Сколько можно вернуть налога при покупке земельного участка и как это сделать

04.11.2019, Лидия Иванова

Содержание:

Кому положен вычет при покупке земли
Какие документы собрать
Особенности налогообложения при продаже земли
Целевое назначение участка роли не играет
Где оформить

Налоговый вычет при покупке земельного участка — это выплата, на которую рассчитывают покупатели земли для строительства жилого дома или ведения сельского хозяйства.

Сколько можно вернуть: калькулятор

Посчитайте, сколько вы можете вернуть в качестве налогового вычета при покупке земельного участка в 2019 году: укажите стоимость, нажмите на кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую по закону вправе вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).

Укажите стоимость земельного участка

руб.

Результат

руб.

Отдельной льготы на купленные земельные участки не предусмотрено, и такие расходы включают в стоимость жилого дома. Имущественный вычет на купленное жилье предоставляется всем гражданам однократно в течение жизни в размере 2 миллионов рублей (до января 2008 года — 1 миллион рублей).

Поясним на конкретном примере.

Букашка Александр Борисович в 2016 году купил огородик в Подмосковье за 750 000 рублей. В течение 2017 года Букашка построил на нем двухэтажный дом, общая сумма затрат на строительство составила 1 750 000 рублей.

Рассчитываем общие расходы: сумма затрат на стройку 1 750 000 + стоимость земель 750 000 = 2 500 000 рублей. Но максимальная сумма вычета установлена в 2 000 000 руб. (статья 220 НК РФ).

В 2018 году Букашка А.Б. подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о том, что хочет получить налоговый вычет на дом с земельным участком в сумме 2 000 000 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин приобрел жилье на сумму менее 2 000 000 рублей, то сформировавшимся остатком он вправе воспользоваться в дальнейшем при покупке или строительстве другого жилья.

Некоторые юристы ошибочно полагают, что получить возмещение НДФЛ при покупке земельного участка человек вправе только с земель, имеющих целевое назначение под индивидуальное строительство. А с земель, предназначенных для садоводства, вычет не положен. Такая позиция неверна. Представители ФНС РФ в Письме № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012 четко разъяснили: целевое назначение земли под жилым объектом в данном случае значения не имеет.

Кому положен вычет при покупке земли

В действующем налоговом законодательстве специального налогового вычета за покупку земли не предусмотрено. Но граждане вправе получить возмещение НДФЛ за такую покупку, если на приобретенном земельном участке имеется жилой дом.

То есть возврат налога вы получите, если:

на купленной земле изначально есть жилые постройки,
если жилой дом построен самостоятельно уже после покупки надела.

Важное условие: налоговый вычет на земельный участок получат только те физические лица, которые оформили уже существующие или новые постройки в качестве жилого дома в установленном порядке и получили официальное свидетельство о регистрации права собственности на жилой объект недвижимости.

Дата регистрации недвижимости в собственность играет важную роль. За зарегистрированные объекты до 2010 года получить возврат НДФЛ нельзя. В такой ситуации дата договора купли-продажи или других передаточных документов неважна. Значение имеет только дата получения свидетельства о собственности на жилую недвижимость.

Для оформления вычета вам требуется соответствовать двум требованиям:

Имеете налогооблагаемый доход (с него идут 13-процентные отчисления НДФЛ), даже если это 10 000 рублей.
Являетесь налоговым резидентом РФ.

Не вернут налог тем, у кого нет таких отчислений: тем, кто в декретном отпуске, пенсионерам, студентам, безработным, индивидуальному предпринимателю (если не работает на общей системе налогообложения).

Какие документы собрать

Документы для возврата налога при покупке земельного участка потребуются следующие:

Паспорт или другой документ, подтверждающий личность.
Декларация по унифицированной форме 3-НДФЛ.
Документ, подтверждающий право собственности.
Финансовые документы, подтверждающие траты на покупку жилья и прочие расходы.
Справка 2-НДФЛ и другие документы, которые подтверждают полученный доход.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет за покупку земельного участка, обратитесь в ближайшее отделение налоговой службы с документами по списку.

Заявление составляется по форме КНД 1112518:

Особенности налогообложения при продаже земли

Получить возмещение НДФЛ при продаже земельного участка можно, даже если физическое лицо является владельцем нескольких объектов недвижимости (дача, гараж, земля). Но налоговый вычет при реализации имущества предоставляется один раз, а не на каждый объект собственности.

Максимальная сумма имущественного вычета при продаже земельного участка и других объектов недвижимости, находящихся в собственности менее 3 лет, — 1 млн рублей — предоставляется единожды.

При долевой или совместной собственности важен способ продажи земли — если она в долевой собственности продана одним договором купли-продажи (по генеральной доверенности), тогда возврат налога распределяется на всех владельцев. Если продажа оформлена договорами на каждую долю, то он предоставляется по каждому договору купли-продажи.

Целевое назначение участка роли не играет

Назначение земли может быть разным. Земли, которые предназначаются для ИЖС — индивидуального жилищного строительства, соответственно, нужны, чтобы на них появились жилые дома. Целевое использование садовых участков не предполагает, что на них должно появиться капитальное здание, но предполагает, что там будут выращивать овощи-фрукты.

Чтобы получить налоговый вычет, главным условием является не назначение земельного участка, а то, есть ли на нем индивидуальный жилой дом (Письмо ФНС России № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012). То есть при покупке пустой земли возврат налога оформить нельзя, а за дом он положен в размере до 2 000 000 рублей от уплаченной за этот дом суммы.

ВАЖНО! Дачный дом не является жилым помещением. Только если вы сможете доказать, что это жилое строение, пригодное для постоянного там нахождения, то можете рассчитывать на возврат НДФЛ за его строительство или приобретение.

Где оформить

Вычет оформляют через работодателя иkb в налоговой службе (на ваш выбор). Это бесплатно.

Для оформления у работодателя вам понадобится:

собрать документы о понесенных расходах;
составить заявление работодателю;
пакет бумаг отнести самому в ИФНС по району;
после решения этого органа (примерно через месяц) взять справку об этом и предоставить работодателю (в бухгалтерию). Затем ждать выплаты.

Если делать это через налоговую, то нужно: