Какие есть льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году

Льготы по налогу на имущество физических лиц делятся на:

• федеральные;
• муниципальные.

Кто платит налог на имущество

Налог на имущество граждан — это тот обязательный платеж в бюджет, который платят все люди, имеющие в законной собственности:

• квартиру;
• жилой дом;
• дачный дом;
• нежилое строение (например ангар);
• гараж.

Налог на имущество физических лиц по НК РФ является муниципальным. Это означает, что вся главная конкретика по нему утверждается на Госдумой, а администрациями муниципалитетов. Исключением являются только 3 города: Санкт-Петербург, Москва и Севастополь — там налог на имущество регулируется городскими законами:

• Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109;
• Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51.

В Севастополе граждане пока не платят этот налог. Он планируется с 2020 года, когда должна быть проведена кадастровая оценка объектов капстроительства.

Федеральные льготы по налогу

В Налоговом кодексе указан ряд граждан, которым освобождение от налога на имущество физических лиц гарантировано государством. И это право не может быть отнято муниципальными или региональными властями. В перечень входят:

Герои Советского Союза и Российской Федерации. Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней. Инвалиды I и II групп, детства и дети-инвалиды. Участники войн: гражданской; Великой Отечественной; других боевых операций по защите СССР. Партизаны и ветераны боевых действий. Чернобыльцы. Граждане, получившие радиационное облучение при аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросах радиоактивных отходов в реку Теча. Граждане, получившие дозу радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Военнослужащие и военные пенсионеры со стажем более 20 лет. Участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Пенсионеры. Воевавшие в Афганистане. Люди, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных и космических испытаний и учений. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Граждане, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек.

А также каждому человеку в России предоставляются льготы по имущественным налогам физических лиц — освобождение от уплаты налога на дачные и загородные строения не более 50 м² площади, если они находятся на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Региональные льготы

В каждом регионе ситуация со льготами по имущественному налогу разная. Объем льгот зависит от нормативного регулирования на территории даже не города, а муниципального образования. Поэтому информацию об этом нужно получать либо в налоговой по месту жительства, либо в администрации МО.

Еще один вариант и, пожалуй, самый удобный — посмотреть сведения на официальном сайте ФНС nalog.ru, выбрав регион:

Только в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге действуют городские законы о налоге на имущество. Рассмотрим, что в них сказано именно про налоговые льготы на имущество физических лиц.

Льготы в Санкт-Петербурге

В Северной столице льгота предоставляется 3 категориям:

• детям-сиротам (на период учебы или службы в армии);
• детям, оставшимся без попечения родителей (на период учебы или службы в армии);
• собственникам жилых помещений в домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах. Это льгота заканчивает свое действие 31.12.2019.

Льготы в Москве

Уменьшенный размер налога на имущество в Москве гарантирован владельцам нежилых помещений, которые:

• включены в специальный Реестр апартаментов, утвержденный городскими властями;
• площадью не более 300 квадратных метров;
• не являются местом нахождения организаций;
• не используются в предпринимательской деятельности;
• по кадастровой стоимости метра не превышают 100 000 рублей.

Налог уменьшается по специальной формуле, в которой имеет значение площадь помещения и коэффициент 0,67. Например, за помещение площадью 150 метров сумма налога будет равна 0,67 от базовой суммы, если бы не применялась льгота.