Льготы пенсионерам по земельному налогу установлены федеральным и местным законодательством. По всей стране 600 кв. м. земли для пожилых людей не облагаются налогом. А в некоторых регионах даже больше.
Налог на землю, рассчитанный исходя их кадастровой стоимости, становится довольно тяжелым бременем для незащищенных групп населения. Например, для большинства граждан пенсионного возраста оплатить налоговые обязательства сложно. Определимся, должны ли пенсионеры платить земельный налог в этом году?
Ключевые основы проблемы
Еще не так давно на преференции от государства по земельному налогу мог претендовать ограниченный круг лиц. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ в старой редакции, вычет полагался в размере 10 000 рублей на одну муниципальную территорию, а воспользоваться им могли:
- Граждане, удостоенные звания Героя РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы.
- Лица, имеющие инвалидность 1 или 2 групп, инвалиды детства.
- Ветераны, участники и инвалиды ВОВ, иных боевых действий.
- Граждане, принимавшие участие в ликвидации Чернобыльской катастрофы, ЧС на заводе «Маяк» и Семипалатинском полигоне.
- Испытатели особых видов оружия, таких как ядерное или термоядерное, лица, участвовавшие в ликвидации аварий на аналогичных военных объектах.
- Граждане, получившие облучение, лучевую болезнь или инвалидность в результате ядерных исследований, учений или испытаний.
Как мы видим, льготы на земельный налог пенсионерам в прошлых периодах предусмотрены не были. Но теперь все изменилось, и законы скорректировали.
Рекомендуем ознакомиться: Что нужно знать обычном человеку про земельный налог?
Федеральная льгота пенсионерам в 2021 году
Нововведения утверждены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 и вступили в силу. Новые нормы применяются к расчету налоговых обязательств за периоды, начиная с 2017 года.
Обновленная 391 статья НК РФ закрепляет новые вычеты и правила их применения:
- Старую льготу в сумме 10 000 рублей заменили новой. Теперь налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров, находящихся в собственности или в постоянном пользовании.
- Перечень льготников расширен, к ним добавили пенсионеров. Причем включили не только граждан, которые достигли положенного пенсионного возраста, но и лиц, получающих досрочные пенсии в установленном законом порядке (по вредности, северную и др.).
- Вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток дается только по одному участку. Если за льготником числятся два участка земли, то применить льготы пенсионер вправе только к одному из них. Для этого необходимо уведомить ФНС до 1 ноября.
Дополнительные льготы в регионах
По законам России земельный налог относится к местным. Это означает, что муниципальным властям даны расширенные полномочия по установлению:
- ставок налога,
- льготных категорий граждан,
- размеров льгот.
На федеральном уровне предусмотрены льготы по налогу на землю для пенсионеров в 2021 году для всех регионов, но только в том, что за 6 соток налог не платят, а за остальное все равно придется.
На местном уровне льготы бывают интереснее. В некоторых населенных пунктах ставки налога ниже, а где-то оплата земельного налога пенсионерами в 2021 году вообще не производится.
Где узнать подробнее: в местной администрации муниципального образования или на сайте nalog.ru в разделе:
Порядок применения вычета
Рассмотрим особенности применения вычетов на конкретных примерах.
Пример № 1. В собственности один участок земли.
Гражданка Букашка Анна Ивановна получает пенсию и имеет в частной собственности участок размером 10 соток (1000 квадратных метров). В этом году Букашке положено освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога в размере 6 соток (600 м²). Следовательно, налоговая база равна 10 с. – 6 с. = 4 сотки или 400 м² земли, помноженные на кадастровую стоимость 1 м² участка.
Пример № 2. В собственности несколько участков.
Гражданин Жучков Порфирий Петрович получает пенсию по потере кормильца. По праву наследования Жучкову перешли в собственность два участка земли 10 и 15 соток соответственно. Льготник направил в ИФНС уведомление о применении вычета в размере 6 соток к участку 15 соток. Расчет налогооблагаемой базы:
10 с. + (15с. – 6 с.) = 19 соток или 1900 м² × кадастровую цену 1 м².
Формы уведомления для ФНС не предусмотрено. Составляйте обращение в произвольной форме. Например:
Ставки налога в 2021 году
Повторим, что основные детали — ставки, льготы по налогу на землю физических лиц в 2021 году пенсионерам и проч.— устанавливается не Налоговым кодексом, а законодательством муниципальных образований (лишь в городах федерального значения — городскими законами). Эти сведения поддерживаются в актуальном состоянии на сайте ФНС РФ.
Налоговая ставка определяется, как % от кадастровой стоимости земли. В качестве примера приведем ставки в Санкт-Петербурге (закон Санкт-Петербурга № 617-105 от 23.11.2012):
| НАИМЕНОВАНИЕ КАТЕГОРИИ ЗЕМЕЛЬ/РАЗРЕШЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА | РАЗМЕР,% |
|---|---|
| ! в отношении земельных участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства; | 0,01 |
| ! в отношении участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных для жилищного строительства; | 0,01 |
| ! в отношении участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; | 0,1 |
| ! в отношении земель с видом разрешенного использования “для ведения рыбного хозяйства”; | 0,01 |
| ! в отношении участков с видом разрешенного использования “для многоэтажных и подземных гаражей”; | 0,05 |
| ! в отношении участков с видом разрешенного использования “для бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта”; | 0,5 |
| ! в отношении земель с видом разрешенного использования “для объектов образования”; “для объектов здравоохранения и социального обеспечения”; “для объектов физической культуры и спорта”; “для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных”; | 0,05 |
| ! в отношении земельных участков с видом разрешенного использования “для объектов культуры, религии и искусства”; | 0,1 |
| ! в отношении земель “для рекреационных, лечебно-оздоровительных, развлекательных объектов”; | 0,5 |
| ! в отношении земель “для садов, скверов, бульваров”; “для парков”; “для пляжей”; | 0,05 |
| в остальных случаях | 1,5 |
Амнистия по налоговым долгам
Закон, вводящий рассматриваемые нами налоговые льготы, — это тот же самый закон, которому дал старт глава государства на большой пресс-конференции в декабре 2017 года, пообещав «простить» долги по налоговым обязательствам. Закон принят очень быстро, буквально за пару недель. Он предусматривает списание долгов по земельному, транспортному и имущественному налогу, числящихся по состоянию на 01.01.2015 за физическими лицами и частными предпринимателями.
Об авторе статьи
- Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы - более 15 лет.
Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.
Последние публикации автора
- 2024.03.19ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2024 году
- 2024.03.12ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
- 2024.02.09МедицинаКак пенсионеру оформить инвалидность
- 2024.02.08Льготы. КомпенсацииМатериальная помощь малоимущим семьям: на что можно рассчитывать в 2024 году
Второй год на льготной пенсии ,но работаю. Случайно узнал о льготах по налогам . в налоговой сказали ,что есть льготы на строения : квартира, гараж ,а на земельный участок 6 соток нет . подал заявление только на строения : квартира и гараж . как доказать что они не правы ?