Главная / Налоги / НДФЛ / Налоговый вычет при покупке земельного участка: сколько, кому, как

Налоговый вычет при покупке земельного участка: сколько, кому, как

22.03.2019, Сашка Букашка

Налоговый вычет при покупке земельного участка — это законное право граждан уменьшить сумму собственного подоходного налога при соблюдении конкретных условий. Разберемся на конкретных примерах, на какие суммы и при каких обстоятельствах россияне могут вернуть часть НДФЛ за приобретенный участок земли.

Общие правила и требования

Налоговый вычет при покупке земли — именно такой фискальной льготы действующее законодательство не предусматривает. И тем не менее налогоплательщики НДФЛ могут вернуть часть уплаченного сбора за приобретение земель. Однако следует учитывать самое важное условие — земля должна быть приобретена под строительство жилого дома либо на этом участке уже имеется жилая недвижимость. Другое целевое назначение земельного участка не подойдет.

Причем возврат НДФЛ производится только после официальной регистрации права собственности на жилье. В противном случае получить налоговый вычет на земельный участок при покупке нельзя.

Какие еще действуют условия для вычета:

  1. Официальный налогооблагаемый доход. То есть вернуть налог можно только с конкретного вида доходов, облагаемого по ставке в 13 %. Например, с дивидендов получить возмещение нельзя, а вот с заработной платы или выплат по договорам гражданско-правового характера — можно.
  2. Статус резидента. Граждане, которые не имеют статуса резидента России, то есть проживают на территории РФ менее 183 дней в году, не могут воспользоваться налоговым вычетом.
  3. Участок находится на территории России. За покупку земли за пределами границ нашей страны возместить уплаченные налоги не получится.
  4. Государственная регистрация собственности. Если жилье и земельный участок не оформить официально в соответствующих органах государственной власти (Кадастровая палата, Росреестр), то право на вычет у граждан нет. Воспользоваться им можно только после получения свидетельства на право собственности.

ВАЖНО! Дата регистрации права собственности играет особую роль. Так, если участок зарегистрирован до 2010 года, то права на налоговый вычет за покупку земельного участка не возникает. Однако стоит отметить, что существенной является именно дата регистрации прав собственности. А вот дата заключения договора купли-продажи либо дата подписания акта приема-передачи не имеют значения.

Сколько можно вернуть за покупку

Налоговый вычет на дом с земельным участком (или без него) имеет конкретный размер. Максимальная сумма закреплена в НК РФ, в пп. 1 п. 3 ст. 220. И составляет 2 млн рублей. То есть на руки можно вернуть ровно 260 тыс руб., ведь это 13 % от максимальной суммы предоставляемой льготы.

Однако учитывайте, что в предел налогового вычета входит:

  1. Стоимость самого жилья либо затраты на его строительство.
  2. Цена земельного участка под домом или под строительство.
  3. Затраты на проектно-сметную документацию жилья.
  4. Расходы на подведение коммуникаций (вода, канализация, освещение, отопление, газификация).
  5. Траты на покупку строительных и отделочных материалов.
  6. Оплата услуг строительных, ремонтных, отделочных бригад.

ВАЖНО! Если дом с земельным участком приобретен за счет целевого кредита, то граждане имеют право увеличить сумму полагающихся налоговых вычетов. На размер уплаченных процентов по целевому кредитованию предоставляется вычет в размере 3 000 000 руб. То есть вернуть можно еще 390 000 исчисленного НДФЛ.

Ситуации в примерах

Теперь разберемся на конкретном примере, сколько можно вернуть денег от государства при покупке участка.

Пример № 1

Гражданин Букашка А.Б. приобрел землю стоимостью 750 000 руб. в 2009 году. Затем начал строительство жилого дома. В конце 2017 года стройка была завершена, на дом было получено право собственности. Совокупные затраты на возведение жилья составили 1 500 000. Итак, на какую сумму вычета может претендовать Букашка А.Б.?

Общие затраты: 750 000 + 1 500 000 = 2 250 000 рублей. Однако максимальная сумма налогового вычета — только 2 000 000. Значит, Букашка А.Б. может претендовать только на возврат 260 000 рублей (2 000 000 × 13 %).

Пример № 2

Жучкова А.Н. купила землю за 200 000 рублей в 2011 году. Однако построить жилье на данном участке не успела. Следовательно, права на налоговый вычет за покупку земельного участка у Жучковой А.Н. нет. Деньги она вернуть не сможет.

Пример № 3

Червячков И.П. купил дом с земельным участком за 2 000 000. Причем на покупку был оформлен целевой ипотечный кредит. Следовательно, гражданин имеет право на вычет:

  • в 2 000 000 — непосредственно на жилье и покупку земли;
  • в 3 000 000 — на сумму уплаченных процентов по ипотечному кредитованию.

В общей сложности гр. Червячков может вернуть от государства 650 000 рублей (2 000 000 × 13 % + 3 000 000 × 13 %).

Какие документы нужно собрать для вычета

Для получения налогового вычета нужно подготовить:

  1. Заявление на налоговый вычет.
  2. Налоговая декларация 3-НДФЛ, заполненная.
  3. Справка 2-НДФЛ (выдается по требованию работодателем).
  4. Паспорт.
  5. Договор купли-продажи земельного участка.
  6. Платежные документы, подтверждающие перевод денег (выписка из банка, например).
  7. Свидетельство о праве собственности на землю (выписка из ЕГРН).
  8. Заявление на вычет.

Куда обращаться

Вычет можно получить (на выбор):

  1. Напрямую в ФНС РФ.
  2. Через своего работодателя.

В чем разница?

Через налоговую инспекцию вы сможете вернуть всю сумму вычета сразу, она будет перечислена на ваш банковский счет.

Через работодателя вычет будет возвращаться по-другому: из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока не закончится сумма к вычету.

Сначала в любом случае нужно обращаться в налоговую с документами на оформление вычета. 3 месяца займет проверка. Если вы хотите получить вычет сразу всей суммой, то после проверки в течение 30 дней ждите оплату. Если вычет будет идти через работодателя, то вам выдадут уведомление, которое следующим шагом нужно отнести в бухгалтерию на работе.

Как быть при продаже земли

Налоговый вычет при продаже земельного участка можно получить в пределах 1 000 000 рублей. Этот вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни, причем независимо от количества реализуемых активов. Например, если гражданин продал сразу дом, дачу и землю, то максимальный размер вычета на все три объекта — 1 миллион рублей.

Однако ограничения действуют лишь в отношении объектов, которые находились в официальной собственности менее трех лет.

Если имущество оформлено в долевую собственность (например, один земельный участок принадлежит супругам, по ½ доле), то каждый из супругов имеет право получить имущественный вычет при продаже земельного участка в размере 1 миллион рублей. Отметим, что фактический размер доли не имеет значения. Подробнее читайте в статье Распределение налогового вычета между супругами.

ВАЖНО! Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то вычеты не предоставляются.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена