КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что это такое и какой код указать в платежке в 2022 году.
Что такое КБК, и зачем он вам нужен
Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.
Ключевое назначение этой кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:
- что это за платеж (доход бюджета или же расход);
- в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
- в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и т. д.);
- назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и пр.).
КБК аналогичен расчетному счету или номеру карты — на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.
Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный Приказ Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н.
Структура кода, или что означают цифры в КБК
Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.
В итоге неверно указанный КБК по земельному налогу для юридических лиц в 2022 году или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж иногда довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.
Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:
- Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
- С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
- С 14 цифры по 20 — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.
КБК необязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, актуальные КБК по налогу на землю для физических лиц в 2022 году вы обязательно найдете:
- В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
- На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
- В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
- Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2022 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.
Что указать в платежке простым гражданам
Если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок или его доля, часть), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки, площади участка и наличия льгот.
Напомним, что это местный налог, — значит, ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.
Чтобы правильно зачислить платеж в бюджет, вам в помощь представлена наша таблица КБК по земельному налогу для физлиц на 2022 год — укажите в квитанции на оплату следующие значения:
182 1 06 06040 00 1000 110 | Земельный налог с физических лиц |
182 1 06 06041 03 1000 110 | Если участок находится в границе внутригородского муниципального образования городов федерального значения: в г. Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе |
182 1 06 06042 04 1000 110 | Участок расположен внутри границы городского округа |
182 1 06 06042 11 1000 110 | Земля находится в границе городского округа с внутригородским делением |
182 1 06 06042 12 1000 110 | Земли, расположенные в границах внутригородских районов |
182 1 06 06043 05 1000 110 | Объект зарегистрирован в границах межселенных территорий |
182 1 06 06043 10 1000 110 | Земучасток расположен в границах сельских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 | Участок расположен в границах городских поселений |
Помните, что ФНС самостоятельно рассчитывает сумму земельного налога к уплате и затем рассылает соответствующие уведомления по адресам налогоплательщиков. В этом уведомлении уже указаны все необходимые сведения. Если у вас оформлен личный кабинет налогоплательщика в интернете, то уведомление придет туда, и в нем вы найдете верный КБК, и заплатить его онлайн через сайт Налоговой тоже получится.
В 2022 году гражданин вправе уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого физлицом перечисляется авансовый платеж, а ФНС потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае укажите КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Если индивидуальный предприниматель не получил уведомление или квитанцию от налоговиков, то для оплаты следует использовать КБК, указанные выше: коды для физических лиц и ИП идентичны.
Что указывают организации
Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то в платежном поручении придется прописать иные коды бюджетной классификации — вот КБК по земельному налогу для организаций:
182 1 06 06031 03 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения |
182 1 06 06032 04 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских округов |
182 1 06 06032 11 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 12 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских районов |
182 1 06 06033 05 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 10 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 13 1000 110 | Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах городских поселений |
О том, как правильно заполнить платежное поручение, читайте в статье «Что такое платежное поручение, и как оно оформляется».
КБК, если начислены пени
Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок вам гарантированно выставят пени. КБК на пени имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.
Итак, если пени начислили физическим лицам и(или) индивидуальным предпринимателям, то в квитанции на уплату укажите следующие КБК на пени по земельному налогу в 2022 году для физических лиц:
- в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
- внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
- межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
- сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
- городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.
Для юридических лиц КБК на пени на земельный налог за 2022 год другие, указываем цифры в зависимости от того, где расположены:
Пени, проценты, штрафы | КБК | |
---|---|---|
Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения | Пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06031 03 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских округов | Пени | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06032 04 2300 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением | Пени | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах внутригородских районов | Пени | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах межселенных территорий | Пени | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах сельских поселений | Пени | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
С организаций, обладающих участком, расположенным в границах городских поселений | Пени | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
Проценты | 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
Штрафы | 182 1 06 06033 13 2300 110 |
Коды КБК для 2022 года
Изменений в применении кодов бюджетной классификации не предусмотрено. Следовательно, организации, предприниматели и простые граждане вправе будут применять шифры, утвержденные на 2022 год.
Предлагаем воспользоваться простой и удобной памяткой. Все коды бюджетной классификации по земельному налогу, включая основные платежи, штрафы, пени и проценты, в одном файле:
Об авторе статьи
- Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы - более 15 лет.
Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.
Последние публикации автора
- 2024.03.19ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2024 году
- 2024.03.12ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
- 2024.02.09МедицинаКак пенсионеру оформить инвалидность
- 2024.02.08Льготы. КомпенсацииМатериальная помощь малоимущим семьям: на что можно рассчитывать в 2024 году