Что нужно знать обычному человеку про земельный налог в России

Налоговый кодекс регламентирует все обязательные платежи в соответствующие бюджеты как для организаций, так и для физических лиц. Так, например, 31 глава устанавливает ключевые правила порядка исчисления и уплаты налоговых обязательств по земельным участкам. Однако не все граждане в силах разобрать «законодательный» язык. В статье расскажем о земельном налоге в 2019 году.

Земельный налог — это сумма налогового обязательства, которое гражданин обязан уплатить в бюджет, за пользование земельным участком, находящимся в пользовании или владении. Если говорить простым языком, то каждый человек, который владеет зем. участком на правах собственности либо получил землю в постоянное или бессрочное пользование, или по праву пожизненного наследуемого владения, обязан платить налог в бюджет.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщиками земельного налога НК РФ признает всех граждан, которые имеют земли:

• в частной, совместной или долевой собственности;
• получено в бессрочное либо постоянное пользование;
• передано на правах наследства, то есть по праву пожизненного наследуемого владения.

ВАЖНО! Если земельный участок передан по договору аренды либо получен на праве бессрочного (пожизненного) безвозмездного пользования, то уплачивать земельный налог не нужно.

Кому положены льготы по земельному налогу

Земельный налог в России является местным, поэтому его основы регулируются Налоговым кодексом, но детали в основном – законодательными актами муниципальных властей. Поэтому и льготы по налогу также есть федеральные (общие), а есть региональные (местные).

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога согласно НК РФ:

• Малочисленные народы Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока.
• Религиозные организации.
• Общественные организации инвалидов.
• Организации народных промыслов.
• Резиденты особой экономической зоны и Сколкова.
• И некоторые другие учреждения.

Право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка (то есть платить налог только за ту землю, которая больше 6 соток) имеют:

• Герои России и Советского Союза, кавалеры ордена славы.
• Инвалиды и ветераны боевых действий, в том числе принимавших участие в Великой Отечественной войне.
• Инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 групп.
• Чернобыльцы, а также те, кто получил облучение на производственном объединении «Маяк» и в Семипалатинске.
• Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок на военных объектах. Также те, кто получил в результате этих испытаний и учений лучевую болезнь или инвалидность.
• Пенсионеры и лица старше 55 (60) лет для мужчин и женщин, даже если они не получают трудовую пенсию.

Льготы по земельному налогу на местном уровне устанавливают муниципальные власти. Поэтому в своем регионе нужно обращаться именно к местному законодательству. Обычно льготниками становятся пенсионеры, малообеспеченные граждане, многодетные семьи.

Как определяется налоговая база по земельному налогу

Налоговая база – это та сумма, с которой платится налог. По земельному налогу она определяется как процент от кадастровой стоимости участка.

Кадастровая стоимость определяется Росреестром, и если вы не нашли ее в документах на вашу землю, ее можно запросить в этом госоргане.

Какова ставка земельного налога

Так как законодатели отнесли земельный налог к местным платежам, то и размер ставок устанавливают исключительно местные власти. Напомним, что к местной власти относят представительные органы муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Однако законодатели предусмотрели лимит, который муниципальные власти не могут превысить. Так, в 2019 году действуют максимальные ставки по земельному налогу:

1. 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения, для участков, определенных под жилфонд, либо определенные под строительство жилых домов, садоводство, огородничество, личных подсобных хозяйств. А также для участков, предусмотренных для обеспечения обороны, безопасности государства и таможенных зон.
2. 1,5 % — для остальных категорий земель.

Что такое налоговый период по земельному налогу

Для физических лиц установлен единый период — это календарный год.

В отличие от организаций, которые обязаны сдавать декларации по земельному налогу, проводки отражать в учете и производить ежеквартальные отчисления по обязательствам перед бюджетами, гражданам-налогоплательщикам достаточно рассчитаться с бюджетом только один раз в год.

Сроки уплаты земельного налога

Физические лица должны уплатить земельный налог до 1 декабря следующего года. Эта дата переносится, если 1 декабря выпадает на выходные. В 2019 году срок уплаты – 2.12.

Юридические лица уплачивают каждый квартал авансовые платежи, а по истечению года – окончательно рассчитываются с государством. В 2019 году даты этих авансов устанавливаются на уровне муниципалитетов.

Как рассчитать свой земельный налог

Вообще-то все за нас рассчитывает налоговая инспекция на основании данных о собственности и льготах. Но знать принципы, по которым она это делает, очень полезно: и проверить государство не помешает, и понять, что происходит.

Определим, какие правила устанавливает Налоговый кодекс, земельный налог как исчисляется в 2019 году. Предлагаем ознакомиться с основными этапами исчисления этого налогового обязательства.

Шаг №1. Определяем право на льготу. Чиновники закрепили широкий перечень льгот для организаций, а вот полное освобождение от земельного налога для физических лиц на федеральном уровне предусмотрены только для малочисленных народов Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов.

Однако местные власти вправе регламентировать собственный перечень льгот и послаблений, которые будут действовать на территории муниципального образования. Уточнить, какие льготы положены на территории вашего МО, можно в территориальном отделении ФНС либо в администрации муниципального образования.

Единая льгота по налогу для отдельных категорий граждан предоставляется в натуральной величине. То есть 600 квадратных метров из общей площади налогооблагаемых участков не облагаются земельным налогом. Подробнее об этом послаблении читайте в статье «Льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько».

Шаг № 2. Устанавливаем налогооблагаемую базу. Если не предусмотрено освобождений по местному законодательству и НК, земельный налог придется платить. Базу для налогообложения определяем исходя из кадастровой стоимости участка земли по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом.

Конечно, гражданину не нужно обращаться в кадастровую палату для получения информации о стоимости земли. Эти сведения ФНС получает самостоятельно путем обработки баз, предоставленных кадастровой службой. Однако чтобы проверить правильность расчетов инспектора, в кадастровую палату обратиться придется.

Шаг № 3. Применяем муниципальную ставку по земельному налогу. Стоимость участка, согласно информации из кадастровой службы, за вычетом льгот (при наличии), следует помножить на действующую ставку земельного налога. Сверяем рассчитанный платеж с суммой, указанной в квитанции от ФНС. При расхождениях необходимо обратиться в ближайшее отделение федеральной службы для получения разъяснений либо внесения исправлений.

Как подтвердить льготу

Если человек имеет право на льготы по земельному налогу, то заявить об этой льготе он должен сам. Налоговая за него это делать не будет.

Для этого нужно подать специальное заявление по утвержденной форме в ФНС РФ в срок до 1 февраля. Хотя этот срок может быть скорректирован на местах, так что лучше узнать его заранее в налоговой.

Вот, как выглядит это заявление:

К заявлению приложите документы, которым подтверждается запрашиваемая льгота по земельному налогу.

Подать документы по налогу можно лично, через МФЦ или через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Как оплатить земельный налог

Каждому гражданину-владельцу земельного участка ФНС России ежегодно должна присылать уведомления об оплате налога, с расчетом и итоговой суммой. Именно это уведомление и является основанием для платежа. Если оно не пришло (привет Почте России), то узнать сумму можно:

• В личном кабинете на сайте Налогового органа.
• Обратившись с запросом в ФНС РФ по месту регистрации.
• Сделав запрос через сайт Госуслуг.

Оплатить земельный налог можно:

• Через любое отделение Сбербанка или вообще любого банка по квитанции (понадобится узнать КБК по земельному налогу).
• Через онлайн-банк или мобильное приложение.
• Через сайт ФНС РФ — там есть специальный платежный сервис.