На что влияет статус налогового резидента или нерезидента РФ

Статус налогового резидента или нерезидента РФ определяет, по какой ставке удерживается НДФЛ с доходов человека. Если человек — резидент, то работодатель (или иной налоговый агент) удерживает налог по общим ставкам: с 13 % по прогрессивной шкале до 22 % (действует гибкая шкала в зависимости от суммы годового дохода). Если человек становится нерезидентом, то ставка выше — 30 %.

Отдельно считается статус у граждан России, которые:

• работают по трудовому договору дистанционно,
• находятся за границей,
• но работодатель — российская компания.

С 2024 года у таких людей, несмотря на то, что они — налоговые нерезиденты России, НДФЛ взимается по стандартной ставке 13% (и далее по прогрессивной шкале до 22%, если доход превышает 2,2 миллиона рублей в год).

Статус влияет и на то, имеет ли человек право на налоговые вычеты. Например, стандартные, имущественные, социальные вычеты доступны только резидентам.

Кто считается налоговым резидентом РФ, а кто — нерезидентом

Человек признаётся резидентом РФ, если он находится в России не меньше 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев. Гражданство при этом не важно. Человек может иметь российский паспорт или иное гражданство — на статус резидента или нет это не влияет.

Есть категории граждан, которые считаются резидентами всегда, даже если они живут за границей дольше 183 дней. К ним относят:

• российских военных, которые служат за границей;
• сотрудников муниципальных или государственных органов, которых отправили работать за рубеж;
• работников российских организаций, которые строят или обслуживают атомные объекты в других странах по межправительственным соглашениям.

Нерезидент — это тот, кто находится в России меньше 183 дней за 12 последовательных месяцев. Это касается и тех, у кого есть российское гражданство, но они проводят в стране мало времени. Однако люди из перечисленных «особых» категорий всегда считаются резидентами, даже если фактически пребывают за границей дольше полугода.

Как самому проверить свой статус: алгоритм

Чтобы определить свой статус, нужно выполнить простой алгоритм:

1. Определить дату получения дохода. Это день, когда вам фактически заплатили деньги, например выдали зарплату или премию.
2. Отсчитать назад 12 месяцев от этой даты. Допустим, дата выплаты — 15 августа 2025 года. Тогда рассматриваемый период — с 15 августа 2024 года по 14 августа 2025 года включительно.
3. Подсчитать количество дней, проведённых в России за этот период. Считают все дни, когда человек находился на территории РФ. В эти дни входят:
   • дата приезда в Россию и дата выезда из неё;
   • краткосрочные поездки за границу на лечение или учёбу до 6 месяцев (по таким поездкам дни всё равно приписывают к дням пребывания в России).
4. Сравнить получившееся число с 183 днями. Если 183 дня или больше — человек является резидентом. Если меньше — нерезидентом.

Разберем на примере:

Букашка Александр Александрович, буфетчик ООО «Весёлый дельфин», получил премию 15 августа 2025 года. Нужно узнать, сколько дней он находился в РФ за предыдущие 12 месяцев — с 15 августа 2024 года по 14 августа 2025 года.

• • Он приехал в Россию 20 августа 2024 года и не выезжал до 10 марта 2025 года. Это 203 дня пребывания.
  • С 11 по 20 марта 2025 года он ездил за границу, это 10 дней.
  • С 21 марта до 10 июня 2025 года он работал в России (82 дня).
  • С 11 июня по 20 июня 2025 года Александр отдыхал в другой стране (10 дней).
  • С 21 июня по 14 августа 2025 года он снова был в России (55 дней).

Теперь сложим все дни пребывания в России за этот период:

203 + 82 + 55 = 340 дней в РФ

Это больше 183 дней, значит, на 15 августа 2025 года Букашка Александр Александрович — налоговый резидент.

Как подтвердить статус

Чтобы подтвердить, что человек является резидентом, используются разные документы. Всё зависит от того, как часто человек бывает за границей и работает ли он в организации.

1. Если человек редко выезжает за границу и работает в компании.

Здесь достаточно табеля учёта рабочего времени. В нём фиксируют дни, когда сотрудник был на рабочем месте (а оно в России). Табель покажет, что человек почти все время находился в стране (ну а как он иначе на работу ходил?).

2. Если человек часто выезжает или не состоит в штате организации.

Здесь есть варианты, например подтвердить нахождение в стране (или за ее пределами) могут:

• копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
• миграционная карта;
• приказы о командировках, путевые листы;
• билеты или документы о жилье за рубежом (для подтверждения дат приездов и отъездов);
• справка о лечении или обучении за границей с указанием точных сроков.

В некоторых случаях налоговые органы сами выдают справку о резидентстве по специальной форме. Её можно запросить, если нужен официальный документ для российской или иностранной организации. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию либо лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Об авторе статьи

Лидия Иванова

Я главный редактор сайта Сашки Букашки.
Опыт работы с правовой информацией - более 15 лет.

Последние публикации автора

• 28.01.2025НалогиНа что влияет статус налогового резидента или нерезидента РФ
• 23.01.2025НалогиС 2025 года ввели туристический налог. Что нужно про него знать туристам?
• 29.03.2024Льготы. КомпенсацииНа какой срок можно брать больничный, чтобы не потерять в оплате
• 25.03.2024Рабочий процессГрафик рабочих и выходных дней в мае 2024 года