Как оформить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

НДФЛ с продажи автомобиля, более 3 лет находящегося в собственности, платить не нужно. Менее 3 лет — нужно. Подача декларации следует тем же правилам.

При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, следует задекларировать доход в налоговой инспекции. Декларация нужна, чтобы выплатить налог с полученных от продажи, например автомобиля, денег. НДФЛ с продажи автомобиля, более трех лет находящегося в собственности, не берется.

Имущество числится в собственности со дня покупки, получения в наследство или в дар до дня перепродажи. Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет.

С чего начать заполнять 3-НДФЛ

Сначала решите, как подавать декларацию: лично или через интернет.

1. Если 3-НДФЛ подается лично, то скачайте бланк 3-НДФЛ, аккуратно заполните, а потом отнести декларацию в отделение ФНС.
2. Если через личный кабинет налогоплательщика, то потребуется заранее получить доступ к личному кабинету в ближайшем отделении инспекции, а потом заполнить форму.

Размер налога с продажи автомобиля

По общим правилам налогового законодательства России, НДФЛ с продажи автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, составляет 13% от полученного дохода. Облагаемую налогом сумму разрешается уменьшить, воспользовавшись одним из вычетов:

• стандартный налоговый вычет при продаже транспортного средства составляет 250 000 рублей, используется один раз в год;
• налогооблагаемая база может быть уменьшена на цену приобретения того же автомобиля.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который числился в собственности менее трех лет, придется, даже если после вычета окажется, что налог выплачивать не нужно.

ИТОГО: налогом будут облагаться полученные от реализации машины средства свыше 250 000 рублей, если нет документов о расходах на его покупку. Кроме того, НДФЛ берется с выручки от перепродажи машины за более выгодную цену.

Срок подачи декларации

Предоставить 3-НДФЛ за 2021 год физическим лицам необходимо до 30.04.2022. НДФЛ оплатите не позднее 15.07.2022.

Правила оформления декларации

В общей форме 3-НДФЛ много разделов и листов, но все они нам не нужны. Поэтому перед тем как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля, выберем нужные — в нашем случае в декларации требуется заполнить титульный лист, листы А, Д2 и разделы 1 и 2.

Титульный лист

На титульном листе декларации указываются личные данные налогоплательщика. Особенности оформления 3-НДФЛ и заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

В приложении 1 формы 3-НДФЛ отражаются сведения о полученных доходах.

• «Налоговая ставка» (010) — укажите ставку налога 13%;
• «Код вида дохода» (020) — при реализации транспортного средства ставится 02;
• в «ИНН источника выплаты дохода» (030) занесите ИНН компании или физического лица — покупателя транспортного средства. Не забудьте ставить прочерки в лишних ячейках строчек с числовыми данными;
• строки 040 и 050 заполняются, если машина продана юридическому лицу, — укажите КПП и ОКТМО компании;
• «Наименование источника выплаты дохода» (060) — напишите Ф.И.О. покупателя или наименование компании, которой продали машину;
• в строке 070 запишите цену, по которой была продана машина;
• «Сумма облагаемого дохода» (080) вычисляется вычитанием из строки 070 налогового вычета, который будет посчитан в приложении 6 (см. ниже).

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов от продажи имущества и имущественных прав

Приложение 6 предназначено для вычисления налогового вычета. Дя уменьшения налогооблагаемого дохода на 250 000 рублей заполните строки 070 и 080.

В итоговом разделе 10 «Расчет общей суммы вычетов» заполните строку 160.

Остальные поля заполняются для вычисления налогового вычета при реализации другого имущества: квартиры, дома, земельного участка и так далее.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам

Заполняем:

• в поле 001 указываем налоговую ставку 13%. «Вид дохода» (002) — ставим 3;
• в строку 010 переносим общую сумму, указанную в поле 070 Приложения 1. Ту же цифру заносим в поле 030;
• в «Сумму налоговых вычетов» (040) переносим полученное значение в строке 160 Приложения 6;
• «Налоговая база для исчисления налога» (060) получается вычитанием из цены реализации (030) налогового вычета (040);
• от полученной в поле 060 цифры рассчитывается НДФЛ (13%) и записывается в «Общую сумму налога» (070). Полученный результат заносим в поле «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» (130).

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет

Заполняем так:

• в поле 010 указываем цель декларации. В нашем случае подходит 1 — уплата в бюджет;
• «Код бюджетной классификации» (020) при оплате НДФЛ от продажи автомобиля — 18210102030010000110. Для определения КБК в других случаях используйте специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы;
• код по ОКТМО (030) уточните в отделении или на сайте ФНС;
• в 040 перенесите число из строки 130 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

После завершения заполнения необходимых страниц проставьте подписи и дату составления.

Какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ

При декларации полученных денег от реализации автомобиля, который в собственности менее трех лет, принесите в инспекцию:

• паспорт;
• договор купли-продажи автомобиля;
• документ, подтверждающий расходы на покупку автомобиля (договор купли-продажи, платежные квитанции).

Об авторе статьи

Елена Туркина

Практикующий судебный юрист. Живет и работает в Санкт-Петербурге.

Последние публикации автора

• 2023.08.14НДФЛНалоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля: версия 2023 года
• 2023.05.16ПенсияCеверная пенсия при переезде в другой регион
• 2023.04.12Приусадебное хозяйствоПерераспределение земельных участков с муниципальной землей в 2024 году
• 2023.03.10СудимостьПолучение справки об отсутствии судимости в 2023 году: как это делается