Главная / Деньги / Как должны оплачиваться командировочные расходы в 2018 году

Как должны оплачиваться командировочные расходы в 2018 году

01.02.2018, Сашка Букашка

Командировочные расходы – это  деньги, которые по закону положено компенсировать сотруднику, отправленному в служебную командировку. В статье расскажем, какие выплаты положены таким работникам и каковы их пределы.

Оплата командировочных расходов в 2018 году: основные положения

Служебная командировка — это направление сотрудника организации для выполнения служебного задания за пределами основного рабочего места. Поездка в филиал компании работодателя, который находится за пределами рабочей территории, например, в другой город, также считается служебной командировкой.

Командировать можно любого сотрудника компании, с которым заключено трудовое соглашение или договор гражданско-правового характера (например, подряда). Однако, законодательством предусмотрены исключения: беременные женщины, несовершеннолетние граждане и работники, с которыми заключены ученические соглашения.

ВАЖНО! В отдельных случаях допустима оплата таких расходов за «чужих» сотрудников. Например, возмещение командировочных расходов заказчиком. В такой ситуации условия, размер, сроки и порядок возмещения затрат должны быть регламентированы в договоре оказания услуг, работ либо в отдельном соглашении. Такие затраты характерны для организаций, оказывающих строительные и ремонтные услуги.</>

Состав командировочных расходов

Возмещение командировочных расходов в 2018 году регламентировано в Трудовом кодексе, а именно в статье 168. В состав затрат по служебным командировкам входят:

  1. Гарантии по зарплате. ТК РФ гарантирует работникам сохранение должности, рабочего места и средней заработной платы на период пребывания в поездке.
  2. Затраты на транспортные издержки и проживание. Наниматель обязуется возместить издержки, понесенные работником на проезд до места командирования и проживание.
  3. Траты, связанные с неудобствами командированного работника, которые вызваны проживанием вне дома. Такие затраты называют суточными.
  4. Другие издержки сотрудника, согласованные (разрешенные) руководителем компании. Например, учебные материалы, расходные запасные части и прочее.

Отметим, что издержки на проживание, проезд, а также прочие траты, одобренные руководством компании, должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Обратите внимание, что на нашем сайте есть онлайн кулькулятор расчета командировочных.

Нормы возмещения расходов на командировки

Отметим сразу, что в действующем законодательстве лимита на возмещение командировочных издержек не установлено. То есть обоснованные и фактически подтвержденные траты (проезд, проживание), понесенные работником в служебной поездке, подлежат полному возмещению. Что касается суточных, то норма по таким издержкам устанавливается руководством организации и должна быть закреплена в отдельном локальном распоряжении компании.

Однако, п. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает нормы суточных, которые не подлежат налогообложению. Предельно допустимые значения: для России — 700 руб, для выездов за рубеж — 2500 руб. в сутки. С суммы, превышающей установленный лимит, будет удержан НДФЛ и начислены страховые взносы. Именно поэтому в большинстве организаций размер суточных установлен в 700 и 2500 рублей соответственно.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится за все дни нахождения в служебной поездке, включая:

  • выходные;
  • праздничные;
  • дни простоя и ожидания;
  • дни нахождения в пути;
  • время задержки рейсов.

Особенности выплаты командировочных расходов в 2018 году

Выплата командировочных издержек сотруднику осуществляется на основании распоряжения руководителя компании. В приказе указывается срок служебной поездки, место назначения, сумма, которую следует выплатить работнику, а также срок, в который работник обязан отчитаться за понесенные траты.

Выдать деньги на служебную поездку можно как наличными из кассы организации, так и перечислив средства на расчетный счет (карту) физического лица.

Гражданину, направленному в рабочую поездку, следует сохранять все документы, которые подтверждают затраты. Например, чеки, билеты, гостиничные квитанции и квитанции такси и прочее.

По приезду работник обязан составить авансовый отчет, в котором отразить все произведенные траты. Приложить к отчету подтверждающие документы. Но учтите, что командировочное удостоверение уже отменили, так что это уже необязательный документ.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена