Взимается ли НДФЛ при заключении договора дарения

Приятно другу подарить подарок в день рождения! — радостно распевали герои популярного мультика. Мы, безусловно, того же мнения, но для взрослых расскажем, облагается ли дарение НДФЛ, в каких случаях и по какой ставке.

Суть договора дарения

Слово «договор» однозначно подразумевает, что у сделки имеются стороны. Невозможно подарить человеку что-либо, если он не хочет это самое что-либо принимать. Даже в римском праве дарение понималось как соглашение сторон.

Мы живем не в Древнем Риме, поэтому применяем нормы ГК РФ:

Заметьте, ключевое слово здесь — «безвозмездно», то есть даром.

Подробнее: все аспекты дарения, договоров дарения и других аспектов

В каких случаях надо платить НДФЛ за подарки

Не надо забывать, что ФНС России, вооруженная Налоговым кодексом, бдительно охраняет интересы государства. То, что для кого-то является безвозмездным даром, с точки зрения НК вполне может быть налогооблагаемым доходом.

Чтобы определить, облагается или нет договор дарения НДФЛ, надо разобраться, кто, что и кому дарит.

Начнем с работодателей. Презенты, полученные от них, подлежат налогообложению. Причем НДФЛ сам работодатель и удержит — такова обязанность его как налогового агента. И сам же перечислит в бюджет. А если по каким-либо уважительным причинам сделать этого не сможет, то сообщит в ФНС о невозможности удержания налога.

И придет ничего не подозревающему получателю очередное письмо счастья в виде налогового уведомления с указанной суммой к уплате.

Спросите: как же я узнаю, сколько стоят все мои подарки от всех работодателей за год? Может, они меня каждый день этими презентами заваливают?

Отвечаем: вручение официальных подарков «от фирмы» — довольно бюрократическая процедура. Надо этот презент за казенные деньги купить, потом оформить приказ о том, что, дарим, мол, тому-то и тому-то вещицу стоимостью столько-то рублей. А одариваемый еще и расписаться должен в том, что вещица получена. Вот отсюда и начинается отсчет стоимости подарков, презентованных работодателем.

За сюрпризы от коллег не переживаем: они суть физические лица, от них красивые пакетики получаем с удовольствием и бежим за тортиком, не думая про налогообложение. Ибо не облагаются налогом:

Теперь — про исключения. Они случаются при получении ценных даров от юридических лиц или от лиц физических, не являющихся близкими родственниками получателя.

Отметим, что ценные подарки, перечисленные в п. 18.1 ст. 217 НК, тщательно регистрируются государственными органами, так что ФНС узнает о них из первых рук.

Если вы получили нечто подобное — квартиру, дом, машину, акции и т.п. — не от близкого родственника, то по окончании налогового периода (года) ФНС планирует получить от вас налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Когда платить НДФЛ за подарок не нужно

Помимо подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей, есть еще необлагаемые презенты, хотя и очень ценные.

Налоговый кодекс в весьма доходчивой форме поясняет, облагается ли НДФЛ дарение близким родственникам ценного имущества:

Обращаем внимание на то, что перечень близких родственников является закрытым, так что фантазировать не нужно — никаких кузенов и кузин, дядей-тетей и любимых племянников.

Ставка НДФЛ за подарок

Применяемая ставка зависит от налогового статуса плательщика налога на доходы физических лиц. Налоговый резидент РФ (человек, находящийся на территории России в сумме не менее 183 дней за последние 12 месяцев) уплатит налог по ставке 13(15) %. Нерезидент — по ставке 30 %.

Частые вопросы по уплате НДФЛ с подарков

Разбираем вопросы такого плана — надо ли мне подавать декларацию и платить налог, если: