Главная / Свой бизнес / Как рассчитать фиксированный платеж ИП в 2019 году?

Как рассчитать фиксированный платеж ИП в 2019 году?

16.09.2019,

 

Фиксированный платеж ИП 2019 года — 29 354 руб. на пенсионное страхование и 6884 руб. на медицинское. Это сумма страхового обеспечения, которую коммерсанты обязаны уплачивать в государственный бюджет за самих себя. Это сбор на формирование будущей пенсии предпринимателя, и на обеспечение его бесплатной медицинской помощью. Разберемся, когда и сколько придется заплатить ИП за себя.

Что ИП обязаны заплатить государству

Все индивидуальные предприниматели, помимо основных налоговых обязательств, обязаны уплачивать в бюджет фиксированные платежи — так называемые взносы ИП за себя.

Не путайте! Уплата ЕНВД, УСН, ЕСХН, патента и налогов на ОСНО не связана с обязанностью уплаты фиксированных взносов ИП за себя. Это абсолютно разные обязательства. Индивидуальному предпринимателю следует помнить об этом.

Куда идет фиксированный платеж для ИП в 2019 году — а это взносы на:

  1. Обязательное пенсионное страхование — ОПС. За счет этих средств формируется будущая пенсия гражданина, ведущего частный бизнес.
  2. Обязательное медицинское страхование — ОМС. Эти платежи обеспечивают бесплатную медицинскую помощь гражданам России.

Взносы на обязательное социальное страхование для ИП в налоговой системе России не предусмотрены. Но предприниматель вправе самостоятельно уплачивать взносы по временной нетрудоспособности. Уплата страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и по материнству обеспечит ИП пособие при наступлении страхового случая (болезни или беременности). Например, если предприниматель заболеет или же бизнесвумен родит ребенка, то, при условии уплаты сборов, этим ИП будут начислены и выплачены пособия за счет ФСС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 закона № 255-ФЗ).

Фиксированный годовой платеж — это сколько

Размер платежей фиксирован с 01.01.2019. Ранее фиксированный платеж ИП напрямую зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но чиновники изменили порядок исчисления, закрепив постоянные суммы платежа ИП за себя.

В общем порядке предприниматель перечисляет следующие фиксированные платежи ИП за себя 2019, при условии, что совокупный доход предпринимателя не превысил в отчетном году 300 000 рублей:

Вид фиксированного платежа ИП 2018 2019 2020
Пенсионное страхование 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
Медицинское страхование 5840 руб. 6884 руб. 8426 руб.

Срок уплаты страхового обеспечения ИП за себя — 31 декабря текущего года. Если день уплаты выпадает на праздничный или другой нерабочий день, то, согласно статье 6.1 Налогового кодекса, срок переносится на ближайший рабочий день.

Например, 31.12.2018 — нерабочий день, чиновниками предусмотрен перенос на субботу 29.12.2018. Следовательно, вопрос о переносе срока уплаты на январь 2019 (первый рабочий день) довольно спорный. В таких случаях мы рекомендуем заранее расплатиться с государством, чтобы избежать штрафных санкций или долгих разбирательств.

В 2019 году 31 декабря — рабочий день, поэтому сделать фиксированный платеж можно прямо накануне Нового года, чтобы потом не оказалось поздно.

Если ИП отработал неполный год

В статье 430 Налогового кодекса России (пункт 3) сказано:

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это означает, что если ИП:

  1. зарегистрировался не с начала календарного года ИЛИ
  2. закончил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца декабря,

то фиксированный взнос он платит не в полном объеме, а пропорционально времени, когда он был ИП.

Разберемся на примере.

Червяков Михаил Полиграфович зарегистрировал ИП 11 марта 2019 года и работал в этом качестве до самого конца 2019 года. Посчитаем для него сумму взносов в ПФР.

  1. Сначала считаем количество полных месяцев статуса ИП – их 9 (с апреля по декабрь включительно).
  2. Далее считаем количество дней в неполных месяцах – их 21.
  3. Теперь считаем сумму взноса по полным месяцам – 29354 / 12 * 9 (фиксированный платеж за год делим на 12 месяцев и умножаем на 9 месяцев). Результат – 22 015,5 рублей.
  4. Аналогично считаем сумму взноса по оставшимся дням марта – 29354 / 12 / 31 * 21 (фиксированный платеж на год делим на 12 месяцев, делим на 31 день марта и умножаем на 21 день в марте). Результат – 1657,08 руб.
  5. Складываем результаты 3 и 4 шагов и получаем 22 015,50 + 1657,08 = 23 672, 58 рублей.

Эту сумму Червяков и должен уплатить за 2019 год в качестве фиксированного взноса.

Аналогичный подсчет делаем для медицинского страхования и получаем:

  • за полные месяцы 6884 / 12 * 9 = 5163 рубля
  • за неполный март 6884 / 12 / 31 * 21 = 388,61.

Сумма по ОМС выходит 5163 + 388,61 = 5551,61 рубль.

ИТОГ: за неполный 2019 год Михаил Полиграфович заплатит государству 23672,58 + 5551,61 = 29224,19 рублей. Плюс 1% от дохода, который он получит свыше 300 000 рублей за год.

Вам в помощь: КАЛЬКУЛЯТОР ВЗНОСОВ ИП

Дополнительный платеж при превышении дохода ИП

Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, то, помимо фиксированного платежа, ему придется исчислить и доплатить в бюджет дополнительные сборы на ОПС.

Эти дополнительные платежи ИП за себя в 2019 на пенсионное страхование исчисляется в размере 1 % от суммы, превышающей установленный лимит в 300 000 рублей.

Например, ИП Букашка Александр Борисович заработал в 2018 году 4 000 000 рублей. Его доход превышает 300 000 рублей, следовательно, он обязан уплатить в ФНС:

  1. Обязательный постоянный платеж на ОПС — 26 545 руб.
  2. Дополнительный платеж ИП за себя в размере 1 % от превышения доходов — 37 000 руб. ((4 000 000 – 300 000) × 1 %).
  3. Обязательный платеж на ОМС ИП за себя — 5840 руб.

Лимит доходов установлен только в отношении платежей на обязательное пенсионное страхование. Для уплаты медстрахования такого не предусмотрено.

ВАЖНО! Чиновники установили ограничения — предельные лимиты по взносам на пенсии. Максимальные платежи ИП в 2019 году на ОПС составляют:

  • 212 360 руб. — за 2018;
  • 234 832 руб. — за 2019;
  • 259 584 руб. — за 2020.

Заметьте, что максимальная сумма взносов уже включает в себя обязательный платеж. То есть предел в 234 832 рублей в 2019 году на пенсионное страхование — это 29 354 рублей по основному обязательству и 205 478 рублей — с доходной базы, превышающей 300 000 рублей.

Срок уплаты взносов ИП за себя с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 — до 01.07.2019.

КБК по взносам ИП

Коды бюджетной классификации нужны ИП для корректной отправки налогового платежа по назначению. Они периодически меняются, хоть и не каждый год.

На 2019 год установлены следующие значения:

  • КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как считать доходы

Суммы превышения доходов ИП важно правильно рассчитать — объем платежа по взносам ИП напрямую зависит от разницы между полученной прибылью и утвержденным лимитом в 300 000.

Для того, чтобы ИП фиксированный платеж 2019 (размер, точная сумма) мог определить правильно, учитывайте следующие рекомендации:

  1. Если ИП на ОСНО (уплачивает НДФЛ).Учитывайте все виды доходов, которые были получены за счет ведения предпринимательской и иной доходной профессиональной деятельности. Полученный результат допустимо уменьшить на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 Налогового кодекса России, Письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).
  2. Если ИП на УСН.В данном случае к расчету следует принимать все полученные доходы за отчетный период. Причем расходы ИП не учитываются. Простыми словами, подвид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») значения не имеет. Для определения суммы дополнительного взноса ИП на ОПС учитывайте только доходы, не уменьшая полученную сумму на стоимость понесенных затрат (Письмо ФНС от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@).
  3. Если ИП на ЕНВД.
    Расчет доходной базы производите на основании данных налоговых деклараций за отчетный период и книги учета доходов и расходов. Для этого сложите показатели строки 100 второго раздела декларации по ЕНВД за все четыре квартала отчетного года (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@).

Если у ИП есть работники

Если индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности наемный труд, то суммы начисленной заработной платы и иных вознаграждений следует облагать налогами и взносами в общем порядке.

С начисленной заработной платы сотрудникам предприниматель обязан:

  1. Удержать НДФЛ. Ставка определяется в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент — 13 %, нерезидент — 30 %.
  2. Начислить страховое обеспечение на ОПС (пенсионное), ОМС (медицинское), ВНиМ (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), НС (от несчастных случаев на производстве) и ПЗ (от профзаболеваний). Если выплачиваете вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, начисляйте только пенсионные и медицинские взносы. Взносы на временную нетрудоспособность по договорам ГПХ начислять не нужно. Платить ли НС и ПЗ — определяется в самом договоре.
  3. Дополнительные платежи на страховое обеспечение, если вид деятельности отнесен к вредным и(или) опасным условия труда.

Тарифы определяйте по общим правилам.

Похожие статьи

comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector