса налогового резидента, его российский работодатель автоматически утрачивает статус агента по НДФЛ.

Теперь разберемся, как платить налоги, если работаешь за границей удаленно и не утратил резидентства, а твой работодатель — российская компания.

В этом случае работодатель не является агентом по НДФЛ, так как доходы, полученные за рубежом РФ (даже от российского предприятия), считаются полученными не на территории России.

Вот позиция Минфина, изложенная в Письме от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@:

НДФЛ при работе за рубежом

Зарубежные доходы

Если же физическое лицо — резидент РФ получает доходы от зарубежных источников, то НДФЛ от него Родина ждет. Вкупе с декларацией по форме 3-НДФЛ. Далее — в этом же письме Минфина:

НДФЛ резидента РФ при работе за рубежом

НДФЛ уехавший резидент заплатит сам

Обязан ли работник уведомлять работодателя об отъезде

Нет ни одного нормативного документа, который вменял бы уехавшему за границу работнику такую обязанность.

Минфин пытается исправить ситуацию с удаленщиками, работающими за границей. Готов пакет поправок в НК. В нем ведомство предлагает признать агентом по НДФЛ российских работодателей, производящих выплаты сотрудникам, покинувшим территорию РФ.

Надо ли уведомлять налоговую об отъезде работника

Судите сами: как это сделать, не имея информации? Никак. Может ли ФНС самостоятельно раздобыть сведения о соотечественниках, покинувших родные пенаты? Пока нет. Для этого надо «связать» ИНН и данные загранпаспорта физического лица.

Но если планы по внесению поправок в статью 85 НК станут былью, то налоговая получит доступ к сведениям из загранпаспортов. И тогда для определения статуса резидента/нерезидента ФНС вполне обойдется без уведомлений работодателей.

Ваши комментарии и вопросы

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector