Налоговый вычет на машину — это уменьшение налогооблагаемой базы при ее продаже, но не при покупке. Как правильно его рассчитать и получить и можно ли сэкономить при продаже транспортного средства?
Статья 220 НК РФ дает возможность получить имущественный вычет плательщикам НДФЛ. Под имуществом в этом случае понимается недвижимость — квартиры, дома, земельные участки, но не автомобиль. Увы. Так было и ранее, не изменилась ситуация и в году текущем.
Какой налоговый вычет возможен
Откуда взялось понятие «налоговый вычет за машину»,если в законе об этом нет ни слова, да и не было, почему же понятие на слуху? Видимо, виновато сарафанное радио. Или мы подсознательно проводим аналогию: раз дают налоговый вычет при покупке жилья, то и при покупке автотранспорта тоже должна предоставляться такая возможность. Суммы-то тратятся немалые!
На самом деле налоговый вычет на автомобиль в 2020 году получают при его продаже, но не при покупке. Упущение этого обстоятельства и приводит к некорректной трактовке положений статьи 220.
Авто подпадает под действие пункта 1 части 2 упомянутой статьи. Он гласит, что уменьшить налог гражданин вправе на доход от продажи «иного имущества». Здесь уже нет оговорки, что оно – непременно недвижимое. Но необходимы к выполнению следующие условия:
- владение сроком не менее 3 лет;
- продажа в текущем налоговом периоде (период = календарный год);
- сумма не более 250 000 рублей.
Продают железного коня и за 500 000, и за миллион, и за два. Но налоговый вычет за машину предоставляется только на 250 000.
Как не платить налог при продаже автомобиля
Несмотря на то, что реализация автомобиля подразумевает получение прибыли, есть случаи, когда позволено не уплачивать налог:
- сделка произведена без получения прибыли;
- стандартный вычет;
- метод взаимозачета.
Продажа без получения прибыли – оптимальный вариант. Если транспортное средство было продано дешевле, чем до этого приобретено, то налог разрешается не уплачивать. Но если ТС было в собственности менее трех лет, декларацию заполнить придется, несмотря на то, что она выйдет “нулевой”.
Стандартный обычно используется при получении автомобиля в наследство или в дар. В соответствии с законодательством, если стоимость автомобиля, полученного в дар или в наследство, будет ниже 250 000 рублей, уплачивать 13% налога не нужно.
Метод взаимозачета используется, если совместно с продажей машины состоялось приобретение жилья. Тогда уплаченные 13% вернут налоговым вычетом от приобретения квадратных метров, и расходы от уплаты налога будут полностью покрыты.
Сколько вернут: пример расчета
Предположим Александр Букашка решил продать свой Volkswagen Beetle за 900 000 рублей. Если он официально работал в этом году и его работодатель исправно платил НДФЛ, Александр вправе уменьшить сумму налога:
(900 000 – 250 000) × 13% = 84 500 рублей.
Именно столько он обязан внести в бюджет.
Если бы вычета не было, то сумма НДФЛ была бы такой:
900 000 * 13% = 117 000 рублей
Из расчета видно, что налогом облагаются не 900 000, а только 650 000.
Эти цифры обязательно отразить в декларации 3-НДФЛ, которую подать в ФНС по окончании года вместе с копией паспорта и договором купли-продажи – лично, через портал «Госуслуги» или на сайте налоговой при условии авторизации через ЕСИА.
Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля
3-НДФЛ — документ, которым гражданин отчитывается о своих доходах для уплаты налога на доходы физических лиц. Также декларация применяется для расчета налогового вычета.
Утвержденная форма 3-НДФЛ 2020 года состоит из 19 листов:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, возврату из бюджета»;
- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
- отдельные листы декларации:
- А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
- Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
- В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
- Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
- Д1 «Расчет имущественных НВ по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
- Д2 «Расчет имущественных НВ от продажи имущества (имущественных прав)»;
- Е1 «Расчет стандартных и социальных НВ»;
- Е2 «Расчет социальных НВ, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
- Ж «Расчет профессиональных НВ, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК РФ и абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
- З «Расчет дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
- И «Расчет дохода от участия в инвестиционных товариществах».
Помимо этих листов, в документ входит приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».
Обязательны для заполнения титульный лист, лист А, 1 и 2 разделы. Остальные заполняются в зависимости от цели отчета.
Читайте также: Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Калькулятор вычета за машину: рассчитайте сумму
Посчитайте, какой налоговый вычет при покупке автомобиля в 2020 году вы вправе получить от государства! Укажите стоимость машины, нажмите на кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону можно вычесть из суммы НДФЛ за полученный от продажи автомобиля доход.
Вычет при покупке автомобиля: да или нет?
Автомобиль — дорогостоящее имущество. Нередко для его приобретения берется кредит. И гражданам хочется вернуть хотя бы часть израсходованных денег. Но, к сожалению, автомобиль не является необходимым и важным для жизни средством, поэтому оформить возврат части потраченных денег нельзя.
В последние годы несколько раз предлагали рассмотреть законопроект, предусматривающий возможность получить возврат 13% с покупки автомобиля при соблюдении ряда условий:
- автомобиль должен быть новым;
- возврат возможен только с покупки автомобиля определенных марок;
- ограничение суммы вычета 500 000 рублями.
Но пока это только разговоры.
Положен ли вычет иностранцам и нерезидентам
Наличие или отсутствие российского гражданства роли не играет. Важно то, является ли человек налоговым резидентом России или нет.
Нерезидентами считаются граждане, проживающие на территории страны менее 183 дней в году.
Для них существуют отдельные правила, отличные от правил для резидентов:
- ставка налога от продажи транспортного средства — 30%;
- невозможно оформить льготы по НДФЛ, даже если автомобиль продан меньше чем за 250 000 рублей;
- даже после трехлетнего владения машиной при продаже налог взимается.
Нерезидентам России налоговый вычет при покупке автомобиля, как и резидентам, законодательством не предусмотрен.
Как избежать проблем
Пусть мы не смогли рассказать, как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля, потому что это невозможно, зато можем предостеречь от фатальных ошибок. Допуская их, нерадивые налогоплательщики теряют куда больше, чем составляет их мнимая экономия.
Чего точно нельзя делать в попытке сэкономить после продажи авто:
- Утаивать факт сделки. Поскольку смена владельца предполагает регистрацию, скрыть от ФНС это не получится. Рано или поздно ФНС получит информацию, и вас привлекут к ответственности.
- Занижать стоимость реализации в документах. С одной стороны, при наличном расчете правду никто не узнает. Но с другой — покупатель вряд ли пойдет на такой риск: в дальнейшем проблемы будут у него. Если он получит за авто 600 000 рублей, тогда как купил его за 250 000, придется платить налог с разницы.
- Пытаться применить льготу к двум машинам в одном году. В лучшем случае такую декларацию не примут, в худшем — ее посчитают попыткой мошенничества.
Необходимо соблюдать сроки подачи отчетности (в соответствии со статьей 229 НК РФ, не позднее 30 апреля следующего года) и уплаты налога (по статье 227 НК РФ, до 15 июля).
Об авторе статьи
- Юрист.
Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.