Как рассчитать фиксированный платеж ИП в 2023 году

Фиксированный платеж ИП в 2021 году — 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8426 — на медицинское. Сумма осталась на уровне 2020 года. Это сумма страхового обеспечения, которую коммерсанты обязаны уплачивать в государственный бюджет за самих себя. Это сбор на формирование будущей пенсии предпринимателя и на обеспечение его бесплатной медицинской помощью.

Что ИП обязаны заплатить государству

Все индивидуальные предприниматели, помимо основных налоговых обязательств, обязаны уплачивать в бюджет фиксированные платежи — так называемые взносы ИП за себя.

Не путайте! Уплата ЕНВД, УСН, ЕСХН, патента и налогов на ОСНО не связана с обязанностью уплаты фиксированных взносов ИП за себя. Это абсолютно разные обязательства. Индивидуальному предпринимателю следует помнить об этом.

Законом установлено, куда идет фиксированный платеж для ИП в 2021 году, — а это взносы на:

1. Обязательное пенсионное страхование — ОПС. За счет этих средств формируется будущая пенсия гражданина, ведущего частный бизнес.
2. Обязательное медицинское страхование — ОМС. Эти платежи обеспечивают бесплатную медицинскую помощь гражданам России.

Взносы на обязательное социальное страхование для ИП в налоговой системе России не предусмотрены. Но предприниматель вправе самостоятельно уплачивать взносы по временной нетрудоспособности. Уплата страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и по материнству обеспечит ИП пособие при наступлении страхового случая (болезни или беременности). Например, если предприниматель заболеет или бизнесвумен родит ребенка, то при условии уплаты сборов, этим ИП будут начислены и выплачены пособия за счет ФСС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 закона № 255-ФЗ).

Фиксированный годовой платеж — это сколько

Размер сумм к уплате в бюджет фиксирован с 01.01.2020. Когда-то фиксированный платеж ИП напрямую зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но чиновники изменили порядок исчисления, закрепив постоянные суммы.

В общем порядке предприниматель перечисляет следующие фиксированные платежи ИП за себя в 2021 г. при условии, что совокупный доход предпринимателя не превысил в отчетном году 300 000 рублей:

Вид фиксированного платежа ИП	2018	2019	2020 и 2021 (одинаково)
Пенсионное страхование	26 545	29 354	32 448 руб.
Медицинское страхование	5840	6884	8426 руб.

Срок уплаты страхового обеспечения ИП за себя — 31 декабря текущего года. Если день уплаты выпадает на праздничный или другой нерабочий день, то, согласно статье 6.1 Налогового кодекса, срок переносится на ближайший рабочий день.

Например, 31.12.2018 — нерабочий день, чиновниками предусмотрен перенос на субботу 29.12.2018. Следовательно, вопрос о переносе срока уплаты на январь 2019 (первый рабочий день) довольно спорный. В таких случаях мы рекомендуем заранее расплатиться с государством, чтобы избежать штрафных санкций или долгих разбирательств.

В 2020 году 31 декабря — рабочий день, поэтому сделать фиксированный платеж лучше было бы прямо накануне Нового года, чтобы потом не оказалось поздно.

Если ИП отработал неполный год

В статье 430 Налогового кодекса России (пункт 3) сказано:

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это означает, что если ИП:

• зарегистрировался не с начала календарного года;
• ИЛИ закончил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца декабря, —

то фиксированный взнос он платит не в полном объеме, а пропорционально времени, когда он действовал как ИП.

Разберемся на примере.

Червяков Михаил Полиграфович зарегистрировал ИП 11 марта 2019 года и работал в этом качестве до самого конца 2019. Посчитаем для него сумму взносов в ПФР:

1. Сначала считаем количество полных месяцев статуса ИП — их 9 (с апреля по декабрь включительно).
2. Далее считаем количество дней в неполных месяцах — их 21.
3. Теперь считаем сумму по полным месяцам — 29 354 / 12 × 9 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев и умножаем на 9 месяцев). Результат — 22 015,5 рублей.
4. Аналогично считаем сумму по оставшимся дням марта — 29 354 / 12 / 31 × 21 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев, делим на 31 день марта и умножаем на 21 день в марте). Результат — 1657,08 руб.
5. Складываем результаты 3 и 4 шагов и получаем 22 015,50 + 1657,08 = 23 672, 58 рублей.

Эту сумму Червяков и обязан уплатить за 2019 год в качестве фиксированного взноса.

Аналогичный подсчет делаем для медицинского страхования и получаем:

• за полные месяцы 6884 / 12 × 9 = 5163 рубля;
• за неполный март 6884 / 12 / 31 × 21 = 388,61.

Сумма по ОМС выходит 5163 + 388,61 = 5551,61 рубль.

ИТОГ: за неполный 2019 год Михаил Полиграфович заплатит государству 23 672,58 + 5551,61 = 29 224,19 рублей. Плюс 1% от дохода, который он получит свыше 300 000 рублей за год.

Вам в помощь: КАЛЬКУЛЯТОР ВЗНОСОВ ИП

Дополнительный платеж при превышении дохода ИП

Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, то, помимо фиксированного платежа, ему придется исчислить и доплатить в бюджет дополнительные сборы на ОПС.

Эти дополнительные платежи ИП за себя в 2021 г. на пенсионное страхование исчисляется в размере 1% от суммы, превышающей установленный лимит в 300 000 рублей.

Например, ИП Букашка Александр Борисович заработал за 2018 большие деньги — 4 000 000 рублей. Его доход превышает 300 000, следовательно, он обязан уплатить в ФНС:

1. Обязательный постоянный платеж на ОПС — 26 545.
2. Дополнительный ИП за себя в размере 1% от превышения доходов — 37 000 ((4 000 000 – 300 000) × 1%).
3. Обязательный на ОМС ИП за себя — 5840.

Лимит доходов установлен только в отношении платежей на обязательное пенсионное страхование. Для уплаты медстрахования такого не предусмотрено.

Заметьте, что максимальная сумма взносов уже включает в себя обязательный платеж. То есть предел в 259 584 рублей в 2020 году на пенсионное страхование — это 40 874 рублей по основному обязательству (32 448 — на ОПС, 8426 — на ОМС) и 218 710 — с доходной базы, превышающей 300 000.

Срок уплаты взносов ИП за себя с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2019 — до 01.07.2020, за 2020 — до 01.07.2021.

КБК по взносам ИП

Коды бюджетной классификации нужны ИП для корректной отправки налогового обязательства по назначению. Они периодически меняются.

Сейчас установлены следующие значения:

• КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как считать доходы

Суммы превышения доходов ИП важно правильно рассчитать — объем оплаты по взносам ИП напрямую зависит от разницы между полученной прибылью и утвержденным лимитом в 300 000.

Чтобы размер фиксированного платежа ИП 2021 (точная сумма) определить правильно, учитывайте следующие рекомендации:

1. Если ИП на ОСНО (уплачивает НДФЛ). Учитывайте все виды доходов, которые были получены за счет ведения предпринимательской и иной доходной профессиональной деятельности. Полученный результат допустимо уменьшить на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 Налогового кодекса России, письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).
2. Если ИП на УСН. В этом случае к расчету следует принимать все полученные доходы за отчетный период. Причем расходы ИП не учитываются. Простыми словами, подвид УСН («доходы» или «доходы минус расходы») значения не имеет. Для определения суммы дополнительного взноса ИП на ОПС учитывайте только доходы, не уменьшая полученную сумму на стоимость понесенных затрат (письмо ФНС от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@).
3. Если ИП на ЕНВД. Расчет доходной базы производите на основании данных налоговых деклараций за отчетный период и книги учета доходов и расходов. Для этого сложите показатели строки 100 второго раздела декларации по ЕНВД за все четыре квартала отчетного года (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@). Но с 2021 года ЕНВД отменяется!

Если у ИП есть работники

Если индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности наемный труд, то суммы начисленной заработной платы и иных вознаграждений следует облагать налогами и взносами в общем порядке.

С начисленной заработной платы сотрудникам предприниматель обязан:

1. Удержать НДФЛ. Ставка определяется в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент — 13%, нерезидент — 30%.
2. Начислить страховое обеспечение на ОПС (пенсионное), ОМС (медицинское), ВНиМ (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), НС (от несчастных случаев на производстве) и ПЗ (от профзаболеваний). Если выплачиваете вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, начисляйте только пенсионные и медицинские. Взносы на временную нетрудоспособность по договорам ГПХ начислять не нужно. Платить ли НС и ПЗ — определяется в самом договоре.
3. Дополнительные суммы на страховое обеспечение, если вид деятельности отнесен к вредным и(или) опасным условия труда.

Тарифы определяйте по общим правилам.