Главная / Договоры / Дарственная / Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

30.11.2016, Сашка Букашка

Договор дарения — наиболее простой и быстрый способ безвозмездной передачи права собственности на имущество. И вопрос налогообложения сделки играет не последнюю роль. В статье рассмотрим платится ли налог с дарственной на квартиру, как правильно рассчитать его размер и в какие сроки оплатить.

Прежде всего отметим, что даритель не платит налог. Никогда. Если вы безвозмездно передали имущество, то выгоды или дохода не получили. Облагать сбором в такой ситуации нечего. С получателем дара дело обстоит иначе.

В случае, когда договор дарения оформлен между физическими лицами, одариваемый обязан сам подать декларацию и уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) (пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ).

Сделки не подлежащие налогообложению

Налоговое законодательство освобождает от уплаты сбора в следующих случаях:

  • В дар получены деньги или имущество, за исключением недвижимости, транспортного средства, акций, паев, долей (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Например, вам подарили на день рождения 50 000 рублей. Деньги не входят в перечень ограничений, поэтому налог платить не нужно.
  • Недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доля подарены близким родственником. Семейный кодекс РФ включает в число близких родственников: супругов; родителей и детей; дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер (п. 2 ст. 14 СК РФ). Например, дедушка подарил внучке квартиру. Дарственная на квартиру между близкими родственниками не подлежит налогообложению, а значит платить сбор не нужно.

Когда нужно заплатить налог

Если полученный дар не подпадает под исключения, описанные выше, придется заплатить НДФЛ. Он составляет 13% от стоимости имущества. Например, двоюродная тетя оформила договор дарения на квартиру в пользу племянника. Двоюродная тетя — не близкий родственник и сбор нужно оплатить.

Как определить налоговую базу

Налоговая база в нашем случае  — это стоимостная оценка подаренного имущества. Мы уже выяснили облагается ли дарственная на квартиру налогом. Тут возникает вопрос — как определить стоимость недвижимости, и рассчитать размер сбора?

Если в договоре дарения указана цена передаваемого имущества, то ее и следует использовать в качестве налоговой базы для расчета.

Пример: В дар передается квартира стоимостью 2 миллиона рублей. НДФЛ составит 260 тысяч рублей (1600000х13%).

Важно, чтобы указанная в договоре дарения цена не была занижена. В противном случае налоговые органы не примут декларацию и потребуют оплатить сбор исходя из рыночной или кадастровой стоимости недвижимости.

В случае, когда в дарственной нет пункта о цене подарка — налог рассчитывается на основе:

  • Рыночной стоимости. Определяется результатом независимой оценки.
  • Кадастровой стоимости. Ее можно найти в кадастровом паспорте на недвижимость или узнать в Росреестре.

Сроки уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля года, следующего за годом заключения договора дарения (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить сбор нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Например, налог на дарственную недвижимость, полученную в 2017 году, положено оплатить до 15.07.2017 года.

Подведем итоги

Получателю дара придется оплатить сбор, если оформлена дарственная на квартиру, автомобиль, акции, паи или долю. Налоги, выплачиваемые при этом, составят 13% от стоимости имущества. Исключение — договор дарения, заключенный между близкими родственниками.

Срок для оплаты сбора — с момента подписания договора дарения и до 15 июля следующего года.

Материалы по теме:
07.08.2017
14.07.2017
20.03.2017
14.03.2017
14.02.2017
30.01.2017
30.01.2017
26.01.2017
Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена