Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2021 году

28.07.2020, Алена Климашевская

Содержание:

Кто имеет право на льготу
В чем суть
Увеличение суммы вычета
Размеры
До какого месяца платят
Когда предоставляется

Предел вычета на детей в 2020 году — 350 000 рублей нарастающим итогом с января.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется каждому официально трудоустроенному родителю. Его размер един для всех регионов России, правила получения — тоже.

Кто имеет право на льготу

По общем правилу получить льготу вправе:

родные отец и мать;
их мужья или жены;
лица, осуществляющие опеку над несовершеннолетним;
попечители;
усыновители;
приемные отец и мать;
их мужья или жены.

Важное замечание: предел вычетов по НДФЛ в 2021 году на детей считают исключительно из официальных доходов. То есть обязательно официально трудиться и платить налоги по ставке 13%. И самое главное — обеспечивать отпрыска материально.

Нюансы, возникающие при разводе родителей

Когда отец и мама разводятся, возможность получить налоговую льготу сохраняется у того, с которым остаются жить несовершеннолетние. Другой получит такое право, только если выплачивает алименты — обеспечивать сына или дочь материально.

Льготу сможет оформить новая жена (муж) того родителя, с кем после бракоразводного процесса остались дети. Условие: новый супруг принимает участие в их жизни, усыновляет их и вносит доходы в семейный бюджет наравне с партнером по браку.

В чем суть

Суть льготы в том, что из налогооблагаемого дохода сначала вычитается определенная сумма и только после берется НДФЛ.

Пример.

Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц — его официальный облагаемый доход в 2021 году по НДФЛ. На детей ему положен налоговый вычет — на дочь Александру 2012 г. рождения. Размер — 1400 рублей в месяц.

Если бы льготы не было, то на руки Букашка бы получал 40 000 – 13 % = 34 800.

С учетом ее он получает (40 000 – 1400) – 13 % = 34 982.

Такая налоговая льгота предусмотрена:

вплоть до окончания года, в котором ребенку исполняется 18. Если он решает не поступать на очную форму обучения, она больше не предоставляется;
когда чадо достигает совершеннолетия и поступает в учебное заведение на очную форму, а позднее в ординатуру, аспирантуру и интернатуру — до месяца достижения им 24;
если он прекращает учиться раньше, она продлевается до завершения года, в который учебное заведение было окончено.

Ее разрешается оформлять вместе с другими налоговыми льготами (на лечение, обучение, покупку или продажу жилья и т. п.).

Увеличение суммы вычета

В некоторых случаях предельная сумма вычетов на детей в 2021 году увеличивается — это происходит, если:

на ее получение претендует мама (родная и приемная, опекун), если в свидетельстве о рождении не указан отец или указан со слов матери. Брак в ЗАГСе зарегистрирован не был;
второй родитель признан пропавшим без вести или скончался;
кто-то из родителей официально отказался от этой возможности в пользу другого;
усыновитель усыновляет в одиночку, не состоя в браке.

При повторном браке единственный родитель перестает быть единственным кормильцем и теряет двойной вычет.

Повышенная размер полагается и на детей с ограниченными возможностями здоровья.

Теперь рассмотрим подробнее его размеры и до какой суммы вычет на ребенка в 2021 году возможен по закону.

Размеры

1400 рублей	на первого и второго малыша
3000 рублей	на третьего и каждого последующего
12 000 рублей	на несовершеннолетних с I и II группами инвалидности (в отношении родных родителей и усыновителей)
6000 рублей	на несовершеннолетних с I и II группами инвалидности (в отношении опекунов, попечителей, приемных родителей)

До какого месяца платят

Налоговый кодекс установил предельный лимит вычетов по НДФЛ в 2021 году на детей — доход в сумме 350 000 рублей нарастающим итогом с января.

Что это значит: льгота предоставляется до того месяца, когда его совокупный доход с января не достигнет 350 000. После этого она прекращается, а со следующего января снова начинается.

Эта нормы закреплена в статье 218 НК РФ, и предел вычетов на детей по НДФЛ в 2021 году (до какой суммы возможен) остается неизменным уже давно.

Пример расчета.

Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц. Он получает налоговый вычет на дочь Александру.

Его годовой доход достигнет лимита в сентябре (40 000 × 9 = 360 000 рублей). Установленный лимит вычета на детей в 2021 году составляет 350 000 рублей, то есть с октября льгота Букашке более не положена до начала следующего января.

При устройстве на новое место работы понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего. Она служит подтверждением факта, что доход работника не превысил планку в 350 000.

Когда предоставляется

Это происходит каждый месяц. Все время писать новое заявление не нужно.

Исключения: в самом первом заявлении проставлен год, статус ребенка изменился (он стал совершеннолетним и поступил на очное отделение университета и т. д.).

Если за текущий календарный период льгота не оформлялась, вы вправе это сделать в следующий учетный период. Достаточно подать заявление в Федеральную налоговую службу.

Получить возврат налога разрешается за три года, предшествующие обращению. Вне зависимости от статуса родителя предельная сумма дохода в 2021 г составляет 350 000 рублей. Как только доход ее превысит, льгота будет остановлена до нового января.