Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от того, планируете ли вы его получать напрямую из ФНС РФ или у работодателя. В каждом случае порядок действий и набор документов свой.
Приобретение жилья – затратная статья. Но честным налогоплательщикам государство дает возможность компенсировать часть расходов – оформление вычета при покупке квартиры и доступно каждому, кто платит НДФЛ.
Когда положен вычет при покупке жилья
В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса, налогооблагаемую базу вы вправе уменьшить на расходы на жилье. Основания для этого прописаны в статьях 218-221.
Она разрешает гражданам уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на стоимость:
- коттеджа;
- помещения в многоквартирном доме;
- ремонта по смете;
- земельного участка;
- жилищного строительства;
- процентов по ипотечному кредиту;
- процентов по рефинансированию ипотеки.
Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документами.
Чтобы быстро и без ошибок оформить налоговый вычет при покупке квартиры, Сбербанк и другие кредитные организации всегда готовы помочь. И стоимость этих услуг не слишком велика — в районе 1000 рублей. Но мы объясним, как все сделать самостоятельно. Это несложно.
Кто вправе получить вычет
Чтобы получить вычет при приобретении квартиры, гражданин должен:
- иметь статус налогового резидента России (проживать на территории страны не менее 183 дней в году);
- получать официальные доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (зарплата, гонорары, доход от сдачи имущества в аренду и проч).
Гражданство роли не играет.
Пример расчета 1
Александр Букашка купил квартиру и теперь хочет начать оформление налогового вычета при покупке квартиры и вернуть часть уплаченного подоходного налога.
Исходя из вышесказанного, если Александр за год заработал три миллиона рублей, а жилье купил за два миллиона, то налог он уплатит лишь с миллиона. А поскольку чаще всего не сразу уменьшают базу, а делают вычет в следующем году, то выгода Букашки будет следующей.
С 3 000 000 рублей он уплатил 13 % НДФЛ, то есть 390 000. Вычислим аналогичный процент от его затрат на улучшение жилищных условий и получим 260 000 рублей.
Александр вернет 260 000 рублей, а фактически уплаченный им налог составит 130 000 рублей.
Сколько получится вернуть при покупке жилья
Налоговый кодекс ограничивает максимальную сумму, которую гражданин вправе вернуть:
- Если гражданин приобретает или строит жилье на территории РФ, он уменьшает налогооблагаемую базу максимум на два миллиона рублей.
- Если для этих целей пришлось привлекать заемные средства банка (брать ипотеку), то максимум вырастет еще на три миллиона. Но касается это лишь целевых кредитов с подтвержденным использованием, а не потребительских.
ИТОГО максимальная сумма: 260 000 + 390 000 рублей (покупка + проценты по ипотеке).
При этом возврат возможен лишь в пределах лично уплаченного НДФЛ. Превысить эту сумму (то есть вернуть больше, чем заплатил) нельзя.
Когда подавать на вычет
Подавать документы cледует на следующий год после того, как право собственности на купленное жилье зарегистрировано в в Едином государственном реестре недвижимости.
Законодательство дает нам на выбор 2 варианта, где оформить налоговый вычет при покупке квартиры:
- у работодателя (или у нескольких работодателей),
- в налоговом органе.
Порядок оформления в ФНС РФ
Порядок таков:
- Подготовьте подтверждающие документы.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ.
- Подайте этот комплект бумаг в ИФНС РФ по месту вашей регистрации или через личный кабинет на сайте nalog.ru.
- Через 3 месяца получите решение налоговой о подтверждении вычета или отказе в нем.
- Через 1 месяц после положительного решения получите выплату на указанный вами при подаче документов банковский счет.
Порядок оформления у работодателя
Порядок таков:
- Подготовьте подтверждающие документы.
- Заполните заявление по форме КНД 1150074 (декларацию 3-НДФЛ не заполняйте).
- Подайте этот комплект бумаг в ИФНС РФ по месту вашей регистрации или через личный кабинет на сайте nalog.ru.
- Через 1 месяц получите уведомление от ИФНС о подтверждении права на вычет.
- Отнесите это уведомление на место работы. На его основании он начнет вычитать из вашей зарплаты меньший налог.
Какие документы понадобятся
Перед тем, как оформить вычет на покупку квартиры, придется заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года, в котором куплено и зарегистрировано жилье. Если сумма велика и делится на несколько частей, то придется подавать такую декларацию каждый год.
Приложить к ней следует:
- справку 2-НДФЛ за отчетный период;
- договор купли-продажи с актом приемки-передачи или договор долевого участия в строительстве (для многоквартирных домов);
- выписка из ЕГРН (если недвижимость уже построена, передана и оформлена в собственность);
- договор ипотечного кредитования, актуальный график погашения (если покупали не за наличные);
- документы, подтверждающие расход (квитанции, расходные кассовые ордера, выписки по счету или иные).
Перенос остатка вычета на следующие годы
Чтобы получить возврат в сумме 260 000 рублей (максимум без ипотеки) за один год, требуется иметь доход 2 000 000 в год. Поделим на 12 месяцев, и получаем 166 000 в месяц. Для большинства это малореально.
Так что весь вычет за 1 год не использовать. Но остаток не пропадет – вы вправе перенести его на следующие годы, пока не выберете всю сумму. Главное, чтобы доход по ставке 13% продолжал поступать.
Пример расчета 2
Порфирий Жучков, коллега Александра, получил точно такой же доход за год, купил аналогичный объект недвижимости и разбирается, как оформить налоговый вычет на квартиру, купленную за заемные средства. Это Букашка расплачивается наличными, а Жучков взял ипотеку. Вернут ему больше: 13 % с двух миллионов и еще 13 % — с трех миллионов.
То есть максимум Жучков мог бы рассчитывать на 260 000 и 390 000, а всего на 650 000 рублей. Но размер годового дохода пока не позволяет ему получить максимально возможный вычет при покупке жилья.
Исходя из заработанных трех миллионов, он вправе запросить лишь 390 000: 260 000 — от стоимости объекта и еще 130 000 — из процентов по ипотеке. Предельный размер получают лишь те, чей годовой доход составляет не менее 5 000 000.
Кажется, что Жучков потерял причитающиеся ему 260 000 рублей. Но это не так. Оставшуюся сумму ему разрешается перенести на следующий год.
Таким образом, Жучков сможет подать заявление за 2021 год на сумму 390 000 (сделает он это уже в 2022-ом), а за 2022 год — на сумму 260 000 рублей (деньги придут в 2023-ом).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ
С отчета за 2021 год используйте новую форму декларации, установленную Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Декларации за прошлые годы сдавайте по старым формам.
Об авторе статьи
- Юрист.