Какие есть налоговые льготы для многодетных семей в 2023 году

Льготы по налогам для многодетных семей — это особые привилегии, ослабляющие или полностью освобождающие от налогового обременения доходы семейства с несколькими детьми.

Кто считается многодетной семьей

Четкого определения, какую семью считать многодетной, федеральное законодательство не содержит. Такое право передано субъектам Российской Федерации. Следовательно, каждый регион самостоятельно определяет критерии для признания семьи многодетной, то есть наделения ее особым статусом.

Единого мнения на этот счет добиться пока не удалось. Так, одни полагают, что многодетными следует считать те семьи, в которых воспитываются трое и более детей. Другие же считают, что двое — это уже признак многодетности.

Но есть требования, в которых региональные власти едины. А именно: детьми следует считать не только кровных отпрысков, но и усыновленных, пасынков и падчериц до достижения ими 16-летнего возраста. Или же до полного их совершеннолетия при условии, что они обучаются по общеобразовательным программам.

Региональные власти вправе установить дополнительные условия и требования для определения особого статуса многодетности.

Материальная поддержка многодетных

Одно из направлений социальной политики государства — это материальная поддержка граждан с детьми, в том числе и многодетных семей. Чиновники предусмотрели не только многочисленные виды пособий, выплат и помощи в пользу льготников, но и налоговые льготы для многодетных семей – отдельные привилегии в части налогообложения доходов граждан с детьми. К таковым относят:

1. Полное освобождение от НДФЛ отдельных видов финансовой помощи.
2. Вычеты при налогообложении НДФЛ.
3. Льготы по другим налоговым обязательствам.

Разберем каждый из видов привилегий подробнее.

Полное освобождение от уплаты НДФЛ

Отдельные виды доходов граждан с детьми признаны полностью освобожденными от налогообложения НДФЛ. Обратите внимание, что речь идет не о заработной плате и иных вознаграждениях за труд. Необлагаемыми считаются пособия и помощь:

1. Пособие по беременности и родам, назначаемое женщине за 70 дней до родов и 70 дней после. Исчисляется из расчета 100 % от среднего заработка. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
2. Пособие при рождении малыша, которое выплачивается за счет средств Фонда социального страхования. Оно не облагается налогами.
3. Пособие по уходу до 1,5 лет или до 3 лет тоже не включается в базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
4. Материальная помощь при рождении младенца, выплачиваемая от работодателя, не облагается в сумме до 50 000 рублей в год на одного ребенка – для каждого родителя. То есть 50 000 одному и 50 000 второму родителю или усыновителю.
5. Выплаты при усыновлении исключены из облагаемых НДФЛ.

Помимо выплат на детей, многодетным семьям, чей доход ниже прожиточного минимума, положены дополнительные гарантии и компенсации. Такие меры социальной поддержки полностью освобождены от обложения налогами, взносами и сборами.

Вычеты на детей многодетным семьям

Действующая редакция НК РФ предусматривает отдельные налоговые льготы на детей — о них говорит статья 218 НК РФ. При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ гражданин, имеющий несовершеннолетнего ребенка, получает налоговый вычет.

Вычет — это некая часть дохода, исключаемая из налоговой базы при исчислении суммы НДФЛ к удержанию из заработка. Тем самым при предоставлении вычета сумма НДФЛ к удержанию уменьшается. Размер детского вычета зависит от того, сколько детишек в семье, и какой малыш по счету:

• за первого и второго ребенка положен вычет в размере 1400 рублей в месяц (за каждого);
• за третьего и последующих малышей полагается 3000 рублей в месяц;
• за кровного ребенка-инвалида положен дополнительный вычет — 12 000 рублей в месяц. Например, если он третий в семье, то вычет равен 15 000 рублей (3000 руб. — как за третьего ребенка и 12 000 руб. — как за ребенка-инвалида);
• если инвалид воспитывается в приемной семье, льгота родителям равна 6000 рублей в месяц.

Вычеты предоставляются до совершеннолетия детей либо до достижения ими возраста 24 лет при обучении на очных отделениях. Для детишек с инвалидностью льгота сохраняется до 24 лет при установлении 1 или 2 группы инвалидности.

Налоговым вычетом вправе воспользоваться оба родителя (усыновителя). Если детей воспитывает одинокий родитель, то льготы удваиваются.

Обратите внимание, что установлен лимит: вычет применяется до тех пор, пока годовой доход многодетного родителя не превысит 350 000 рублей.

Пример:

Букашка Александр один воспитывает троих несовершеннолетних. Второй малыш — инвалид. Заработная плата в месяц — 50 000 рублей:

1. 1. Высчитываем размер вычетов: 1400 руб. за первого + 1400 руб. и 12 000 руб. за второго + 3000 руб. за третьего = 17 800 руб.
   2. Определяем налогооблагаемую базу = 50 000 – 17 800 = 32 200 руб.
   3. Исчисляем налог = 32 200 × 13 % = 4186 рублей.
   4. Сумма на руки = 50 000 – 4186 = 45 814 руб.

Если бы у Букашки Александра не было бы детей, то он бы не имел права на вычет, и на руки получал 43 500 руб. (50 000 – 13 %).

Дополнительные льготы по налогам

Региональные власти вправе утверждать дополнительные привилегии и освобождения по местным и региональным налогам. Например, по транспортному, земельному или имущественному.

Такие льготы по налогам для многодетных семей, к примеру, действуют в Москве. Там семья освобождена от уплаты транспортного налога за одно автотранспортное средство, зарегистрированное на одного родителя или усыновителя.

Уточните, какие льготы действуют в регионе вашего проживания, в территориальном отделении Федеральной налоговой службы или на официальном интернет-портале ФНС.