Предел вычета на детей — 350 000 рублей нарастающим итогом с января.
Налоговый вычет на ребенка предоставляется каждому официально трудоустроенному родителю. Его размер един для всех регионов России, правила получения — тоже.
Кто имеет право на льготу
По общем правилу получить льготу вправе:
- родные отец и мать;
- их мужья или жены;
- лица, осуществляющие опеку над несовершеннолетним;
- попечители;
- усыновители;
- приемные отец и мать;
- их мужья или жены.
Важное замечание: предел вычетов по НДФЛ на детей считают исключительно из официальных доходов. То есть обязательно официально трудиться и платить налоги по ставке 13%. И самое главное — обеспечивать отпрыска материально.
Нюансы, возникающие при разводе родителей
Когда отец и мама разводятся, возможность получить налоговую льготу сохраняется у того, с которым остаются жить несовершеннолетние. Другой получит такое право, только если выплачивает алименты — обеспечивать сына или дочь материально.
Льготу сможет оформить новая жена (муж) того родителя, с кем после бракоразводного процесса остались дети. Условие: новый супруг принимает участие в их жизни, усыновляет их и вносит доходы в семейный бюджет наравне с партнером по браку.
В чем суть
Суть льготы в том, что из налогооблагаемого дохода сначала вычитается определенная сумма и только после берется НДФЛ.
Пример.
Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц — его официальный облагаемый доход по НДФЛ. На детей ему положен налоговый вычет — на дочь Александру 2012 г. рождения. Размер — 1400 рублей в месяц.
Если бы льготы не было, то на руки Букашка бы получал 40 000 – 13 % = 34 800.
С учетом ее он получает (40 000 – 1400) – 13 % = 34 982.
Такая налоговая льгота предусмотрена:
- вплоть до окончания года, в котором ребенку исполняется 18. Если он решает не поступать на очную форму обучения, она больше не предоставляется;
- когда чадо достигает совершеннолетия и поступает в учебное заведение на очную форму, а позднее в ординатуру, аспирантуру и интернатуру — до месяца достижения им 24;
- если он прекращает учиться раньше, она продлевается до завершения года, в который учебное заведение было окончено.
Ее разрешается оформлять вместе с другими налоговыми льготами (на лечение, обучение, покупку или продажу жилья и т. п.).
Увеличение суммы вычета
В некоторых случаях предельная сумма вычетов на детей увеличивается — это происходит, если:
- на ее получение претендует мама (родная и приемная, опекун), если в свидетельстве о рождении не указан отец или указан со слов матери. Брак в ЗАГСе зарегистрирован не был;
- второй родитель признан пропавшим без вести или скончался;
- кто-то из родителей официально отказался от этой возможности в пользу другого;
- усыновитель усыновляет в одиночку, не состоя в браке.
При повторном браке единственный родитель перестает быть единственным кормильцем и теряет двойной вычет.
Повышенная размер полагается и на детей с ограниченными возможностями здоровья.
Теперь рассмотрим подробнее его размеры и до какой суммы вычет на ребенка возможен по закону.
Размеры
| 1400 рублей | на первого и второго малыша |
| 3000 рублей | на третьего и каждого последующего |
| 12 000 рублей | на несовершеннолетних с I и II группами инвалидности (в отношении родных родителей и усыновителей) |
| 6000 рублей | на несовершеннолетних с I и II группами инвалидности (в отношении опекунов, попечителей, приемных родителей) |
До какого месяца платят
Налоговый кодекс установил предельный лимит вычетов по НДФЛ на детей — доход в сумме 350 000 рублей нарастающим итогом с января.
Что это значит: льгота предоставляется до того месяца, когда его совокупный доход с января не достигнет 350 000. После этого она прекращается, а со следующего января снова начинается.
Эта нормы закреплена в статье 218 НК РФ, и предел вычетов на детей по НДФЛ (до какой суммы возможен) остается неизменным уже давно.
Пример расчета.
Зарплата Александра Букашки — 40 000 рублей в месяц. Он получает налоговый вычет на дочь Александру.
Его годовой доход достигнет лимита в сентябре (40 000 × 9 = 360 000 рублей). Установленный лимит вычета на детей составляет 350 000 рублей, то есть с октября льгота Букашке более не положена до начала следующего января.
При устройстве на новое место работы понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего. Она служит подтверждением факта, что доход работника не превысил планку в 350 000.
Когда предоставляется
Это происходит каждый месяц. Все время писать новое заявление не нужно.
Исключения: в самом первом заявлении проставлен год, статус ребенка изменился (он стал совершеннолетним и поступил на очное отделение университета и т. д.).
Если за текущий календарный период льгота не оформлялась, вы вправе это сделать в следующий учетный период. Достаточно подать заявление в Федеральную налоговую службу.
Получить возврат налога разрешается за три года, предшествующие обращению. Вне зависимости от статуса родителя предельная сумма дохода составляет 350 000 рублей. Как только доход ее превысит, льгота будет остановлена до нового января.
Об авторе статьи
- Автор how2get.ru. Статьи пишу с 2011 года.
Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.