Налог на вклады физических лиц введен статьей 214.2 Налогового кодекса России. Его следовало платить всем, чей доход по вкладу за 2021 год превысил 85 000 рублей. Но в марте 2022 года только что введенный налог отложили на два года в связи со сложной экономической обстановкой.
Нужно ли платить налоги с доходов по вкладам
В 2021 году вышел новый закон, в котором россиянам рассказали об изменении налога на вклады в России. Предполагалось, что впервые отчисления государству придется заплатить в 2022-м за 2021 г. Но в марте 2022 года его отложили.
Информация о выплатах в адрес каждого физического лица по процентам передается в ИФНС из финансовых организаций не позднее 1 февраля 2022 года за 2021 г. автоматически. На основании этой информации госорганы рассчитают НДФЛ к уплате. В НК РФ этому разделу посвящена отдельная статья 214.2.
Отдельный вопрос, нужно ли платить налог, если наследуешь вклад: согласно НК РФ имущество, полученное путем наследования, налогом на доходы не облагается.
Кто должен платить
Уплатить налог на доход по вкладам физических лиц должны те, у кого есть вложения и процентные выплаты от них (резиденты и нерезиденты). Есть исключения:
- не учитываются проценты, если они меньше 1 % годовых;
- счета эскроу. Например, физическое лицо покупает квартиру, первоначальный взнос и сумма ипотечного кредитования переводятся на специальный счет. Они хранятся там до момента полного выполнения обязательства застройщиком. После чего деньги будут переведены.
Сколько платить
Сначала определим необлагаемую часть. Используем пример с фактурой 2022 года. Для этого возьмем ключевую ставку ЦБ РФ на начало года, за которую отчитываетесь, и умножим ее на 1 миллион рублей. В связи с последними экономическими событиями ключевая ставка претерпела значительные изменения. Посмотрим ее рост начиная с января 2021 г. по текущий день:
| Дата | Ключевая ставка |
|---|---|
| 1 января 2021 г. | 4,25 % |
| 1 января 2022 г. | 8,50 % |
| 14 февраля 2022 г. | 9,50 % |
| С 28.02.2022 | 20 % |
Таким образом, на налог на банковские вклады с 1 января 2022 года влияет новая ключевая ставка, которая выросла до 8,5 %. Также отметим, что она с 1 января 2021 года по март 2022 г. выросла почти в 5 раз. Ее рост для населения все-таки больше негативный фактор, так как становятся дороже кредитные продукты, которыми пользуется большинство. Особенно это негативно скажется на ипотечных продуктах. Скорее всего, желание брать ипотеку у людей пропадет.
На 1 января 2022 г. — 85 000 руб. (1 000 000 * 8,5 %), поэтому налог на банковские вклады с 1 января 2022 г. считается за вычетом этой суммы.
Например: сумма вложений в банке А с 01.01.2021 по 31.12.2021 500 000 под 4 % годовых, в банке Б на тот же период 400 000 под 5 %. Рассчитаем процентный доход в банке А: 500 000 * 4 % = 20 000, в банке Б: 400 000 * 5 % = 20 000. Совокупный доход из 2-х банков — 40 000 руб. Необлагаемая сумма составит 42 500. Значит, налоговой базы не возникает. Вам ничего платить не нужно.
Рассмотрим другой пример: вложения в банке А с 01.01.2021 по 31.12.2021 500 000 под 4 % годовых, в банке Б на тот же период 2 000 000 под 7 %, налог со вклада физических лиц свыше миллиона рассчитывается по той же формуле. Процентный доход в банке А — 20 000 руб., в банке Б — 140 000 руб. Совокупный доход — 160 000 руб. База для исчисления составит 117 500 руб. (160 000 — 42 500). НДФЛ к уплате — 15 275 рублей (117 500 * 13 %).
Когда и как платить
Срок уплаты отчислений государству был установлен до 1 декабря 2022 года. Но Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ отложил эту обязанность на 2 года, поэтому в следующий раз задуматься об уплате налога придется лишь по результатам 2023 г. Суммы придут в уведомлении от ИФНС вместе с имущественными налогами. Данная информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.
Надо ли платить пенсионерам
Пенсионеры, как и остальные физические лица, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов (пенсия доходом не считается и налогом не облагается).
Внесенный в апреле 2021 года законопроект «О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй НК РФ (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)» отклонили в мае 2021 года. Льгота должна была освободить от уплаты НДФЛ неработающих пенсионеров. В настоящее время НДФЛ не облагаются пенсии, стипендии, пособия, социальные выплаты и т.д. Ответ на вопрос, будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров на текущий момент, остается загадкой.