Главная / Договоры / Дарственная / Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

28.10.2018, Сашка Букашка

Договор дарения — это соглашение, по которому одно лицо (даритель) безвозмездно передает другому лицу (одаряемому) какое-либо имущество. Это наиболее простой и быстрый способ передачи права собственности на имущество. И вопрос налогообложения сделки играет не последнюю роль. В статье рассмотрим, нужно ли платить налог при дарении квартиры, взимается ли налог при дарении недвижимости близкому родственнику, как правильно рассчитать размер налога и в какие сроки оплатить.

Прежде всего отметим, что даритель не платит налог. Никогда. Если вы безвозмездно передали имущество, то выгоды или дохода не получили. Облагать сбором в такой ситуации нечего. С получателем дара дело обстоит иначе. В случае, когда договор дарения оформлен между физическими лицами, одариваемый обязан сам подать декларацию и уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Когда на договор дарения налог платить не нужно

Налоговое законодательство освобождает от уплаты сбора в следующих случаях:

  1. В дар получены деньги или имущество, за исключением недвижимости, транспортного средства, акций, паев, долей (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Например, вам подарили на день рождения 50 000 рублей. Деньги не входят в перечень ограничений, поэтому налог платить не нужно.
  2. Недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доля подарены близким родственником. Семейный кодекс РФ включает в число близких родственников супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер (п. 2 ст. 14 СК РФ). Например, дедушка подарил внучке квартиру. Налог на дарение между близкими родственниками не взимается, следовательно, налог на дарение квартиры платить не нужно.

Когда нужно заплатить налог

Если полученный дар не подпадает под исключения, описанные выше, придется заплатить НДФЛ. Он составляет 13 % от стоимости имущества. Например, двоюродная тетя оформила договор дарения на квартиру в пользу племянника. Двоюродная тетя — не близкий родственник, и сбор нужно оплатить.

Дарение родственникам

Как мы уже писали, близкими родственниками считаются:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • братья и сестры (также и по одному из родителей).

Этот перечень устанавливается Семейным кодексом РФ. Все они освобождены от необходимости уплачивать налог на дарение недвижимости. Но при этом если дарение происходит между тетей (дядей) и племянниками, двоюродными братьями и сестрами, то такая сделка является налогооблагаемой. Они не являются близкими родственниками. И с одаряемого должен быть взыскан налог по договору дарения недвижимости.

Такие сделки часто проверяются сотрудниками налоговых служб, поэтому при заключении сделки необходимо подтвердить степень родства. Для этого предъявляются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • справка об усыновлении;
  • свидетельство о браке;
  • судебное решение.

Несмотря на то, что близкий родственник, который получил в дар имущество, не платит налог, он обязан оплатить сопутствующие сделке расходы:

  • государственную пошлину;
  • услуги работника нотариальной конторы;
  • оформление соглашения.

Если же новый владелец решит в первые три года перепродать подаренное имущество, он будет обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости.

Ставка налога при дарении

Мы выяснили, облагается ли налогом договор дарения. Теперь расскажем, сколько нужно уплатить государству за такую сделку.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие ставки:

  • 13 % — для налогоплательщиков, которые являются резидентами РФ;
  • 30 % — для нерезидентов РФ.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ являются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение календарного года.

Как определить налоговую базу

Налоговая база в нашем случае — это стоимостная оценка подаренного имущества. Мы уже выяснили, облагается ли налогом дарственная на квартиру. Тут возникает вопрос — как определить стоимость недвижимости, и рассчитать размер сбора? Если в договоре дарения указана цена передаваемого имущества, то ее и следует использовать в качестве налоговой базы для расчета.

Пример.

В дар передается квартира стоимостью 2 миллиона рублей. НДФЛ составит 260 000 рублей (2 000 000 × 13 %). Важно, чтобы указанная в договоре дарения цена не была занижена. В противном случае налоговые органы не примут декларацию и потребуют оплатить сбор исходя из рыночной или кадастровой стоимости недвижимости. В случае, когда в дарственной нет пункта о цене подарка, налог с дарственной на недвижимость рассчитывается на основе:

  • рыночной стоимости, которая определяется результатом независимой оценки;
  • кадастровой стоимости. Ее можно найти в кадастровом паспорте на недвижимость или узнать в Росреестре.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Сроки уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля года, следующего за годом заключения договора дарения (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Например, налог на дарственную недвижимость 2018 положено оплатить до 15.07.2019.

Что будет, если не заплатить налог и не сдать декларацию

Если декларация в налоговую инспекцию не была сдана вообще или сдана невовремя, одаряемый будет вынужден заплатить штраф:

  • за непредоставление декларации — 1000 рублей или 5 % от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки;
  • за неуплату налога — 20 % от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате и 40 % при повторной;
  • за задержку уплаты — пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.

Штрафы уплачиваются либо добровольно по требованию налоговой инспекции, либо через суд.

Подведем итоги

Получателю дара придется оплатить сбор, если оформлена дарственная на квартиру, автомобиль, акции, паи или долю. Налоги, выплачиваемые при этом, составят 13 % от стоимости имущества. Исключение — дарение недвижимости между близкими родственниками (2018) налог на недвижимость и другое имущество в этом случае не уплачивается. Срок для оплаты сбора — с момента подписания договора дарения и до 15 июля следующего года.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена