Предел вычета на детей в 2019 году — 350 000 рублей нарастающим итогом с января.
Налоговый вычет на ребенка предоставляется каждому официально трудоустроенному родителю. Его размер един для всех регионов России, правила получения — тоже.
Кто имеет право на льготу
По общем правилу получить льготу вправе:
- родные родители;
- их мужья или жены;
- лица, осуществляющие опеку над несовершеннолетним;
- попечители;
- усыновители;
- приемные родители;
- их мужья или жены.
Важное замечание: предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей считают исключительно из официальных доходов. То есть обязательно официально трудиться и платить налоги по ставке 13%. И самое главное — обеспечивать ребенка материально.
Нюансы, возникающие при разводе родителей
Когда родители разводятся, возможность получить налоговую льготу сохраняется у того, с которым остаются жить дети. Другой родитель получит такое право, только если выплачивает алименты — обеспечивать сына или дочь материально.
Льготу сможет оформить новая жена (муж) того родителя, с кем после бракоразводного процесса остались дети. Условие: новый супруг принимает участие в жизни несовершеннолетних, усыновляет их и вносит доходы в семейный бюджет наравне с партнером по браку.
В чем суть вычета
Суть льготы в том, что из налогооблагаемого дохода сначала вычитается определенная сумма и только после берется НДФЛ.
Пример.
Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц — его официальный облагаемый доход в 2019 году по НДФЛ. На детей ему положен налоговый вычет — на дочь Александру 2012 г. рождения. Размер — 1400 рублей в месяц.
Если бы льготы не было, то на руки Букашка бы получал 40 000 — 13 % = 34 800 рублей.
С учетом льготы он получает (40 000 — 1400) — 13 % = 34 982 рубля.
Налоговый вычет предусмотрен:
- вплоть до окончания года, в котором ребенку исполняется 18 лет. Если он решает не поступать на очную форму обучения, льгота больше не предоставляется;
- когда чадо достигает совершеннолетия и поступает в учебное заведение на очную форму, а позднее в ординатуру, аспирантуру и интернатуру — до месяца достижения им 24 лет;
- если он прекращает учиться раньше, льгота продлевается до завершения года, в который учебное заведение было окончено.
Вычет на детей разрешается оформлять вместе с другими налоговыми льготами (на лечение, обучение, покупку или продажу жилья и т. п.).
Увеличение суммы вычета
В некоторых случаях предельная сумма вычетов на детей в 2019 году увеличивается — это происходит, если:
- на ее получение претендует единственный родитель (родной и приемный, опекун), если в свидетельстве о рождении не указан второй родитель или указан со слов матери. Брак в ЗАГСе зарегистрирован не был;
- второй родитель признан пропавшим без вести или скончался;
- кто-то из родителей официально отказался от этой возможности в пользу другого;
- усыновитель усыновляет детей в одиночку, не состоя в браке.
При повторном браке единственный родитель перестает быть единственным кормильцем и теряет двойной вычет.
Повышенная льгота полагается и на детей с ограниченными возможностями здоровья.
Теперь рассмотрим подробнее его размеры и до какой суммы вычет на ребенка в 2019 году возможен по закону.
Размеры вычетов
| 1400 рублей | на первого и второго ребенка |
| 3000 рублей | на третьего и каждого последующего |
| 12 000 рублей | на детей с I и II группами инвалидности (в отношении родных родителей и усыновителей) |
| 6000 рублей | на детей с I и II группами инвалидности (в отношении опекунов, попечителей, приемных родителей) |
До какого месяца платят
Налоговый кодекс установил предельный лимит вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей — доход в сумме 350 000 рублей нарастающим итогом с января.
Что это значит: льгота предоставляется до того месяца, когда его совокупный доход с января не достигнет 350 000 рублей. После этого льгота прекращается, а со следующего января снова начинается.
Эта нормы закреплена в статье 218 НК РФ, и предел вычетов на детей по НДФЛ в 2019 году (до какой суммы возможен) остается неизменным уже много лет.
Пример расчета.
Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц. Он получает налоговый вычет на дочь Александру.
Его годовой доход достигнет лимита в сентябре (40 000 × 9 = 360 000 рублей). Установленный лимит вычета на детей в 2019 году составляет 350 000 рублей, то есть с октября льгота Букашке более не положена до начала следующего года.
При устройстве на новое место работы понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего. Она служит подтверждением факта, что доход работника не превысил планки в 350 000 рублей.
Когда предоставляется вычет
Это происходит каждый месяц. Все время писать новое заявление не нужно.
Исключения: в самом первом заявлении проставлен год, статус ребенка изменился (он стал совершеннолетним и поступил на очное отделение университета и т. д.).
Если за текущий год льгота не оформлялась, вы вправе это сделать в следующий учетный период. Достаточно подать заявление в Федеральную налоговую службу.
Получить вычет разрешается за три года, предшествующие обращению. Вне зависимости от статуса родителя предельная сумма дохода в 2019г составляет 350 000 рублей. Как только доход ее превысит, льгота будет остановлена до нового января.
Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.