Главная / Свой бизнес / Как ИП платить взносы за себя в 2019 году?

Как ИП платить взносы за себя в 2019 году?

29.11.2018, Сашка Букашка

Взносы ИП за себя — это платежи, которые каждый индивидуальный предприниматель обязан платить государству ежегодно вне зависимости от прибыльности своего бизнеса. В 2018 году законодатели в очередной раз скорректировали фискальное законодательство. Изменения коснулись и страхового обеспечения самозанятых граждан. В статье расскажем, что изменилось и какие фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году подлежат уплате в бюджет.

Какие налоги и взносы платит ИП государству

Регистрация ИП подразумевает не только начало деятельности с исключительной выгодой для себя, но и получение ряда обязательств перед государством. В состав таких обязательств входит не только налог, который уплачивается с объема полученного дохода в отчетном периоде (или с прибыли, или фиксированный — это зависит от применяемой системы налогообложения, их несколько), но и обязательные страховые взносы на пенсию ИП и медицинское страхование. Такие правила регламентирует ст. 430 НК РФ.

Фиксированные взносы ИП 2019 — так мы называем ту часть денег, которую ИП в любом случае должен заплатить вне зависимости от того, вел ли он деятельность или нет, получал ли прибыль или нет. Точнее, если он получал за год доход до 300 000 рублей. Если же денег было заработано больше, то в добавление к фиксированной сумме нужно отдать государству еще 1 % от этой превышающей базу суммы. Эти деньги платятся на пенсионное страхование.

От уплаты чего индивидуальные предприниматели освобождены:

  1. Взносы на травматизм.
  2. Взносы на пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

«Больничные» взносы можно платить по собственной инициативе. В этом случае предпринимателю будет на общих основаниях выплачиваться пособие за счет ФСС при болезни или декрете.

Что изменилось с 2018 года

В прошлых периодах страховые взносы в 2019 году для ИП за себя рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда. То есть размер обязательных платежей на страховое обеспечение гражданина был привязан к МРОТ. С 2018 года МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2019 не нужен, чиновники утвердили конкретные суммы, которые подлежат уплате в бюджет. Прямой зависимости от минималки больше нет.

Также в 2018 году больше не действуют льготы для таких категорий ИП, как военные пенсионеры (ранее у них была существенная льгота, однако с 2010 года она отменена).

Как рассчитывались взносы ИП раньше

До 2018 года размер страхового взносы ИП за себя считался иначе, нежели сейчас. Для этого брались 2 основных показателя:

  1. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
  2. Тарифы взносов на пенсионное и на медицинское страхование.

Для расчета суммы фиксированного платежа государству применялась простая формула:

МРОТ × тарифы взносов × период деятельности ИП в отчетном году

Посчитаем на примере 2017 года:

МРОТ на 1 января был равен 7500 р.

Тарифы:

  1. Пенсионное страхование — 26 %.
  2. Обязательное медицинское страхование — 5,1 %.

Из этих данных получаются такие размеры фиксированных взносов за себя:

  1. На ОПС — 23 400 руб. (7500 руб. × 26 % × 12).
  2. На ОМС — 4590 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 12).

ИТОГО общая сумма в 2017 году была равна 27 990 рублей. Однако если предприниматель зарегистрировался не с начала года, а позже, то сумму ему сокращают, применяя нужное количество месяцев (не 12, как за полный год, а фактическое их количество).

Как платят ИП страховые взносы на себя в 2019 году

С 2018 года размер этого платежа отвязали от МРОТ. Теперь чтобы узнать взносы ИП 2019 за себя, не требуется никакой формулы, эти суммы прямо установлены в 430 статье Налогового кодекса.

10684

Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году

Мы рассмотрели, как все это вычисляется и какими нормами регулируется. Подведем итог: каждый индивидуальный предприниматель в 2019 году обязан уплатить в бюджет:

  1. МИНИМУМ: 36 238 рублей.
  2. МАКСИМУМ: 36 238 рублей + 1 % от доходов свыше 300 000. При этом общая сумма уплаченных взносов не может быть более 289 904 рублей.

Вот как выглядят правила определения размера платежей в части страховых взносов за ИП в 2019 году в виде таблицы:

Вид страхового обеспечения Совокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовыми доходами до 300 000 рублей С годовыми доходами более 300 000 рублей
Пенсионные взносы для ИП в 2019 году, или платежи по обязательному пенсионному страхованию 2018 г. — 26 545 рублей.

2019 г. — 29 354 рублей.

2020 г. — 32 448 рублей.

В размере обязательных платежей и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., но не более восьмикратного размера обязательных платежей. В 2019 году этот максимум — 289 904 рубля, тогда как в 2018 он составил 212 360 руб.

Пример:

Выручка ИП Букашка составила 500 000 в год. Размер пенсионного взноса ИП за 2019 год:

29 354 + (500 000 – 300 000) × 1 % = 29 354 + 2000 = 31 354 рубля.

ИП — страховые взносы на себя 2019 в части обязательного медицинского страхования 2018 г. — 5840 руб.

2019 г. — 6884 руб.

2020 г. — 8426 руб.

Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Взнос на обязательное социальное страхование Не уплачивается

Когда можно не платить взносы ИП за себя 2019

Законодательство гласит, что есть несколько периодов в жизни гражданина — индивидуального предпринимателя, которые можно исключить из расчета страховых взносов:

  • служба в армии по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • время ухода за инвалидами: инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
  • время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами;
  • время проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические и консульские учреждения России.

В эти периоды ИП обычно не ведет свою деятельность, поэтому налоговый орган может исключить их из периода, за который насчитываются взносы. Но нужно быть готовым предоставить доказательства того, что ИП в это время не работал.

Платят ли взносы ИП-пенсионеры

На текущий момент индивидуальные предприниматели, получающие пенсию по старости, НЕ ОСВОБОЖДЕНЫ от взносов. То есть никаких льгот у них нет.

Но эти уплачиваемые ими ежегодные суммы взносов теоретически влияют на перерасчет размера их пенсии.

Эту позицию очень четко озвучил Минтруд в своем разъясняющем Письме от 07.05.2015 № 17-4/ООГ-600. В документе сказано, что «страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в ПФР, и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию или в случае, если гражданин уже пенсионер, — права на перерасчет получаемой пенсии».

В середине 2018 года Минэкономразвития выступил с инициативой в рамках программы поддержки малого предпринимательства освободить-таки ИП-пенсионеров от фиксированных взносов. Но на конец 2018 года даже законопроект на эту тему не был разработан. Так что, скорее всего, новостей в 2019 году про освобождение от взносов не будет.

Есть ли льготы у инвалидов

Аналогично пенсионерам, предприниматели с инвалидностью в 2019 году на общих основаниях обязаны отчислять государству страховые взносы за ИП в 2019 году в размере минимум 32 238 рублей в год, максимум — ту же сумму плюс 1 % от дохода свыше 300 000 р.

Льгот для них нет.

Как определять 1 % от дохода свыше 300 000 рублей

Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному взносу (указан в таблице выше) нужно заплатить 1 % от этой суммы. Нередко встает вопрос, как считать этот доход?

Все зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:

  1. Доход ИП на ЕНВД в данном случае — не фактический, а тот самый вмененный. Формула: Доход = базовая доходность × величина физического показателя по виду деятельности × К1 и К2. Такие разъяснения содержатся в Письме от 18.07.2014 № 03-11-11/35499.
  2. У ИП на УСН с объектом «Доходы» берутся все доходы ИП (что считается, а что не считается таковым, описано в статье 346.15 НК РФ).
  3. Аналогично и у ИП на УСНО «Доходы минус расходы» — считаются все доходы, согласно перечню в статье 346.15 НК РФ, за вычетом разрешенных расходов (которые тоже там перечислены).
  4. У ИП на патенте берется тот доход, от которого считается стоимость патента.
  5. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, то там все сложнее, и без помощи бухгалтера мы бы не рекомендовали делать подсчеты. Но если хочется самим, то в помощь вам статья 210 НК РФ.

Это интересно и полезно: как ИП вести книгу доходов и расходов.

ВАЖНО! Если деятельность индивидуального предпринимателя началась (прекратилась) в течение отчетного периода, то расчет взносов осуществляется пропорционально количеству месяцев, которые приходятся на осуществление деятельности. Если деятельность началась (прекратилась) не с начала месяца, то расчет производится с учетом количества календарных дней в данном месяце.

Пример расчета:

Букашка Александр Борисович зарегистрировался в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя 18.04.2018. Совокупный доход за 2018 г. составил 289 000 рублей. Далее рассчитываем, сколько должен заплатить ИП Букашка. Так как доход не превысил 300 000, в расчет берем фиксированную сумму страховых взносов ИП 2018 за себя.

Пенсионное обеспечение: 26 545 р. / 12 календарных месяцев × 8 полных календарных месяцев деятельности = 17 696,67 руб.

Расчет за дни: 26 545 / 12 мес. / 31 день × 13 дней деятельности = 927,65 р.

Итого: 17 696,67 + 927,65 = 18 624,32 рублей подлежит уплате в бюджет.

Медицинское страхование: 5840 руб. / 12 × 8 = 3653,33 р.

По дням: 5840 руб. / 12 / 31 × 13 = 204,09 р.

Итого: 3653,33 + 204,09 = 3857,42 р. должен перечислить Букашка А.Б. в фонд ОМС.

Чтобы не проводить сложных расчетов и не высчитывать дни по календарю, воспользуйтесь онлайн-калькулятором страховых взносов за ИП 2018 год. Для подсчета суммы платежа понадобятся только два показателя: дата регистрации (прекращения) деятельности предпринимателя и сумма годового дохода.

Вам также может быть интересно: Как оформить платежное поручение.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов записаны в статье 432 НК РФ. Они таковы:

Вид взно­са Оплатить до
Взнос на ОМС фиксированный 31.12.2019
Взнос на ОПС фиксированный
1 % свыше дохода в 300 000 рублей 01.07.2020

В налоговом законодательстве России четко установлено, что уплату этих сумм нужно делать до 31 декабря и до 1 июля. Однако распространенная практика — уплачивать авансы каждый квартал. Нужно ли так делать?

Минфин в своем Письме от 27.09.2018 № 03-15-05/69124 говорит, что «законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено авансирование при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам».

Однако такая схема выплат удобна тем, что затраты равномерно распределяются по всему году, и в конце декабря перед бизнесменом не возникает проблема, откуда срочно взять 30 000 рублей для исполнения своей обязанности налогоплательщика. И, конечно, авансы — это не нарушение.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году

С учетом переносов рабочих и выходных дней:

Вид взно­са Оплатить до
Взнос на ОМС 09.01.2019
Взнос на ОПС
1 % свыше дохода в 300 000 рублей 01.07.2019

КБК для уплаты страховых взносов ИП

Взнос КБК КБК КБК
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т. ч. 1 %-ный взнос) 18210202140061110160 18210202140062110160 1821020214006301016

Как легально сэкономить на взносах

У ИП на УСНО с объектом налогообложения «Доходы» (и только у них) есть особая привилегия — им дано право уменьшать сумму налога на сумму взносов. Эта норма содержится в статье 346.21 Налогового кодекса. То есть налог по УСН можно платить меньше на сумму взносов, которые он уже отдал государству.

Но есть два момента:

  1. Если у предпринимателя нет работников, то он уменьшает налог на всю сумму взносов (в данном случае они все фиксированные). И если вдруг налог должен был меньше взносов, то налог не уплачивается.
  2. Если же работники есть, то максимум уменьшения налога УСН — 50 %. Больше, чем на половину, урезать его не получится.
comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена