Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

Инвестиционный налоговый вычет — это привилегия, которой могут воспользоваться физические лица при исчислении НДФЛ, если они занимаются инвестированием средств в ценные бумаги и акции.

Есть три типа инвестиционных налоговых вычетов

Инвестиционный вычет по НДФЛ — это сумма дохода человека, которая освобождается от налогообложения. Ключевые правила применения такой льготы закреплены в статье 219.1 НК РФ. Воспользоваться ей вправе налогоплательщики — резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ (“подоходный налог”) по общим правилам.

Он предоставляется на:

• доход, полученный от операций с ценными бумагами, размещенными на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
• суммы денежных средств, внесенные владеющим ими налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• доход, полученный от размещения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете.

Размеры сумм к возврату налогоплательщику рассчитываются в индивидуальном порядке в зависимости от вида налогооблагаемой операции. К примеру, необлагаемая сумма дохода при реализации приобретенных ранее ценных бумаг на ОРЦБ определяется как произведение полных лет нахождения в собственности и 3 миллионов рублей. И при реализации акций, находящихся в собственности три года, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение в сумме 9 миллионов рублей (3 года × 3 миллиона).

Сколько можно вернуть

Максимальная сумма, освобождаемая от обложения НДФЛ, при внесении денег на ИИС — это 400 000 рублей. Привилегией разрешается воспользоваться за 2015 год и более поздние налоговые периоды.

С доходов по ИИС инвестиционный налоговый вычет полагается в полном объеме от полученного дохода. Но необходимо соблюсти следующие условия:

• с момента заключения договора на обслуживание ИИС до получения услуги прошло не менее трех лет;
• налогоплательщик не воспользовался привилегией при внесении денег на счет в течение этих трех лет;
• вычет предоставляется по окончании договора на ведение ИИС.

Получают льготу не только в ФНС, но и у налогового агента. Агентом признается профессиональный участник организованного рынка ценных бумаг. Иногда таких участников несколько.

Также прочитайте, какие документы нужны для получения вычета по НДФЛ.

Общий порядок получения вычетов

Кто получает послабление на ИИС

Его получение возможно, если соблюдены все условия:

• гражданин признан налоговым резидентом в том календарном году, в котором он вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счет;
• в том же году у него обязательно присутствуют доходы, с которых он заплатил стандартные 13% НДФЛ. Посредством вычета возвращают сумму, не превышающую размер НДФЛ, уплаченного в налоговом периоде;
• у гражданина имеется только один действующий ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок от 3 лет.

Если вы получаете вычет на сумму, внесенную на ИИС, то он не превысит 52 000 рублей. А если выбрать скидку на прибыль с операций на ИИС, то размер возврата ничем не ограничивается.

Пошаговый алгоритм получения

Мы выяснили, что граждане вправе рассчитывать на получение послабления на ту сумму, которая была внесена на ИИС, или на прибыль с него. Как получить инвестиционный вычет пошагово:

1. Сделать копии документов, которые доказывают возможность получения привилегии (отчеты от брокера, которые подтверждают срок нахождения проданных ценных бумаг в собственности).
2. Предоставить копии бумаг о том, что деньги были зачислены на инвестиционный счет.
3. Взять справку из бухгалтерии с работы о суммах налогов, которые были начислены и удержаны за отчетный год, по форме 2-НДФЛ.
4. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
5. Принести в налоговый орган готовую налоговую декларацию и копии бумаг о праве на получение привилегии и остальных перечисленных. Обращаться следует в налоговую по месту жительства.

Для получения вычета по НДФЛ стоит воспользоваться услугами налогового агента (в большинстве случаев это ваш работодатель). Ему приносят заявление на получение льготы. А он уже самостоятельно рассчитывает сумму, которую получит гражданин, и занимается прочими бумажными вопросами.

Чтобы получить вычет с доходов по операциям с ИИС, понадобится сделать следующее:

1. Сделать копии документов о праве на льготу (подойдут брокерские отчеты, подтверждающие совершение покупок и продаж на индивидуальном инвестиционном счете).
2. Заполнить налоговую декларацию и заявить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ (Приложение 5, раздел 5, строки 210 и 220).
3. Предоставить в установленный срок в налоговый орган по месту жительства необходимые бумаги (о них чуть ниже).

Какие документы оформляют, чтобы получить вычеты

Расскажем подробнее о документах, которые подтверждают зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет. Вам придется собрать следующие документы для получения инвестиционного налогового вычета:

• платежное поручение (если действие осуществлялось через банковский счет);
• приходно-кассовый ордер (если денежные средства поступили на ИИС через кассу);
• поручение на зачисление денег совместно с отчетом брокера (если сумма переводилась с одного брокерского счета на другой).

Документами, которые доказывают получение вычета с индивидуального инвестиционного счета, станут:

• договор на ведение ИИС;
• договор о доверительном управлении;
• договор о брокерском обслуживании.

Что делать дальше

Вы собрали нужные документы, соответствуете всем требованиям для получения льготы, не опоздали с предоставлением бумаг в налоговую. Что теперь? Остается ждать. Получение расчета займет четыре месяца. Три из них отводится на камеральную проверку бумаг (п. 2 ст. 88 НК РФ). Еще месяц уйдет на перечисление средств на счет (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Кстати, если ваш вариант — инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ на внесенную сумму, возвращением денег придется заниматься самостоятельно. А вот если вы выбрали скидку на сумму доходов, работу по возврату стоит перепоручить брокеру. В результате деньги вернутся быстрее и без ущерба нервной системе.

Справка: вычеты по налогу на прибыль организаций

Организациям и индивидуальным предпринимателям, выбравшим общий режим налогообложения, полагаются льготы в виде снижения размера фискальных платежей в сумме расходов на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование объектов основных средств 3-7 амортизационных групп. А вот затраты на ликвидацию основных фондов в качестве льготы учесть нельзя .

Не получают послабление «Сколковцы», участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон, иностранные организации — резиденты РФ и консолидированные группы налогоплательщиков. Власти субъекта вправе утвердить дополнительные ограничения по льготам в отношении определенного круга лиц.

По НК РФ применяется инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль только по основным средствам, отнесенным к 3-7 амортизационным группам, в отношении которых компания понесла расходы на:

• приобретение;
• достройку;
• дооборудование;
• реконструкцию;
• модернизацию;
• техническое перевооружение;
• по иным аналогичным основаниям (за исключением ликвидации).

Если льгота была применена, то амортизационная премия не учитывается, и амортизация по этим ОС не начисляется.

Размер освобождаемой от налога суммы ограничен. Платеж в федеральный бюджет разрешается сократить до 0 рублей. Тогда размер льготы составит 10% от суммы всех расходов на модернизацию и реконструкцию ОС.

По платежам в бюджет субъекта РФ льгота не должна превышать 90% от общей суммы затрат на обновление ОС. Максимальная сумма равна разнице между налогом, исчисленным по ставке, действующей в регионе, и суммой налога, рассчитанного по ставке в 5%.