Главная / Свой бизнес / Как ИП платить взносы за себя в 2021 и 2021 году

Как ИП платить взносы за себя в 2021 и 2021 году

17.12.2020,

Взносы ИП за себя — это платежи, которые индивидуальный предприниматель обязан платить ежегодно вне зависимости от прибыльности бизнеса. Pаконодатели ежегодно корректируют законодательство, изменения обычно вступают в силу с 1 января нового года, они касаются в первую очередь сумм фиксированных платежей.

Сколько платит ИП государству

Регистрация ИП подразумевает не только начало работы на себя, но и обязательства перед государством. В их состав входит налог, который уплачивается с объема полученного дохода в отчетном периоде. Он уплачивается или с прибыли, или в фиксированной сумме, что зависит от применяемой системы налогообложения. Уплате подлежат и обязательные страховые суммы на пенсию ИП и медицинское страхование. Такие правила регламентирует ст. 430 НК РФ. Все обязательные и добровольные платежи повышаются.

Законодательно фиксированные взносы ИП — часть денег, которую ИП платит вне зависимости от того, вел он деятельность или нет, получал прибыль или нет, и если эта прибыль не более 300 000 рублей. Если денег заработано больше, то в добавление к фиксированной сумме перечисляется государству еще 1% от превышения. Эти деньги платятся на пенсионное страхование.

Индивидуальные предприниматели освобождены от взносов:

  • на травматизм;
  • на пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Больничные допускается платить по собственной инициативе. В этом случае предпринимателю выплатят пособие за счет ФСС при болезни или декрете на общих основаниях.

Что изменилось

В прошлых периодах взносы ИП рассчитывались, исходя из минимального размера оплаты труда. Размер платежей на страховое обеспечение гражданина привязывался к минимальному размеру оплаты труда. Теперь МРОТ для расчета страховых взносов ИП в 2021 не нужен, два года назад чиновники утвердили конкретные суммы, которые подлежат уплате в бюджет. Прямой зависимости от минималки больше нет.

Не действуют льготы для таких категорий ИП, как военные пенсионеры.

Как рассчитывались платежи ИП раньше

До 2018 г. размер страховой суммы считался иначе, нежели сейчас. Для этого брались 2 основных показателя:

  1. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
  2. Тарифы взносов на пенсионное и на медицинское страхование.

Для расчета суммы фиксированного платежа государству применялась простая формула:

МРОТ × тарифы × период деятельности ИП в отчетном периоде.

Посчитаем на примере 2017 года.

МРОТ на 1 января равен 7500 руб.

Тарифы:

  1. Пенсионное страхование — 26%.
  2. Обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Из этих данных получаются такие размеры:

  1. На ОПС — 23 400 руб. (7500 × 26% × 12).
  2. На ОМС — 4590 руб. (7500 × 5,1% × 12).

ИТОГО: общая сумма в 2017 году была равна 27 990 рублей. Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, а позже, то сумму ему сокращают, применяя нужное количество месяцев. Не 12, а фактическое их количество.

Как платят ИП страховые взносы

С 2018 г. размер этого платежа отвязали от МРОТ. Чтобы узнать взносы ИП за себя в 2021 году, не требуется считать по формулам, эти суммы прямо установлены в статье 430 Налогового кодекса.

Как ИП платить взносы за себя в 2020 и 2021 году

Размер фиксированных взносов

В 2020 году каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет:

  1. Минимум: 40 874 рубля.
  2. Максимум: 40 874 + 1% от доходов свыше 300 000. Общая сумма уплаченных платежей не превышает 326 992.

В 2021 году суммы не изменились (хотя обычно они растут, но в этот раз остались на прежнем уровне):

  1. Минимум: 40 874 рубля.
  2. Максимум: 40 874 + 1% от доходов свыше 300 000.

Вот как выглядят правила определения размера платежей в части страховых взносов за ИП в виде таблицы:

Вид страхового обеспеченияСовокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовыми доходами до 300 000 рублейС годовыми доходами более 300 000 рублей
Платежи по обязательному пенсионному страхованию2019 г. — 29 354 рублей.

2020 г. — 32 448 рублей.

2021 г. — 32 448 рублей.

В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., но не более чем восьмикратный размер фиксированных взносов ИП в 2020 году — 326 992 рубля, тогда как в 2019 он составил 289 904 руб.

Пример:

Выручка ИП Букашка составила 500 000. Размер платежа за 2020-й:

32 448 + (500 000 – 300 000) × 1% = 32 448 + 2000 = 34 448.

ИП — страховые взносы ИП за 2020 год в части обязательного медицинского страхования2019 г. — 6884 руб.

2020 г. — 8426 руб.

2021 г. — 8426 руб.

Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Взнос на обязательное социальное страхованиеНе уплачивается.

Когда разрешается не платить

Законодательство гласит, что есть несколько периодов в жизни индивидуального предпринимателя, которые исключают из расчета:

  • служба в армии по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • время ухода за инвалидами: инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
  • время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами;
  • время проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические и консульские учреждения России.

Предполагается, что в эти периоды ИП не ведет деятельность, поэтому налоговый орган исключает их из налогового периода. Но придется предоставить доказательства того, что ИП в это время не работал.

Платят ли взносы ИП-пенсионеры

На текущий момент индивидуальные предприниматели, получающие пенсию по старости, не освобождены от уплаты. Льгот нет.

Но уплачиваемые ежегодные суммы влияют на перерасчет размера пенсии.

Эту позицию озвучил Минтруд в разъясняющем письме от 07.05.2015 № 17-4/ООГ-600. В документе сказано, что «страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в ПФР, и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию или в случае, если гражданин уже пенсионер, — права на перерасчет получаемой пенсии».

05.03.2019 опубликовано письмо Минфина России № 03-15-05/14165, по которому пенсионеры не освобождены от уплаты. Эта позиция поставила точку в обсуждении вопроса, поэтому изменений в 2021 для ИП-пенсионеров не ожидается.

Есть ли льготы у инвалидов

Аналогично пенсионерам предприниматели с инвалидностью на общих основаниях обязаны отчислять государству страховые взносы ИП на себя в 2020 и в 2021 году в размере минимум 40 874 рубля, максимум — ту же сумму плюс 1% от дохода свыше 300 000 р.

Льгот для них нет.

Как определять 1% от дохода свыше 300 000 рублей

Если доход ИП превысил 300 000, то фиксированный взнос ИП (указан в таблице выше) увеличиваются на 1% от этой суммы. Как считать этот доход?

Это зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:

  1. Доход ИП на ЕНВД — не фактический, а вмененный. Формула: доход = базовая доходность × величина физического показателя по виду деятельности × К1 и К2. Такие разъяснения содержатся в письме от 18.07.2014 № 03-11-11/35499.
  2. У ИП на УСН с объектом «Доходы» берутся все доходы ИП. Что считается таковым, а что нет, описано в статье 346.15 НК РФ.
  3. Аналогично и у ИП на УСНО «Доходы минус расходы» — считаются все доходы, в соответствии с перечнем в статье 346.15 НК РФ, за вычетом разрешенных расходов (которые тоже там перечислены).
  4. У ИП на патенте берется тот доход, от которого считается стоимость патента.
  5. Если ИП работает на общей системе налогообложения, то там все сложнее, и без помощи бухгалтера мы бы не рекомендовали делать подсчеты. Но если хочется самим, то поможет статья 210 НК РФ.
ВАЖНО!
Если деятельность индивидуального предпринимателя началась (прекратилась) в течение отчетного периода, то расчет осуществляется пропорционально количеству месяцев, которые приходятся на осуществление деятельности. Если деятельность началась (прекратилась) не с начала месяца, то расчет производится с учетом количества календарных дней в этом месяце.

Пример расчета:

Букашка Александр Борисович зарегистрировался в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя 18.04.2019. Совокупный доход за 2019 г. составил 289 000 рублей. Рассчитываем, сколько заплатит ИП Букашка. Доход не превысил 300 000, в расчет берем фиксированную сумму страховых взносов ИП 2020 за себя.

Пенсионное обеспечение: 32 448 р. / 12 календарных месяцев × 8 полных календарных месяцев деятельности = 21 632.

Расчет за дни: 32 448 / 12 мес. / 31 день × 13 дней деятельности = 1133,94 р.

Итого: 21 632 + 1133,94 = 22 765,94 подлежат уплате в бюджет.

Медицинское страхование: 8426 / 12 × 8 = 5617,33 р.

По дням: 8426 руб. / 12 / 31 × 13 = 294,45 р.

Итого: 5617,33 + 294,45 = 5911,78 р. перечислит Букашка А.Б. в фонд ОМС.

Чтобы не проводить сложных расчетов и не высчитывать дни по календарю, используйте наш онлайн-калькулятор страховых взносов за ИП в 2021 году. Для подсчета суммы платежа понадобятся только два показателя: дата регистрации (прекращения) деятельности предпринимателя и сумма годового дохода.

Вам может быть интересно: Как оформить платежное поручение.

Сроки уплаты

Сроки уплаты записаны в статье 432 НК РФ. Они таковы:

Вид взно­саОплатить до
На ОМС фиксированный31 декабря текущего года
На ОПС фиксированный
1% свыше дохода в 300 000 рублей1 июля следующего года

В налоговом законодательстве России установлено, что уплату этих сумм осуществляют до 31 декабря и до 1 июля. Но распространенная практика — уплачивать авансы каждый квартал. Допустимо ли так делать?

Минфин в своем письме от 27.09.2018 № 03-15-05/69124 говорит, что «законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено авансирование при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам».

Однако такая схема выплат удобна тем, что затраты равномерно распределяются на 12 месяцев, и в конце декабря перед бизнесменом не возникает проблема, откуда срочно взять 30 000 рублей для исполнения своей обязанности налогоплательщика. Авансы — это не нарушение.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

С учетом переносов рабочих и выходных дней обязательные медицинские и пенсионные взносы для ИП в 2020 и 2021 годах следует оплатить в следующие сроки:

Вид взно­саОплатить за 2020 годОплатить за 2021 год
На ОМС09.01.202011.01.2021
На ОПС
1% свыше дохода в 300 000 рублей01.07.202101.07.2022

КБК для уплаты

ВзносКБККБККБК
На ОМС за себя182102021030810131601821020210308201316018210202103083013160
На ОПС за себя (в т. ч. 1%)18210202140061110160182102021400621101601821020214006301016

Как легально сэкономить

У ИП на УСНО с объектом налогообложения «Доходы» (и только у них) есть особая привилегия — им дано право уменьшать сумму налога на сумму взносов. Эта норма содержится в статье 346.21 Налогового кодекса. То есть налог по УСН уплачивается меньше на сумму платежей, которые он уже отдал государству.

Но есть два момента:

  1. Если у предпринимателя нет работников, то он уменьшает налог на всю сумму взносов (в этом случае страховые взносы в 2021 году для ИП все фиксированные). И если налог меньше, то он не уплачивается.
  2. Если работники есть, то максимум уменьшения налога УСН — 50%. Больше, чем на половину, урезать его не получится.

Об авторе статьи

Аватар
Наталья Евдокимова
Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы - более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.
comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector