Главная / Налоги / НДФЛ / Как оформить налоговый вычет по договору долевого участия в строительстве

Как оформить налоговый вычет по договору долевого участия в строительстве

09.07.2019, Сашка Букашка

Налоговый вычет при долевом строительстве — это вид фискальной льготы, предусмотренной для россиян, приобретающих жилье в новостройках. Разберемся, кто вправе претендовать на льготу, каков размер возврата и особенности получения.

ДДУ или договор долевого участия в строительстве предполагает приобретение жилья в доме, который находится на этапе постройки, возведения. Например, покупка квартиры в строящейся многоэтажке.

Статьей 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика вернуть уплаченный НДФЛ при приобретении или строительстве жилья. И покупка квартиры или комнаты по ДДУ также дает право покупателю воспользоваться фискальной льготой, то есть получить имущественный вычет при долевом участии в строительстве.

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

  1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
  2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
  3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
  5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
  6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Условия получения вычета ДДУ

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя. Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет. Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком.

В остальном исключений нет. Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия предоставляется на общих условиях, закрепленных статьей 220 НК РФ.

Сколько денег можно вернуть по ДДУ

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:
  • оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
  • оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
  • оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Какие документы надо собрать

Получить налоговый вычет при ДДУ можно у нанимателя или в ИФНС. Но прежде чем обратиться за льготой, проверьте, все ли необходимые документы у вас с собой.

Что потребуется для возмещения, перечень документов:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Например, чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
  2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
  3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт должен быть подписан обеими сторонами ДДУ.
  4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
  5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
  6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то дополнительно подготовьте:

  1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту. Это могут быть квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Как заполнить декларацию (и образец)

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните по общим правилам, установленными ФНС. Налоговый вычет по ДДУ 2019 предусматривает заполнение следующих страниц отчета:

  • титульный лист — заполняется всегда, раскрывает сведения о налогоплательщике;
  • раздел № 1 — информация о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из бюджета;
  • раздел № 2 — расчет налогооблагаемой базы;
  • Приложение 1 — раскрывает доходы, подлежащие налогообложению;
  • Приложение 7 — для регистрации имущественного вычета при покупке квартиры.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Когда и куда подавать на вычет

Обратиться за возвратом НДФЛ можно только после получения передаточного акта от застройщика. До этого момента права на налоговый вычет ДДУ у покупателя квартиры нет.

Как только акт подписан, у покупателя возникает право на жилплощадь, а вместе с ним и право на возмещение подоходного налога из бюджета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС, либо к работодателю. Причем вернуть налоги можно, не дожидаясь следующего года. Возврат НДФЛ через работодателя можно получить в том году, в котором подписан передаточный акт.

А вот для получения вычета в ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить 3-НДФЛ и обращаться за возвратом. Не забудьте взять с собой паспорт и полный перечень документов на вычет по ДДУ.

Можно ли получить вычет, если дом еще не сдан

Нет, такой возможности не предусмотрено. Право на вычет ДДУ возникает только после ввода здания в эксплуатацию и подписания передаточного акта между покупателем и застройщиком. До этого момента права на льготу по НДФЛ у граждан нет.

comments powered by HyperComments

Скачать образцы документов

  1. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по ДДУ.скачать
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram
Остались вопросы? Звоните 8-800-350-23-69 добавочный 130. Звонок для вас будет бесплатным. Или задайте вопрос юристу в форме:
Задайте вопрос юристу
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена