Главная / Семья / Дети / Кому положен налоговый вычет на детей и в каком размере

Кому положен налоговый вычет на детей и в каком размере

26.03.2018, Сашка Букашка

Для граждан, имеющих детей, действующее законодательство предусматривает ряд мер материальной поддержки, а также некоторые налоговые послабления. В статье расскажем, какие привилегии при налогообложении заработанных доходов предусмотрены для граждан с детишками.

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый кодекс РФ предусматривает отдельные налоговые вычеты (НВ) для граждан, которые являются родителями, усыновителями или законными представителями детей. То есть в соответствии с фискальным законодательством, определенная сумма заработной платы родителя не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Если говорить простым языком, то с части заработной платы родителя (опекуна, усыновителя) не будет удержан подоходный налог (НДФЛ). Размер этой необлагаемой части зарплаты устанавливается в зависимости от количества детей в семье, а также состояния их здоровья.

Общие условия получения налогового вычета на детей

Ежемесячный налоговый вычет на ребенка в 2018 предоставляется при наличии несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, а также учащихся на очном отделении (студентов, курсантов, аспирантов) в возрасте до 24 лет. Но для разных категорий налогоплательщиков введены налоговые вычеты в разных размерах. И это важно учитывать.

Так, родителям и усыновителям положена льгота в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго;
  • 3000 рублей — на третьего и следующих детей;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 12 000 рублей — на аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги также имеют право получать по 1400 рублей за каждого несовершеннолетнего, если на воспитании один или двое иждивенцев. То есть уже 2800 рублей с заработной платы ежемесячно не будут облагаться налогом в 13 %.

За третьего и последующих малышей размер вычета составит те же 3000 рублей в месяц на каждого. Но в случае воспитания инвалида до 18 лет или студента-инвалида до 24 лет опекуны, попечители и приемные родители смогут претендовать только на 6000 рублей.

Независимо от статуса налогоплательщика льгота предоставляется с месяца, в котором родился (усыновлен) малыш или он передан в семью на воспитание. Но это при условии, что у законных представителей есть доходы, облагаемые подоходным налогом.

К примеру, если мать не трудоустроена и получает только государственное пособие на малыша, то ей налоговый вычет не положен. Потому что у нее нет дохода, с которого платится НДФЛ. В то же время отцу, который имеет официальную заработную плату и платит подоходный налог, необлагаемую НДФЛ сумму увеличивают на размер вычета в связи с появлением в семье очередного ребенка.

ВАЖНО! Помимо повышенного размера льготы для детей-инвалидов, законодательством предусмотрено суммирование стандартных налоговых вычетов. К примеру, если ребенок-инвалид является третьим по счету, то каждому из его родителей предоставят ежемесячный вычет в сумме 15 000 рублей: 12 000 — льгота за инвалидность и 3000 — за третьего иждивенца. Соответственно, за первого или второго ребенка-инвалида необлагаемыми суммами будут считаться 13 400 рублей (12 000 + 1400).

8478

Кто имеет право на льготу в двойном размере

При определенных обстоятельствах один родитель может получать вычет не только за себя, но и за супруга. Налоговый кодекс устанавливает право получения стандартных вычетов на детей в 2018 году в двойном размере, если:

  • малыши растут (воспитываются) в неполной семье. То есть воспитанием занимается одинокий родитель независимо от пола и возраста;
  • один из супругов отказался от привилегий в пользу второго супруга, что подтверждается документально.

Однако отказаться могут не все граждане. Так, льготу в двойном размере не предоставят, если второй супруг не получает доходы. Например, жена родила и официально находится в декрете, ей не положен НВ, и муж не сможет получать больше. Или другой вариант — муж признан безработным, его доходы не облагаются подоходным налогом, значит, работающая жена не сможет попросить о двойном налоговом вычете.

Внимание: действует лимит!

Налоговый вычет в течение календарного года предоставляют до тех пор, пока заработная плата родителя или иного законного представителя ребенка не превысит 350 000 рублей. Как только этот порог достигнут, льгота перестает применяться. На практике это выглядит следующим образом: если ваша заработная плата составляет 30 000 рублей, то за 11 месяцев совокупный доход составит 330 000 рублей. Когда вы получите деньги за последний месяц в году, доход составит уже 360 000 рублей. Это больше установленного лимита, поэтому за последний месяц в году льгота вам не положена. Поэтому сумма, которую вы получите на руки, будет меньше. Если же у вас зарплата меньше 30 000 рублей, например 25 000, то за все 12 месяцев календарного года вы сможете получать НВ на ребенка, потому что до лимита в 350 000 ваш совокупный годовой доход не доходит.

Также надо помнить, что если у налогоплательщика два или три места работы, то на налоговую льготу он может претендовать только в одной из компаний по своему выбору. Решить, где выгоднее получать льготу, несложно: выбираете ту, где зарплата ниже 30 000, чтобы получать льготу весь год. Если в обеих компаниях доходы ниже, то выбирайте любую.

Пример расчета для родителя троих детей

Букашка Александр Борисович работает в ООО «Весна», получает заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц. В 2018 году он подал заявление о предоставлении НВ на троих иждивенцев:

  • Букашка Анна Александровна — 22 года, обучается на очном факультете;
  • Букашка Иван Александрович — 12 л., ребенок-инвалид;
  • Букашка Ирина Александровна — 5 л.

Следовательно, Букашке А.Б. ежемесячно будут предоставляться следующие налоговые вычеты: 1400 руб. — на старшую Анну, 13 400 руб. — на среднего Ивана (12 000 за инвалидность + 1400 за второго по счету иждивенца) и 3000 рублей — на младшую Ирину (третья по счету). В сумме 17 800 руб.

Расчет НДФЛ будет следующим:

(50 000 – 17 800) × 13 % = 4186 руб.

То есть на руки Букашка А.Б. получит 45 814 рубля (50 000 — 4186).

Однако вычеты на детей в 2018 Букашка А.Б. получит последний раз в июле, так как его доход в этом месяце достигнет установленного лимита в 350 000 руб. (50 000 руб. × 7 месяцев).

Как получить вычет на ребенка и в какие сроки его предоставят

Есть два способа воспользоваться налоговой льготой. Первый — законный представитель ребенка обращается в бухгалтерию компании, где работает. Работодателю подается заявление и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Родителю необходимо подготовить:

  1. Свидетельство о рождении малыша, достаточно копии.
  2. Документ, подтверждающий факт усыновления, опекунства.
  3. Справку с места очного обучения — для сына или дочки в возрасте до 24 лет.
  4. Справку, выписку или решение суда либо иные документы, подтверждающие статус одинокого родителя.
  5. Справку от работодателя супруга о том, что он отказался от льготы в пользу второго родителя.
  6. Медицинское заключение об инвалидности иждивенца установленного образца.
  7. Иные документы, подтверждающие право на получение детских налоговых вычетов.

Отметим, что часто у работодателей есть образцы заявления для сотрудников. Но вы можете воспользоваться нашим справочным материалом.

Подробнее: Какие документы нужны для налогового вычета на ребенка

После получения заявления от работника работодатель обязан самостоятельно удерживать подоходный налог из его ежемесячных доходов с учетом льгот на детей. Немного увеличенная заработная плата будет предоставлена уже с первой выплатой.

Если право на льготу возникло, например, в июле, а родитель обратился только в сентябре, то ему должны будут пересчитать сумму подоходного налога за июль, август и сентябрь. Будет ли произведен пересчет однократно или бухгалтерия решит в связи с переплатой удерживать подоходный налог в пониженном размере в течение нескольких месяцев, предсказать сложно. Это зависит от правил, установленных в конкретной организации.

Если по каким-то причинам гражданин, имеющий детей, не получил налоговый вычет на ребенка в 2017 году у источника выплаты, например, он трудился по договору ГПХ и заказчик услуг не мог предоставить льготу, можно обратиться в налоговую инспекцию. Причем в ИФНС по месту жительства можно просить не только вычет на ребенка 2017, но и предшествующие периоды, а точнее, за предшествующие 3 года. Так, в 2018-ом можно обратиться за налоговым вычетом на ребенка за 2017, 2016 и 2015 гг.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Для получения возврата переплаченного НДФЛ через налоговую службу потребуется несколько предварительных шагов:

  1. Запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или компании, которая выплачивала доход, облагаемый НДФЛ в размере 13 %, за предшествующий (предшествующие) год.
  2. Составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отразить все полученные доходы, а также неполученные льготы и НВ.
  3. Подтвердить право на получение стандартных детских НВ документально, то есть собрать оригиналы и копии бумаг, перечисленных выше. Чтобы не упустить ничего, дополнительно можно проконсультироваться в местной налоговой инспекции.

На последнем этапе остается передать документы в ФНС вместе с заявлением на возврат излишне уплаченного НДФЛ. В Налоговой службе рассмотрят обращение в течение 3 месяцев, и о принятом решении сообщат в письменной форме. Сумму переплаченного подоходного налога перечислят через месяц после принятия положительного решения.

Налоговые льготы на обучение и лечение ребенка

Родители, усыновители, попечители и иные законные представители несовершеннолетних граждан имеют также возможность компенсировать часть расходов на обучение и лечение. Это так называемые социальные налоговые вычеты.

Если родители платят за обучение иждивенца, то могут на двоих в совокупности получить вычет на сумму 50 000 руб. То есть 50 000 из заработной платы не будут облагаться налогом, и в итоге сам НДФЛ, который останется на руках у семьи, а не пойдет в бюджет, составит 6500 руб. (50 000 × 13 %).

Что касается расходов на лечение и приобретение медикаментов, то лимит компенсируемых расходов — 120 000 руб. Но, во-первых, он суммируется с иными социальными налоговыми льготами (например, на благотворительность, на взносы на накопительную часть трудовой пенсии), а во-вторых, для его получения нужно соблюсти некоторые особенности. В частности, компенсировать часть расходов разрешено, только если затраты осуществлялись для лечения ребенка до 18 лет. Кроме того, льготу предоставляют только в случае, если медицинские услуги и медикаменты включены в специальный перечень, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Оба социальных вычета можно получить после обращения в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов, подтверждающих расходы и право на их частичную компенсацию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена