Главная / Семья / Дети / Кому положен налоговый вычет на детей и в каком размере

Кому положен налоговый вычет на детей и в каком размере

26.03.2018, Сашка Букашка

Для граждан, имеющих детей, действующее законодательство предусматривает ряд мер материальной поддержки, а также некоторые налоговые послабления. В статье расскажем, какие привилегии при налогообложении заработанных доходов предусмотрены для граждан с детишками.

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый кодекс РФ предусматривает отдельные налоговые вычеты (НВ) гражданам, являющимся родителями, усыновителями или законными представителями детей. То есть в соответствии с фискальным законодательством, определенная сумма заработной платы родителя не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Если говорить простым языком, то с части заработной платы родителя (опекуна, усыновителя) не будет удержан НДФЛ. Размер этой необлагаемой части зарплаты устанавливается в зависимости от количества несовершеннолетних в семье, а также обучающихся по очной форме, пока им не исполнится 24 года.

Общие условия получения вычета на детей

Так, за одного несовершеннолетнего либо учащегося до 24 лет положен ежемесячный налоговый вычет на ребенка в 2018 в сумме 1400 рублей.

Если в семье двое ребятишек, то каждому из родителей положено по 1400 рублей вычета на каждого несовершеннолетнего (обучающегося до 24 лет).

А вот за третьего и последующих малышей облагаться не будет уже 3000 рублей в месяц.

НВ должен предоставляться с начала календарного года либо с месяца, в котором родился малыш.

8478

Льгота за ребенка-инвалида

Если малыш имеет проблемы со здоровьем, и ему официально присвоен статус ребенка-инвалида (имеется медицинская справка), то размер налоговой льготы составит 12 000 рублей в месяц для родителя или усыновителя. А вот для опекуна или попечителя ребенка-инвалида НВ составляет только 6000 рублей в месяц.

ВАЖНО! Помимо повышенного размера льготы для детей-инвалидов, законодательством предусмотрено суммирование стандартных вычетов. То есть если ребенок-инвалид является третьим по счету, то его отцу или матери при налогообложении предоставят вычет в сумме 15 000 рублей, или 12 000 — льгота за инвалидность и 3000 — за третьего иждивенца. Соответственно, за первого или второго ребенка-инвалида необлагаемыми суммами будут считаться 13 400 (12 000 + 1400).

Также повышенный размер НВ сохраняется до достижения ребенком 24 лет, если он обучается по очной форме и имеет инвалидность первой или второй группы.

В двойном размере

Налоговый кодекс устанавливает право получения стандартных вычетов на детей в 2018 году в двойном размере, если:

  • малыши растут (воспитываются) в неполной семье. То есть воспитанием занимается одинокий родитель;
  • один из супругов отказался от привилегий в пользу второго супруга.

Однако отказаться могут не все граждане. Так, получить льготу в двойном размере не получится, если отказавшийся супруг не получает доходы. Например, жена родила и официально находится в декрете или муж признан безработным.

Внимание: действует лимит!

Отметим, что для действующего налогового вычета на детей в 2018 году установлен лимит по общеначисленным доходам — 350 000 рублей в год на каждого родителя. То есть в момент, когда совокупный заработанный доход родителя (опекуна, попечителя) достигнет 350 000 рублей в календарном году, детские льготы предоставляться перестанут.

Пример

Букашка Александр Борисович работает в ООО «Весна», получает заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц. В 2018 году он подал заявление о предоставлении НВ на троих иждивенцев:

  • Букашка Анна Александровна — 22 года, обучается на очном факультете;
  • Букашка Иван Александрович — 12 л., ребенок-инвалид;
  • Букашка Ирина Александровна — 5 л.

Следовательно, Букашке А.Б. ежемесячно будет предоставляться следующие НВ: 1400 руб. — на Анну, 13 400 руб. — на Ивана (12 000 за инвалидность + 1400 за второго по счету иждивенца) и 3000 рублей — на Ирину (третья по счету). В сумме 17 800 рублей.

Расчет НДФЛ будет следующим:

(50 000 – 17 800) × 13 % = 4186 руб.

То есть на руки Букашка А.Б. получит 45 814 рубля (50 000 — 4186).

Однако вычеты на детей в 2018 Букашка А.Б. получит последний раз в июле, так как его доход достигнет установленного лимита в 350 000 руб. (50 000 руб. × 7 месяцев).

Как получить

Чтобы воспользоваться данными послаблениями, необходимо предоставить документацию, подтверждающую право на льготу, в бухгалтерию работодателя. Какие документы нужно подать:

  1. Свидетельство о рождении малыша, достаточно копии.
  2. Документ, подтверждающий факт усыновления, опекунства.
  3. Справку с места очного обучения — для сына или дочки в возрасте до 24 лет.
  4. Справку, выписку или решение суда либо иные документы, подтверждающие статус одинокого родителя.
  5. Справку от работодателя супруга о том, что он отказался от льготы в пользу второго родителя.
  6. Медицинское заключение об инвалидности иждивенца установленного образца.
  7. Иные документы, подтверждающие право на получение детских вычетов.

Помимо этих документов, в бухгалтерии работодателя придется написать заявление на предоставление детских вычетов.

Читайте подробнее о том, какие документы для вычета на ребенка нужны.

Можно ли получить вычет на ребенка 2017 и предшествующие периоды

Что делать гражданину, если налоговый вычет на ребенка в 2017 году не предоставлялся работодателем? В таком случае нужно обращаться в ФНС.

Для получения возврата НДФЛ потребуется:

  1. Составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отразить все полученные доходы, а также неполученные льготы и НВ.
  2. Подтвердить право на получение стандартных детских НВ документально.
  3. Передать документы в ФНС вместе с заявлением на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Представители ФНС рассмотрят декларацию в течение 3 месяцев, о принятом решении сообщат в письменной форме. Возврат НДФЛ перечислят через месяц после принятия положительного решения по декларации 3-НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена