Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер суммы за конкретное правонарушение. Если суд и ФНС признают обстоятельства проступка смягчающими, то прошение удовлетворят.

Когда штраф разрешено уменьшить

Даже за незначительные нарушения фискального законодательства последует ответственность. Меры наказания в виде пеней и штрафных санкций предусмотрены за неуплату налогов, просроченную отчетность, непредставление документа-подтверждения. Но немногие знают, что есть основания для значительного снижения суммы штрафа. А иногда — его полной отмены. Для этого нарушителю требуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую и изложить в нем ситуацию.

Если налогоплательщик докажет, что совершил ошибку из-за веских причин, наказание смягчат.

Правила касаются даже минимальных сумм. Например, за непредставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ. За несвоевременную сдачу декларации в ФНС — минимальное наказание 1000 рублей.

Если прошение о снижении суммы штрафа удовлетворят, то она уменьшится в два раза и составит 100 и 500 рублей соответственно. Или же последует снятие штрафных санкций.

Какие обстоятельства считать смягчающими

«Просто забыли» — не оправдание. Перечень смягчающих обстоятельств установлен на законодательном уровне и зафиксирован в ст. 112 НК РФ.

Упомянутые в перечне обстоятельства делятся на три вида:

1. Универсальные — их вправе включить в ходатайство любая компания или предприниматель.Примеры таких обстоятельств:
   • проступок допущен впервые;
   • умысел отсутствует;
   • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
   • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
   • финансовое положение оставляет желать лучшего (обязательно подтвердить это документально);
   • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (причины отсутствия: отпуск, увольнение, болезнь).

   Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства обязательно указываются в ходатайстве.

2. Специфические — обстоятельства, в ходе которых произошло конкретное правонарушение.
3. Индивидуальные. Действуют исключительно в отношении ИП, то есть физического лица. Смягчают вину: наличие несовершеннолетних и нетрудоспособных иждивенцев в семье, преклонный возраст, серьезная болезнь или инвалидность нарушителя, тяжелое материальное положение семьи.

Перечень далеко не полный. Это означает, что в него разрешается включить любое обстоятельство: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа с деньгами. Главное, чтобы суд и налоговики сочли его существенным.

Как составить ходатайство

Результаты камеральной проверки и объявление об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются. Что делать дальше? Просто «давить на жалость» недостаточно. Грамотно изложите сложившуюся обстановку в письменном виде. Отдельного бланка для ходатайства чиновники не предусмотрели. Значит, оформляйте его в произвольной форме.

Рекомендуем использовать этот бланк:

Руководителю Инспекции ФНС России № __________ по _________________ адрес: ________________________________, телефон: ___________, факс: ___________, эл. почта: _____________________________ Код налогового органа: _________________ от _____________________________________ (наименование или Ф.И.О. налогоплательщика) ИНН ______________ адрес: ________________________________, телефон: ____________, факс: __________, эл. почта: _____________________________ Ходатайство о снижении штрафных санкций На основании решения руководителя (заместителя руководителя) __________ (наименование ИФНС РФ) № _________ от “___”____________ ____ г. была проведена выездная налоговая проверка _____________________________ (наименование или Ф.И.О. Налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет налогов за период с “___”_________ ____ г. по “___”____________ г. По результатам проведенной проверки составлен акт № _____ от “___”__________ ____ г., согласно которому налоговым органом установлены следующие обстоятельства: ________________________________________________. Материалы по теме Отмена транспортного налога в России 2023: правда или вымысел Отмена транспортного налога — это мечта любого автолюбителя. И вот уже несколько недель со всех… Как новый налог на самозанятых позволит вам сэкономить в 2023 году? В 2019 году граждане России смогут платить новый налог на профессиональный доход, или, как его… Как ИП заполнить заявление на патент: пошаговая инструкция Заявление об оформлении патента — это документ, который предпринимателю необходимо подать в налоговые органы, чтобы… В связи с чем ______________________________________________________ за (наименование или Ф.И.О. Налогоплательщика) совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. ____ Налогового кодекса Российской Федерации, предлагается привлечь к ответственности, предусмотренной п. ____ ст. ______ НК РФ, в виде штрафа в размере _____% от неуплаченной суммы налога, что составляет _______________ рублей. Считаю, что ответственность за совершение налогового правонарушения вменена без учета обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность, а именно: ________________________________________________ Согласно п. 4 ст. 112 НК России обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса Российской Федерации. На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. _______, 101, 112, 114 НК России, ПРОШУ: При вынесении решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки снизить штрафные санкции в __ раз(а). Приложения: Документы, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. Доверенность представителя от “___” __________ ____ № ___ (если ходатайство подписывается представителем налогоплательщика). Дата Подпись

Как заполнить бланк

Обратите внимание, что ходатайство об отмене штрафа в налоговую ничем не отличается от стандартного заявления в ФНС, и составляется по общепринятым правилам.

Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляется документ, затем пишем его Ф.И.О.

Ниже указываем данные заявителя: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и контактный телефон.

Шаг № 2. Название документа.

В середине новой строки пишем «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

Шаг № 3. Описательная часть.

Здесь подробно опишите ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте суть проступка.

Теперь приступайте к просьбе смягчить меру пресечения. Перечислите все обстоятельства, которые влияют на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают возможность смягчения наказания.

При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем ходатайство в ФНС.

Готовый документ подписывает:

• руководитель предприятия, если ходатайствует организация;
• индивидуальный предприниматель, если штраф наложен на ИП;
• человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).

Организация или ИП регистрирует ходатайство, присваивает ему исходящий номер и дату. Обычный гражданин не ведет учет исходящей переписки и ничего регистрировать не обязан.

Передают обращение в ФНС лично или по почте (заказным письмом с описью вложений). Заявитель вправе направить прошение и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Ответ на обращение получают в течение 30 дней.

Образец