Приятно другу подарить подарок в день рождения! — радостно распевали герои популярного мультика. Мы, безусловно, того же мнения, но для взрослых расскажем, облагается ли дарение НДФЛ, в каких случаях и по какой ставке.
Суть договора дарения
Слово «договор» однозначно подразумевает, что у сделки имеются стороны. Невозможно подарить человеку что-либо, если он не хочет это самое что-либо принимать. Даже в римском праве дарение понималось как соглашение сторон.
Мы живем не в Древнем Риме, поэтому применяем нормы ГК РФ:
Договор дарения. п.1 ст.572 ГК РФ
Заметьте, ключевое слово здесь — «безвозмездно», то есть даром.
Подробнее: все аспекты дарения, договоров дарения и других аспектов
В каких случаях надо платить НДФЛ за подарки
Не надо забывать, что ФНС России, вооруженная Налоговым кодексом, бдительно охраняет интересы государства. То, что для кого-то является безвозмездным даром, с точки зрения НК вполне может быть налогооблагаемым доходом.
Чтобы определить, облагается или нет договор дарения НДФЛ, надо разобраться, кто, что и кому дарит.
Начнем с работодателей. Презенты, полученные от них, подлежат налогообложению. Причем НДФЛ сам работодатель и удержит — такова обязанность его как налогового агента. И сам же перечислит в бюджет. А если по каким-либо уважительным причинам сделать этого не сможет, то сообщит в ФНС о невозможности удержания налога.
И придет ничего не подозревающему получателю очередное письмо счастья в виде налогового уведомления с указанной суммой к уплате.
Спросите: как же я узнаю, сколько стоят все мои подарки от всех работодателей за год? Может, они меня каждый день этими презентами заваливают?
Отвечаем: вручение официальных подарков «от фирмы» — довольно бюрократическая процедура. Надо этот презент за казенные деньги купить, потом оформить приказ о том, что, дарим, мол, тому-то и тому-то вещицу стоимостью столько-то рублей. А одариваемый еще и расписаться должен в том, что вещица получена. Вот отсюда и начинается отсчет стоимости подарков, презентованных работодателем.
За сюрпризы от коллег не переживаем: они суть физические лица, от них красивые пакетики получаем с удовольствием и бежим за тортиком, не думая про налогообложение. Ибо не облагаются налогом:
Обратите внимание на исключения
Теперь — про исключения. Они случаются при получении ценных даров от юридических лиц или от лиц физических, не являющихся близкими родственниками получателя.
Отметим, что ценные подарки, перечисленные в п. 18.1 ст. 217 НК, тщательно регистрируются государственными органами, так что ФНС узнает о них из первых рук.
Если вы получили нечто подобное — квартиру, дом, машину, акции и т.п. — не от близкого родственника, то по окончании налогового периода (года) ФНС планирует получить от вас налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Когда платить НДФЛ за подарок не нужно
Помимо подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей, есть еще необлагаемые презенты, хотя и очень ценные.
Налоговый кодекс в весьма доходчивой форме поясняет, облагается ли НДФЛ дарение близким родственникам ценного имущества:
НК РФ, статья 217
Обращаем внимание на то, что перечень близких родственников является закрытым, так что фантазировать не нужно — никаких кузенов и кузин, дядей-тетей и любимых племянников.
Ставка НДФЛ за подарок
Применяемая ставка зависит от налогового статуса плательщика налога на доходы физических лиц. Налоговый резидент РФ (человек, находящийся на территории России в сумме не менее 183 дней за последние 12 месяцев) уплатит налог по ставке 13(15) %. Нерезидент — по ставке 30 %.
Частые вопросы по уплате НДФЛ с подарков
Разбираем вопросы такого плана — надо ли мне подавать декларацию и платить налог, если:
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Родственники подарили мне на свадьбу инвестиционные золотые монеты. | Нет, не нужно. Перечень ценных подарков, облагаемых налогом, перечислен в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Золотых монет, равно как и слитков, там нет. |
| Дочь привезла мне из-за рубежа шубу. | И опять нет. Мало того что шуба получена от близкого родственника (дочери), так она и ценной-то не считается. С точки зрения законодательства, конечно. |
| Молодой человек подарил мне на день рождения дорогущий «Макбук». | Налога нет. Конечно, молодой человек еще не муж, но и «Макбук» — не машина. |
| Тетя оформила дарственную на квартиру. | Поздравляем. В этом случае налог надо заплатить. И про 3-НДФЛ не забудьте. |
| Несколько лет пользовался служебной машиной, а когда выходил на пенсию, фирма мне ее подарила. | Редчайшее событие. Ваш щедрый работодатель сам исчислит, удержит и заплатит в бюджет НДФЛ. Вам беспокоиться не надо. Наслаждайтесь! |
Об авторе статьи
- Профессиональный бухгалтер, стаж работы главным бухгалтером более 30 лет.
Последние публикации автора
- 2023.04.06Рабочий процессКакие условия труда для беременных предусмотрены по Трудовому кодексу
- 2023.03.14НДФЛПрогрессивная ставка НДФЛ: у кого и когда налог выше стандартных 13 %
- 2023.02.14ДарственнаяВзимается ли НДФЛ при заключении договора дарения
- 2023.02.11НДФЛКак платить налоги при удаленной работе за границей
Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.