Главная / Налоги / Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

24.10.2018, Сашка Букашка

Инвестиционный вычет — это привилегия, которую могут получить не только физические лица при исчислении НДФЛ, но и российские организации при начислении налога на прибыль. В статье расскажем, кто, как и когда может получить эти льготы.

Вычеты по НДФЛ для простых граждан

Инвестиционный вычет по НДФЛ — это сумма дохода, которая освобождается от налогообложения. Ключевые правила применения этой привилегии закреплены в статье 219.1 НК РФ. Так, воспользоваться вычетом могут налогоплательщики — резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по общим правилам.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на:

  • доход, полученный от операций с ценными бумагами, размещенных на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
  • суммы денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  • доход, полученный от размещения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете.

Размеры вычетов определяются в индивидуальном порядке в зависимости от вида налогооблагаемой операции. К примеру, необлагаемая сумма дохода при реализации ценных бумаг на ОРЦБ определяется как произведение полных лет нахождения в собственности и 3 миллионов рублей. И при реализации акций, находящихся в собственности три года, налогоплательщик может претендовать на освобождение в сумме 9 миллионов рублей (3 года × 3 миллиона).

Максимальная сумма, освобождаемая от обложения НДФЛ, при внесении денег на ИИС — это 400 000 рублей. Инвестиционным вычетом можно воспользоваться за 2015 год и более поздние налоговые периоды.

Инвестиционный налоговый вычет 2018 с доходов по ИИС можно получить в полном объеме полученного дохода. Однако необходимо соблюсти следующие условия:

  • с момента заключение договора на обслуживание ИИС прошло не менее трех лет;
  • налогоплательщик не воспользовался вычетом при внесении денег на счет в течение этих трех лет;
  • вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС.

Получить налоговый инвестиционный вычет можно не только в ФНС, но и у налогового агента. В данном случае агентом признается профессиональный участник организованного рынка ценных бумаг. Отметим, что таких участников может быть несколько.

Также прочитайте, какие документы нужны для получения вычета по НДФЛ.

Вычеты по налогу на прибыль организаций

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль — это льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших общий режим налогообложения. Послабления предоставляются в виде снижения размера фискальных платежей в сумме расходов на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование объектов основных средств 3-7 амортизационных групп. А вот затраты на ликвидацию основных фондов нельзя учесть в качестве льготы.

Применить инвестиционный вычет по основным средствам могут налогоплательщики только тех регионов, в которых власти приняли соответствующее разрешение о применении данной льготы (пп. 1 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Не могут получить послабление «Сколковцы», участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон, иностранные организации — резиденты РФ. Также не имеют право на льготы консолидированные группы налогоплательщиков. К тому же власти субъекта вправе утвердить дополнительные ограничения в отношении определенного круга лиц.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль можно применить только по основным средствам, отнесенным к 3-7 амортизационным группам, а также в отношении которых компания понесла расходы на:

  • приобретение;
  • достройку;
  • дооборудование;
  • реконструкцию;
  • модернизацию;
  • техническое перевооружение;
  • по иным аналогичным основаниям (за исключением ликвидации).

Отметим, что субъект РФ может установить дополнительные ограничения или условия применения налогообложения.

Если льгота была применена, то учесть амортизационную премию, а также начислять амортизацию по этим ОС нельзя.

Размер льготы ограничен. Так, платеж в федеральный бюджет может быть сокращен до 0 рублей. Размер льготы в данном случае составляет 10 % от суммы всех расходов на модернизацию и реконструкцию ОС.

По платежам в бюджет субъекта РФ льгота не может превышать 90 % от общей суммы затрат на обновление ОС. Максимальная сумма вычета равна разнице между налогом, исчисленным по ставке, действующей в регионе, и суммой налога, рассчитанного по ставке в 5 %.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена