Получение налогового вычета за лечение зубов — это право налогоплательщика вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ по расходам на стоматологию, которое гарантирует ему Налоговый кодекс.
Каждый человек и плательщик налога на доходы физических лиц вправе уменьшить налогооблагаемую базу по ряду оснований. Это и есть вычет по НДФЛ.
Статья 219 НК РФ предоставляет возможность получить социальный вычет на лечение зубов – за себя, родителей и детей. Эта процедура включена в перечень медицинских услуг, по которым возвращают часть налога. Перечень утвержден Постановлением Правительства России № 201 от 19.03.2001. Выясним, как воспользоваться таким правом.
Кто вправе получить вычет на стоматологию
По нормам статьи 291 НК РФ налоговый вычет при лечении зубов получают при условии соблюдения ряда требований:
- лечение проходил сам налогоплательщик, его родители, несовершеннолетние дети (родные или под опекой), жена или муж;
- клиника или частный стоматолог имеет лицензию на этот вид деятельности;
- налогоплательщик оплачивал лечение из собственных средств, а не за счет работодателя.
Размер налогового вычета: калькулятор
Предельный размер вычета зависит от вида стоматологической помощи:
- налоговый вычет при лечении и протезировании зубов ограничен суммой 120 000 рублей. Причина в том, что эти манипуляции не относятся к дорогостоящим видам врачебных услуг. Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме № 04-2-05/7 от 25.12.2006. С имплантацией протезов, приведенной в пункте 9 перечня, восстановление зубного ряда путать не следует.
- к дорогостоящему лечению относится только имплантация зубов. По ней вы получите возмещение 13% от всех расходов, в том числе на материалы и медикаменты.
Посчитайте, сколько вы можете вернуть за оплату стоматологических услуг.
Укажите, сколько денег вы потратили на лечение в прошлом году, нажмите на кнопку “Рассчитать” — и вы получите сумму, которую по закону вам вернут (если, конечно, у вас за прошлый год имелся налогооблагаемый доход).
Обязательные условия для оформления
Претендовать на возврат уплаченного налога вправе только те граждане, которые этот самый налог уплатили. То есть те, у которых есть официальный налогооблагаемый доход.
Важно, что все виды вычетов предоставляются только для НДФЛ, уплачиваемого по ставке 13%. Это значит, что налоговые нерезиденты его не получат. Также нельзя вернуть налоги, уплаченные по выигрышам в лотерею и азартные игры.
Если не было дохода
Предположим, у человека не было официального дохода в прошедшем году (том, в котором он лечился у стоматолога). Получит ли он возврат налога? Увы, нет. Это не просто деньги, которые тебе почему-то дает государство. Это возврат части уплаченного тобой подоходного налога.
То есть дохода не было — налог не уплачивался — возвращать нечего.
Как оформить вычет по стоматологии
За лечение у дантиста в 2022 году получить налоговый вычет на лечение зубов получится лишь в 2023-м. Таковы правила: на вычет мы подаем по итогам года, в котором заплатили за медицинские услуги. То есть дождавшись наступления следующего года.
Действия будут следующими:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Получить справку 2-НДФЛ.
- Собрать документы, подтверждающие оплату лечения: договоры, чеки, лицензии клиник).
- Собрать документы, доказывающих родство (если налогоплательщик лечился не сам).
- Подать декларацию со всеми документами в ФНС.
- Написать заявление на возврат уплаченного налога или его части (по итогам проверки декларации — не ранее чем через 3 месяца). В заявлении обязательно укажите реквизиты для банковского перевода (номер счета).
Выплату следует ожидать через 4 месяца после подачи декларации:
- 3 месяца ФНС проводит проверку сведений,
- 1 месяц займет перечисление средств.
Это интересно: Гарантия на стоматологические услуги
Какие документы собрать
Мы уже отмечали, что получить деньги вы вправе только в том случае, если услуги оказывала медицинская организация или частный доктор, имеющий лицензию. Заверенная копия лицензии — номер один в списке. К лицензии приложите:
- договор на оказание платных медуслуг;
- платежные документы, доказывающие факт оплаты (кассовый чек или подтверждение оплаты безналом);
- справка об оплате из медицинской организации с печатью.
Если пациентом дантиста были ваши родители или дети, то в документы для налогового вычета за лечение зубов приложите те, по которым ФНС убедится в наличии родственной связи:
- для супругов — свидетельство о браке,
- для родителей и детей — свидетельство о рождении,
- для опекунов — постановление об установлении опеки.
Об авторе статьи
- Юрист.