Главная / Налоги / Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

24.06.2019, Сашка Букашка

Инвестиционный вычет — это привилегия, которую могут получить не только физические лица при исчислении НДФЛ, но и российские организации при начислении налога на прибыль. Расскажем, кто, как и когда может получить эти льготы.

Вычеты по НДФЛ для простых граждан

Инвестиционный вычет по НДФЛ — это сумма дохода, которая освобождается от налогообложения. Ключевые правила применения этой привилегии закреплены в статье 219.1 НК РФ. Воспользоваться вычетом могут налогоплательщики — резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по общим правилам.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на:

  • доход, полученный от операций с ценными бумагами, размещенными на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
  • суммы денежных средств, внесенные владеющим ими налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
  • доход, полученный от размещения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете.

Размеры вычетов определяются в индивидуальном порядке в зависимости от вида налогооблагаемой операции. К примеру, необлагаемая сумма дохода при реализации приобретенных ранее ценных бумаг на ОРЦБ определяется как произведение полных лет нахождения в собственности и 3 миллионов рублей. И при реализации акций, находящихся в собственности три года, налогоплательщик может претендовать на освобождение, то есть вычет, в сумме 9 миллионов рублей (3 года × 3 миллиона).

Максимальная сумма, освобождаемая от обложения НДФЛ, при внесении денег на ИИС — это 400 000 рублей. Инвестиционным вычетом можно воспользоваться за 2015 год и более поздние налоговые периоды.

Инвестиционный налоговый вычет 2018 с доходов по ИИС можно получить в полном объеме полученного дохода. Однако необходимо соблюсти следующие условия:

  • с момента заключение договора на обслуживание ИИС до получения вычета прошло не менее трех лет;
  • налогоплательщик не воспользовался вычетом при внесении денег на счет в течение этих трех лет;
  • вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС.

Получить налоговый инвестиционный вычет можно не только в ФНС, но и у налогового агента. В данном случае агентом признается профессиональный участник организованного рынка ценных бумаг. Отметим, что таких участников может быть несколько.

Также прочитайте, какие документы нужны для получения вычета по НДФЛ.

Вычеты по налогу на прибыль организаций

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль — это льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших общий режим налогообложения. Послабления предоставляются в виде снижения размера фискальных платежей в сумме расходов на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование объектов основных средств 3-7 амортизационных групп. А вот затраты на ликвидацию основных фондов нельзя учесть в качестве льготы.

Применить инвестиционный вычет по основным средствам могут налогоплательщики только тех регионов, в которых власти приняли соответствующее разрешение о применении этой льготы (пп. 1 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Не могут получить послабление «Сколковцы», участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон, иностранные организации — резиденты РФ. Также не имеют право на инвестиционный вычет консолидированные группы налогоплательщиков. К тому же власти субъекта вправе утвердить дополнительные ограничения по вычетам в отношении определенного круга лиц.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль можно применить только по основным средствам, отнесенным к 3-7 амортизационным группам, а также в отношении которых компания понесла расходы на:

  • приобретение;
  • достройку;
  • дооборудование;
  • реконструкцию;
  • модернизацию;
  • техническое перевооружение;
  • по иным аналогичным основаниям (за исключением ликвидации).

Отметим, что субъект РФ может установить дополнительные ограничения или условия применения налогообложения.

Если льгота была применена, то учесть амортизационную премию, а также начислять амортизацию по этим ОС нельзя.

Размер льготы ограничен. Платеж в федеральный бюджет может быть сокращен до 0 рублей. Размер льготы в данном случае составляет 10% от суммы всех расходов на модернизацию и реконструкцию ОС.

По платежам в бюджет субъекта РФ льгота не может превышать 90% от общей суммы затрат на обновление ОС. Максимальная сумма вычета равна разнице между налогом, исчисленным по ставке, действующей в регионе, и суммой налога, рассчитанного по ставке в 5%.

Как получить вычет

Кто может получить вычет на ИИС

Получение вычета возможно, если соблюдены все условия:

  • гражданин должен считаться налоговым резидентом в том календарном году, в котором он вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет;
  • в том же году у него обязательно наличие доходов, с которых он заплатил стандартные 13% НДФЛ (вернуть посредством вычета можно сумму не больше НДФЛ, уплаченного в налоговом периоде);
  • у гражданина имеется только один действующий ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок от 3 лет.

Если вы получаете вычет на сумму, внесенную на ИИС, то, как говорилось выше, он не может быть больше 52 000 рублей. А если выбрать вычет на прибыль с операций на ИИС, то размер возврата никак не будет ограничен.

Бумаги для вычета на внесенную на ИИС сумму

Мы выяснили, что граждане могут рассчитывать на получение инвестиционного вычета на ту сумму, которая была внесена на ИИС, или на прибыль с него. Как это сделать:

  1. Сделать копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет (отчеты от брокера, которые бы подтверждали срок нахождения проданных ценных бумаг в собственности).
  2. Предоставить копии бумаг о том, что деньги были зачислены на инвестиционный счет.
  3. Взять справку из бухгалтерии с работы о суммах налогов, которые были начислены и удержаны за отчетный год, по форме 2-НДФЛ.
  4. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  5. Принести в налоговый орган готовую налоговую декларацию и копии бумаг о праве на получение налогового вычета, а также остальных перечисленных. Обращаться нужно в налоговую по месту жительства.

Для получения вычета по НДФЛ можно воспользоваться услугами налогового агента (в большинстве случаев это ваш работодатель). Ему нужно будет предоставить заявление на получение вычета. А он уже самостоятельно рассчитает сумму вычета, которую может получить гражданин, и займется прочими бумажными вопросами.

Расскажем подробнее о тех документах, что подтверждают зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет. Это может быть:

  • платежное поручение (если это действие осуществлялось через банковский счет);
  • приходно-кассовый ордер (если деньги входили на ИИС через кассу);
  • поручение на зачисление денег совместно с отчетом брокера (если деньги переводились с одного брокерского счета на другой).

А документами, которые подтверждают право получить вычет с индивидуального инвестиционного счета, могут стать:

  • договор на ведение ИИС;
  • договор о доверительном управлении;
  • договор о брокерском обслуживании.

Инвестиционный вычет с доходов по операциям с ИИС

Чтобы получить такой вычет, понадобится сделать следующее:

  1. Сделать копии документов о подтверждении права на налоговый вычет (подойдут брокерские отчеты, подтверждающие совершение покупок и продаж на индивидуальном инвестиционном счете).
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  3. Предоставить в установленный срок в налоговый орган по месту жительства бумаги из двух предыдущих пунктов.

Что делать дальше

Вы собрали все нужные документы, соответствуете всем требованиям для получения вычета, не опоздали с предоставлением бумаг в налоговую. И что теперь? Остается ждать. Четыре месяца займет получение расчета по вычету. Три из них займет камеральная проверка бумаг, это говорится в п. 2 ст. 88 НК РФ. Еще месяц отведен на перечисление средств на счет (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Кстати, если ваш вариант — вычет на внесенную сумму, возвращением денег придется заниматься самостоятельно. А вот если вы выбрали вычет на сумму доходов, можно перепоручить работу по получению возврата брокеру. В результате вы освободите массу своего времени и получите деньги по вычету без лишних нервов.

comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Остались вопросы? Звоните 8-800-350-23-69 добавочный 130. Звонок для вас будет бесплатным. Или задайте вопрос юристу в форме:
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена