Главная / Налоги / КБК на земельный налог в 2019 году

КБК на земельный налог в 2019 году

31.01.2019, Сашка Букашка

КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что такое код бюджетной классификации и какой код указать в платежке на уплату сбора на землю в 2019 и 2020 годах.

Что такое КБК и зачем он вам нужен

Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Стоит отметить, что для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

Ключевое назначение данной кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

  • что это за платеж (доход бюджета или же расход);
  • в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
  • в какое ведомство он должен поступить (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
  • назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

КБК по сути аналогичен расчетному счету или номеру карты. Именно на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный приказ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

Структура кода, или что означают цифры в КБК

Как мы отметили раньше, КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Именно поэтому ошибка всего в одной цифре может привести к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения. Например, деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК на земельный налог 2019для юридических лиц или простых граждан в платежке может привести к штрафам и пеням. Причем вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж можеть быть довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

  1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы (налоги, сборы, взносы) следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
  2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена своя кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
  3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, а также расшифровывается их аналитическая группа.

7364

Отметим, что КБК не обязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, шифр для оплаты налога на землю можно уточнить:

  1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
  2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
  3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
  4. Либо в нашей статье, далее приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2019 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Что указать в платежке простым гражданам

Итак, если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок, доля от земельного участка), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки налога, площади участка и наличия льгот.

Напомним, что земельный налог — это местный налог, а это означает, что ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

ВАЖНО! Оплатить земельный налог российские граждане обязаны до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, транш за 2018 год должен быть перечислен в бюджет до 01.12.2019. Так как 01.12.2019 — это воскресенье, то крайний срок переносится на 02.12.2019, однако налоговики не рекомендуют откладывать расчет с бюджетом на последний день.

Итак, чтобы правильно зачислить налоговый платеж в бюджет, укажите в квитанции на оплату:

182 1 06 06040 00 0000 110 Земельный налог с физических лиц
182 1 06 06041 03 0000 110 Если участок находится в границе внутригородского муниципального образования городов федерального значения: в г. Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе
182 1 06 06042 04 0000 110 Участок расположен внутри границы городского округа
182 1 06 06042 11 0000 110 Земля находится в границе городского округа с внутригородским делением
182 1 06 06042 12 0000 110 Земли, расположенные в границах внутригородских районов
182 1 06 06043 05 0000 110 Объект зарегистрирован в границах межселенных территорий
182 1 06 06043 10 0000 110 Земучасток расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06043 13 0000 110 Участок расположен в границах городских поселений

Помните, что ФНС самостоятельно рассчитывает сумму земельного налога к уплате и затем рассылает соответствующие уведомления по адресам налогоплательщиков. В этом уведомлении уже указаны все необходимые сведения. Если же у вас оформлен личный кабинет налогоплательщика в интернете, то уведомление придет туда, и в нем также будет указан верный КБК. Кстати, можно и заплатить земельный налог онлайн через сайт Налоговой.

Кроме того, с 01.01.2019 гражданин имеет право уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого перечисляется физлицом авансовый платеж, а налоговая потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае нужно указать КБК 18210607000011000110.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели с 2015 года освобождены от самостоятельного исчисления земельного налога. Теперь ИП, как и простые граждане, получают соответствующие уведомления от ФНС с суммой налога, КБК и прочими реквизитами.

Если индивидуальный предприниматель не получил уведомление или квитанцию от налоговиков, то для оплаты следует использовать КБК, указанные выше. То есть коды для физических лиц и ИП идентичны.

Что указывают организации

Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то в платежном поручении придется прописать иные коды бюджетной классификации. Итак, КБК по земельному налогу для организаций:

182 1 06 06031 03 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения
182 1 06 06032 04 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов
182 1 06 06032 11 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 12 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 06 06033 05 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 10 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

О том, как правильно заполнить платежное поручение, читайте в статье «Что такое платежное поручение и как оно оформляется».

КБК, если начислены пени

Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок налоговики гарантированно выставят пени. КБК на пени по земельному налогу за 2019 год имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

Итак, если пени начислили физическим лицам и(или) индивидуальным предпринимателям, то в квитанции на уплату укажите:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

КБК на пени на земельный налог за 2019 год, что указать юридическому лицу, если земли находятся в границах:

Пени, проценты, штрафы КБК
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения Пени 182 1 06 06031 03 2100 110
Проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
Штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов Пени 182 1 06 06032 04 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 04 2300 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением Пени 182 1 06 06032 11 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов Пени 182 1 06 06032 12 2100 110
Проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
Штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий Пени 182 1 06 06033 05 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений Пени 182 1 06 06033 10 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений Пени 182 1 06 06033 13 2100 110
Проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
Штрафы 182 1 06 06033 13 2300 110

Коды КБК для 2020 года

Изменений в применении кодов бюджетной классификации не предусмотрено. Следовательно, организации, предприниматели и простые граждане вправе будут применять шифры, утвержденные на 2019 год.

Предлагаем воспользоваться простой и удобной памяткой. Все коды бюджетной классификации по земельному налогу, включая основные платежи, штрафы, пени и проценты, в одном файле:

7364-1-1

comments powered by HyperComments

Скачать образцы документов

  1. Полный список КБК по земельному налогу 2019.скачать

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена