Главная / Семья / Дети / Налоговый вычет на детей в 2019 году: размер и правила получения

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размер и правила получения

07.02.2019, Сашка Букашка

Стандартный вычет на детей в 2019 году — это одна из мер материальной поддержки граждан, воспитывающих одного или нескольких детей. Она позволяет уменьшить сумму, с которой родители уплачивают подоходный налог. Кто именно может претендовать на налоговую льготу, каким образом ее можно получить и какие документы для этого понадобятся, читайте в статье.

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый кодекс РФ предусматривает отдельные налоговые вычеты для граждан, которые являются родителями, усыновителями или законными представителями детей. То есть в соответствии с фискальным законодательством, определенная сумма заработной платы родителя не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

Если говорить простым языком, то с части заработной платы родителя (опекуна, усыновителя) не будет удержан подоходный налог (НДФЛ). Размер этой необлагаемой части зарплаты устанавливается в зависимости от количества детей в семье, а также состояния их здоровья.

Общие условия получения налогового вычета на детей в 2019 году

Ежемесячный налоговый вычет на ребенка в 2019 году предоставляется при наличии несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, а также учащихся на очном отделении (студентов, курсантов, аспирантов), пока им не исполнилось 24 года. Но для разных категорий налогоплательщиков введены налоговые вычеты в разных размерах. И это важно учитывать.

Так, родителям и усыновителям положен вычет в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;

  • 1400 рублей — вычет на второго ребенка;

  • 3000 рублей — на третьего и следующих детей;

  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

  • 12 000 рублей — вычет на аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги также имеют право получать по 1400 рублей за каждого несовершеннолетнего, если на воспитании один или двое иждивенцев. То есть уже 2800 рублей с заработной платы ежемесячно не будут облагаться налогом в 13 %.

За третьего и последующих малышей размер вычета составит те же 3000 рублей в месяц на каждого. Но в случае воспитания инвалида до 18 лет или студента-инвалида до 24 лет опекуны, попечители и приемные родители смогут претендовать только на 6000 рублей.

Независимо от статуса налогоплательщика льгота предоставляется с месяца, в котором родился (усыновлен) ребенок или он передан в семью на воспитание. Но это при условии, что у законных представителей есть доходы, облагаемые подоходным налогом.

К примеру, если мать не трудоустроена и получает только государственное пособие на малыша, то ей налоговый вычет не положен. Потому что у нее отсутствует доход, с которого платится НДФЛ. В то же время отцу, который имеет официальную заработную плату и платит подоходный налог, необлагаемую НДФЛ сумму увеличивают на размер вычета в связи с появлением в семье очередного ребенка.

ВАЖНО! Помимо повышенного размера льготы для детей-инвалидов, законодательством предусмотрено суммирование стандартных налоговых вычетов. К примеру, если ребенок-инвалид является третьим по счету, то каждому из его родителей предоставят ежемесячный вычет в сумме 15 000 рублей: 12 000 — льгота за инвалидность и 3000 — за третьего иждивенца. Соответственно, за первого или второго ребенка-инвалида необлагаемыми суммами будут считаться 13 400 рублей (12 000 + 1400).
8478-1

На сколько детей положен вычет в 2019 году?

Гражданин РФ может оформить налоговый вычет на всех имеющихся у него детей, не достигших возраста 18 лет. А также если ребенок:

  • учится на очной форме в учебном заведении (до 24 лет);
  • продолжает обучение и имеет статус интерна, ординатора, или аспиранта (до 24 лет);
  • инвалид, не достигший совершеннолетия (до 18 лет);
  • инвалид 1 или 2 группы, продолжающий учиться (повышенный вычет сохраняется вплоть до 24 лет, при условии документального подтверждения группы инвалидности).

Таким образом ограничения касаются не количества детей, а их возраста. И если ребенок не достиг установленного законом предела, то вычет на него дается.

Кто имеет право на вычет в двойном размере

При определенных обстоятельствах один родитель может получать вычет не только за себя, но и за супруга. Налоговый кодекс устанавливает право получения стандартных вычетов на детей в 2019 году в двойном размере, если:

  • ребенок растет (воспитывается) в неполной семье. То есть воспитанием занимается одинокий родитель (единственный для этого ребенка) независимо от пола и возраста;
  • один из супругов отказался от вычета в пользу второго супруга, что подтверждается документально.

Однако отказаться могут не все граждане. Так, вычет в двойном размере не предоставят, если второй супруг не получает доходы. Например, жена родила и официально находится в декрете (в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу), ей не положен вычет, и муж не сможет получать больше. Или другой вариант — муж признан безработным, его доходы не облагаются подоходным налогом, значит, работающая жена не сможет попросить о двойном налоговом вычете.

Вычет для родителей в разводе

Если родители в разводе, то это не означает, что каждый из них не может получить налоговые вычеты на детей в 2019 году. Однако, тот родитель, который проживает отдельно, должен подтвердить, что он участвует в содержании ребенка, т.е платит алименты. При усыновлении детей новым супругом, он тоже получает право на стандартный вычет на детей в 2019 году, но в этом случае родной отец перестает его получать.

Например, в семье супругов Букашки-Коровкиной родился ребенок и через некоторое время они развелись. Отец выплачивает алименты. Тем временем бывшая жена выходит замуж за Жучкова.

В такой ситуации стандартный вычет полагается:

  • Коровкиной, которая воспитывает несовершеннолетнего ребенка.
  • Жучкову, новому мужу Коровкиной, который живет с ней в официальном браке, – на том основании, что он усыновил ребенка и участвует в его воспитании.

А вот Букашке – родному папе ребенка – вычет уже не положен.

Внимание: действует лимит на вычет!

Налоговый вычет в течение календарного года предоставляют до тех пор, пока заработная плата родителя или иного законного представителя ребенка не превысит 350 000 рублей. Как только этот порог достигнут, льгота перестает применяться. На практике это выглядит следующим образом: если ваша заработная плата составляет 30 000 рублей, то за 11 месяцев совокупный доход составит 330 000 рублей. Когда вы получите деньги за последний месяц в году, доход составит уже 360 000 рублей. Это больше установленного предельного лимита, поэтому за последний месяц в году льгота вам не положена. Поэтому сумма, которую вы получите на руки, будет меньше. Если же у вас зарплата меньше 30 000 рублей, например 25 000, то за все 12 месяцев календарного года вы сможете получать налоговый вычет на ребенка, потому что до лимита в 350 000 ваш совокупный годовой доход не доходит.

Также надо помнить, что если у налогоплательщика два или три места работы, то на налоговый вычет он может претендовать только в одной из компаний по своему выбору. Решить, где выгоднее получать этот вычет, несложно: выбираете ту, где зарплата ниже 30 000, чтобы получать льготу весь год. Если в обеих компаниях доходы ниже, то выбирайте любую.

Пример расчета для родителя троих детей

Букашка Александр Борисович работает в ООО «Весна», получает заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц. В 2019 году он подал заявление о предоставлении вычета на троих иждивенцев:

  • Букашка Анна Александровна — 22 года, обучается на очном факультете;
  • Букашка Иван Александрович — 12 л., ребенок-инвалид;
  • Букашка Александра Александровна — 5 л.

Следовательно, Букашке А.Б. ежемесячно будут предоставляться следующие налоговые вычеты: 1400 руб. — на старшую Анну, 13 400 руб. — на среднего ребенка Ивана (12 000 за инвалидность + 1400 за второго по счету иждивенца) и 3000 рублей — на младшую Александру (третья по счету). В сумме 17 800 руб.

Расчет НДФЛ будет следующим:

(50 000 – 17 800) × 13 % = 4186 руб.

То есть на руки Букашка А.Б. получит 45 814 рубля (50 000 — 4186).

Однако вычеты на детей в 2019 году Букашка А.Б. получит последний раз в июле, так как его доход в этом месяце достигнет установленного лимита в 350 000 руб. (50 000 руб. × 7 месяцев).

Как получить вычет на ребенка и в какие сроки его предоставят

Есть два способа воспользоваться налоговой льготой. Первый — законный представитель ребенка обращается в бухгалтерию компании, где работает. Работодателю подается заявление на вычет на ребенка и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Родителю необходимо подготовить:

  1. Свидетельство о рождении ребенка, достаточно копии.
  2. Документ, подтверждающий факт усыновления, опекунства.
  3. Справку с места очного обучения — для сына или дочки в возрасте до 24 лет.
  4. Справку, выписку или решение суда либо иные документы, письма, подтверждающие статус одинокого родителя.
  5. Справку от работодателя супруга о том, что он отказался от льготы в пользу второго родителя.
  6. Медицинское заключение об инвалидности ребенка установленного образца.
  7. Иные документы, подтверждающие право на получение детских налоговых вычетов.

Отметим, что часто у работодателей есть образцы заявления на вычет на ребенка для сотрудников. Но вы можете воспользоваться и нашим справочным материалом.

Подробнее: Какие документы нужны для налогового вычета на ребенка

После получения заявления от работника работодатель обязан самостоятельно удерживать подоходный налог из его ежемесячных доходов с учетом льгот на детей. Немного увеличенная заработная плата будет предоставлена уже с первой выплатой.

Если право на вычет возникло, например, в июле (то есть ребенок родился в этом месяце), а родитель обратился только в сентябре, то ему должны будут пересчитать сумму подоходного налога за июль, август и сентябрь. Будет ли произведен пересчет однократно или бухгалтерия решит в связи с переплатой удерживать подоходный налог в пониженном размере в течение нескольких месяцев, предсказать сложно. Это зависит от правил, установленных в конкретной организации.

Если по каким-то причинам гражданин, имеющий детей, не получил налоговый вычет на ребенка в 2019 году у источника выплаты, например, он трудился по договору ГПХ и заказчик услуг не мог предоставить льготу, можно обратиться в налоговую инспекцию. Причем в ИФНС по месту жительства можно просить не только вычет на ребенка 2019, но и предшествующие периоды, а точнее, за предшествующие 3 года. Так, в 2019-ом году можно обратиться за налоговым вычетом на ребенка за 2018, 2017 и 2016 годы.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Для получения возврата переплаченного НДФЛ через налоговую службу потребуется несколько предварительных шагов:

  1. Запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или компании, которая выплачивала доход, облагаемый НДФЛ в размере 13 %, за предшествующий (предшествующие) год.
  2. Составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отразить все полученные доходы, а также неполученные льготы и вычеты на ребенка (детей).
  3. Подтвердить право на получение стандартных вычетов на ребенка документально, то есть собрать оригиналы и копии бумаг, перечисленных выше. Чтобы не упустить ничего, дополнительно можно проконсультироваться в местной налоговой инспекции.

На последнем этапе остается передать документы в ФНС вместе с заявлением на возврат излишне уплаченного НДФЛ. В Налоговой службе рассмотрят обращение за вычетом в течение 3 месяцев и о принятом решении сообщат в письменной форме. Сумму переплаченного подоходного налога перечислят в том же календарном году, через месяц после принятия положительного решения.

Налоговые вычеты на обучение и лечение ребенка

Родители, усыновители, попечители и иные законные представители несовершеннолетних граждан имеют также возможность компенсировать часть расходов на обучение и лечение. Это так называемые социальные налоговые вычеты.

Если родители платят за обучение ребенка, то могут на двоих в совокупности получить вычет на сумму 50 000 руб. То есть 50 000 из заработной платы не будут облагаться налогом, и в итоге сам НДФЛ, который останется на руках у семьи, а не пойдет в бюджет, составит 6500 руб. (50 000 × 13 %).

Что касается вычета на лечение и приобретение медикаментов, то лимит компенсируемых расходов — 120 000 руб. Но, во-первых, он суммируется с иными социальными налоговыми вычетами (например, на благотворительность, на взносы на накопительную часть трудовой пенсии), а во-вторых, для его получения нужно соблюсти некоторые особенности. В частности, компенсировать часть расходов разрешено, только если затраты осуществлялись для лечения ребенка до 18 лет. Кроме того, вычет предоставляют только в случае, если медицинские услуги и медикаменты включены в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 года № 201.

Оба социальных вычета можно получить после обращения в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов, подтверждающих расходы и право на их частичную компенсацию.

Налоговый вычет на детей в 2019 году: есть ли изменения?

В 2019 году, если у налогоплательщика есть дети, он по-прежнему может рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб на 1 и 2 ребенка. Для всех последующих детей регламент предоставления и расчета вычетов также не изменился в сравнении с прошлым годом.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена