Главная / Свой бизнес / Как ИП платить взносы за себя в 2018 году?

Как ИП платить взносы за себя в 2018 году?

20.07.2018, Сашка Букашка

Взносы ИП за себя — это платежи, которые каждый индивидуальный предприниматель обязан платить государству ежегодно вне зависимости от прибыльности своего бизнеса. В 2018 году законодатели в очередной раз скорректировали фискальное законодательство. Изменения коснулись и страхового обеспечения самозанятых граждан. В статье расскажем, что изменилось и какие фиксированные взносы ИП за себя в 2018 году подлежат уплате в бюджет.

Какие налоги и взносы платит ИП государству

Регистрация ИП подразумевает не только начало деятельности с исключительной выгодой для себя, но и получение ряда обязательств перед государством. В состав таких обязательств входит не только налог, который уплачивается с объема полученного дохода в отчетном периоде (или с прибыли, или фиксированный — это зависит от применяемой системы налогообложения, их несколько), но и обязательные страховые взносы на пенсию и медицинское страхование. Такие правила регламентирует ст. 430 НК РФ.

Фиксированные взносы ИП 2018 — так мы называем ту часть денег, которую ИП в любом случае должен заплатить, вне зависимости от того, вел ли он деятельность или нет, получал ли прибыль или нет.

Ключевые изменения 2018 года

В прошлых периодах страховые взносы в 2018 году для ИП рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда. То есть размер обязательных платежей на страховое обеспечение гражданина был привязан к МРОТ. С 2018 года МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 не нужен, чиновники утвердили конкретные суммы, которые подлежат уплате в бюджет. Прямой зависимости от минималки больше нет.

Также в 2018 году больше не действуют льготы для таких категорий ИП, как военные пенсионеры (ранее у них была существенная льгота, однако с 2010 года она отменена).

Когда можно не платить взносы

Законодательство гласит, что есть несколько периодов в жизни гражданина — индивидуального предпринимателя, которые можно исключить из расчета страховых взносов:

  • служба в армии по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • время ухода за инвалидами: инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
  • время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами;
  • время проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические и консульские учреждения России.

В эти периоды ИП обычно не ведет свою деятельность, поэтому налоговый орган может исключить их из периода, за который насчитываются взносы. Но нужно быть готовым предоставить доказательства того, что ИП в это время не работал.

Размер фиксированных взносов ИП в 2018 году

Напомним (уже писали выше), что с 2018 года взносы ИП не зависят от МРОТ.

Рассмотрим новые правила определения размера платежей в части страховых взносов за ИП в 2018 году в виде таблицы:

Вид страхового обеспечения Совокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовыми доходами до 300 000 рублей С годовыми доходами более 300 000 рублей
Пенсионные взносы для ИП в 2018 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию 2018 г. — 26 545 рублей

2019 г. — 29 354 рублей

2020 г. — 32 448 рублей

В размере обязательных платежей и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., но не более восьмикратного размера обязательных платежей. В 2018 году максимум составил 212 360 руб.

Пример:

Выручка ИП Букашка составила 500 000 в год. Размер пенсионного взноса ИП за 2018 год:

26 545 + (500 000 – 300 000) × 1 % = 26 545 + 2000 = 28 545 рублей.

ИП — страховые взносы на себя 2018 в части обязательного медицинского страхования 2018 г. — 5840 руб.

2019 г. — 6884 руб.

2020 г. — 8426 руб.

Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование Не уплачивается

Как определять 1 % от дохода свыше 300 000 рублей

Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному взносу (указан в таблице выше) нужно заплатить 1 % от этой суммы. Нередко встает вопрос, как считать этот доход?

Все зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:

  1. Доход ИП на ЕНВД в данном случае — не фактический, а тот самый вмененный. Формула: Доход = базовая доходность × величина физического показателя по виду деятельности × К1 и К2. Такие разъяснения содержатся в Письме от 18.07.2014 № 03-11-11/35499.
  2. У ИП на УСН с объектом «Доходы» берутся все доходы ИП (что считается, а что не считается таковым, описано в статье 346.15 НК РФ).
  3. Аналогично и у ИП на УСНО «Доходы минус расходы» — считаются все доходы, согласно перечню в статье 346.15 НК РФ, за вычетом разрешенных расходов (которые тоже там перечислены).
  4. У ИП на патенте берется тот доход, от которого считается стоимость патента.
  5. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, то там все сложнее, и без помощи бухгалтера мы бы не рекомендовали делать подсчеты. Но если хочется самим, то в помощь вам статья 210 НК РФ.

Это интересно и полезно: как ИП вести книгу доходов и расходов.

ВАЖНО! Если деятельность индивидуального предпринимателя началась (прекратилась) в течение отчетного периода, то расчет платежа осуществляется пропорционально количеству месяцев, которые приходятся на осуществление деятельности. Если деятельность началась (прекратилась) не с начала месяца, то расчет производится с учетом количества календарных дней в данном месяце.

10684

Пример:

Букашка Александр Борисович зарегистрировался в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя 18.04.2018. Совокупный доход за 2018 г. составил 289 000 рублей. Далее рассчитываем, сколько должен заплатить ИП Букашка. Так как доход не превысил 300 000, в расчет берем фиксированную сумму страховых взносов ИП 2018 за себя.

Пенсионное обеспечение: 26 545 р. / 12 календарных месяцев × 8 полных календарных месяцев деятельности = 17 696,67 руб.

Расчет за дни: 26 545 / 12 мес. / 31 день × 13 дней деятельности = 927,65 р.

Итого: 17 696,67 + 927,65 = 18 624,32 рублей подлежит уплате в бюджет.

Медицинское страхование: 5840 руб. / 12 × 8 = 3653,33 р.

По дням: 5840 руб. / 12 / 31 × 13 = 204,09 р.

Итого: 3653,33 + 204,09 = 3857,42 р. должен перечислить Букашка А.Б. в фонд ОМС.

Чтобы не проводить сложных расчетов и не высчитывать дни по календарю, воспользуйтесь онлайн-калькулятором страховых взносов за ИП 2018 год. Для подсчета суммы платежа понадобятся только два показателя: дата регистрации (прекращения) деятельности предпринимателя и сумма годового дохода.

Вам также может быть интересно: Как оформить платежное поручение?

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов записаны в статье 432 НК РФ. Они таковы:

Вид взно­са Оплатить до
Взнос на ОМС фиксированный 09.01.2019
Взнос на ОПС фиксированный
1 % свыше дохода в 300 000 рублей 01.07.2019

КБК для уплаты страховых взносов ИП

Взнос КБК КБК КБК
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т. ч. 1 %-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 1821020214006301016

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена