Все про налог на безработных и самозанятых в 2023 году

Налог на безработных и самозанятых — это новый вид фискального обременения граждан, которые работают сами на себя.

Налоги для неработающих — слухи или реальность

Разговоры о налогообложении самозанятых и безработных граждан идут уже на протяжении нескольких лет. Довольно долгое время разговоры о том, введут ли налог на безработных, оставались разговорами, но уже в декабре позапрошлого года Госдума приняла несколько решительных действий.

В результате с 01.01.2019 введен в действие новый вид налогового обложения отдельных категорий граждан. Счастливчиками стали самозанятые россияне.

В каких регионах введена самозанятость в 2021 году

До конца 2019 года нововведения действовали на уровне пилотного проекта — налоги для безработных в РФ «опробовали» в выбранных регионах, а не сразу на территории всей страны. Удача «улыбнулась» четырем регионам — Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.

В 2020 году его продолжили вводить в 2 этапа:

С 01.01.2020:

• в Санкт-Петербурге;
• в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях;
• в Красноярском и Пермском краях;
• в Ненецком, Ханты-Мансийском (Югра), Ямало-Ненецком автономных округах;
• в Республике Башкортостан.

В Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях он продолжит действовать.

Кому платить налог на самозанятых

В 2021 году вопрос, будут ли брать налог с безработных, уверенно набирает актуальность. Да, будут, новый сбор — его назвали «налог на профессиональный доход» — в пилотном проекте доказал свою эффективность.

Кого он касается?

В первую очередь, закон введен для самозанятых россиян. Речь идет не об индивидуальных предпринимателях, которые открыто ведут предпринимательскую деятельность и платят сборы в бюджет. Самозанятыми считают тех людей, которые как частные лица оказывают какие-либо услуги или работы для населения или даже создают, производят товары, но не привлекают наемных работников к труду, а полученный заработок тратят на свое усмотрение. И чаще всего они не тратят заработок на уплату налоговых платежей, сборов и страховых взносов.

Далеко не каждого человека, работающего на себя, называют самозанятым, в законе обозначен круг лиц по уровню дохода. К самозанятым следует относить граждан, доход которых не превышает 200 000 рублей в месяц, или 2,4 миллиона рублей в год.

К тому же такие граждане вправе трудиться официально. Предположим, женщина работает в пекарне на полставки, а в свободное время печет пироги и торты на заказ. Официальная заработная плата налогооблагаемая, а вот самостоятельная занятость остается скрытой от государства. Для раскрытия таких доходов и были введены налоги на безработных и самозанятых граждан РФ, позволяющие им легализовать доходы.

Подведем итог: самозанятым вправе стать человек, если:

1. Поступления от самозанятости не превысят 200 000 рублей в месяц.
2. Человек трудится сам, не привлекая наемных работников.
3. Человек работает сам на себя, а не на работодателя. При этом заказчиками (покупателями) не вправе стать бывшие работодатели человека — для этого введен запретительный период в 2 года.
4. У человека есть компьютер, смартфон и выход в интернет.

Отдельно отметим, что не всякая деятельность подпадает под такую, которой вправе заниматься самозанятый (плательщик налога на профдоход). Не вправе применять НПД:

• продавцы подакцизных товаров,
• продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродавцы товаров и имущественных прав;
• лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредники.

Совмещать НПД с другими системами налогообложения (УСН, ЕНВД, патент, ОСНО) не разрешается.

Есть и перечень доходов, по которым нельзя уплачивать НПД:

• от трудовых отношений (зарплата, премии);
• от продажи имущества, в том числе транспорта;
• от продажи имущества, используемого в личных целях;
• от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг;
• от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству)
• от полученных в натуральной форме доходов;
• от уступки и переуступки прав требований;
• от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

Ставки — сколько придется платить

Разобрались с тем, правда ли, что безработные будут платить налог, и кто его обязан уплачивать. Рассмотрим, какую часть дохода придется отдать государству:

• если гражданин оказывает услуги для населения (печет торты или ухаживает за старушками), то придется уплатить 4% в государственный бюджет;
• если работы выполняются в пользу юридических лиц, то ставка — 6% (программист создает сайты или компьютерные программы для организаций).

Никаких других сборов и взносов гражданину платить не придется. То есть ни НДФЛ, ни страховые взносы не нужно начислять и платить в ФНС. Эти условия и являются особо привлекательными для действующих ИП. Они, помимо налога, должны платить страховые взносы за себя. Это как минимум почти 40 000 в год даже при отсутствии прибыли.

Как зарегистрироваться самозанятому

Чтобы стать самозанятым гражданином, придется обратиться в ФНС РФ для регистрации. Требуется подать соответствующее заявление. Делается это не только при личном обращении, но и по почте или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Налоговая предлагает 2 варианта:

1. Если у вас уже есть доступ в личный кабинет.
2. Если у вас еще нет доступа в личный кабинет.

В первом случае все максимально просто — скачайте и установите приложение ФНС. Либо просто работать через личный кабинет. А вот во втором посложнее, поэтому давайте этот вариант рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Приготовьте все необходимое:

• паспорт;
• телефон или планшет с наличием камеры (это обязательно!).

Шаг 2. Скачайте приложение «Мой налог» в магазинах AppStore или Google Play Market.

Шаг 3. Выполните первичные настройки и регистрацию.

(Иллюстрации взяты с официального сайта ФНС РФ.)

Вот и все. Начинайте работать — учитывать доходы, подтверждать клиентам оплаты и чеки (кстати, без кассы!), оплачивать налоги. Никакой отчетности сдавать не нужно.

Наказание за сокрытие доходов

Что будет, если нигде не регистрироваться и ничего не платить в бюджет? Не думайте, что ситуация сохранится на уровне прошлого года. Как гласит действующий закон, платить налог безработным обязательно, а за уклонение от уплаты предусмотрены наказания:

• за первое правонарушение выставят штраф в размере 20% от сокрытого дохода,
• за второе и последующие — 100%.

Не ждите мгновенной реакции ФНС, очередь дойдет до каждого. Будут проверены все поступления по банковским счетам и картам. Проверке подвергнутся специальные площадки, где граждане размещают объявления с предложением своих услуг (в том числе социальные сети, Авито, Ярмарка мастеров и т. п.). Порядок проведения проверок еще до конца не утвержден, но законопроект о налоге для безработных уже определяет положения о наказаниях.

Подведем итоги

Ответим на вопрос: есть ли налог на безработицу в России, — да, есть, он называется «на профессиональный доход». Он коснется тех, кто ведет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП или юрлица, не платит налогов и не состоит в центре занятости населения. Проверок коснутся все доходы граждан. По-видимому, сокрыть доходы уже не удастся.