Главная / Налоги / Налог на земельный участок для физических лиц: кому и сколько?

Налог на земельный участок для физических лиц: кому и сколько?

28.10.2018, Сашка Букашка

Земельный налог с физических лиц — это взносы, которые уплачивают граждане, владеющие земельными участками на праве собственности. Право на землю неразрывно связано с обязанностью уплатить за нее соответствующий налог государству. Поэтому вопрос, как рассчитывается земельный налог в 2018 году и можно ли его избежать, волнует очень многих.

Что это такое и кто его платит

Земельным налогом облагаются участки земли, которые находятся в вашей собственности, а также которыми вы имеете право пользоваться бессрочно или на основании наследуемого владения (пожизненного). А вот если участок вы арендуете, то обязательный налог государству уплачиваете уже не вы, а арендодатель.

Налог этот местный, поэтому порядок и сроки его уплаты, а также размеры налоговых ставок утверждают местные органы самоуправления в пределах, установленных законом. Для нас, обычных граждан, последний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть 01.12.2018 нужно рассчитаться с государством за прошлый, 2017, год).

7363

Вам также может быть интересно: Налоговый вычет по НДФЛ при покупке земли

Что влияет на размер налога

Сумма земельного налога зависит от нескольких факторов:

  • в каком регионе расположен участок;
  • кадастровая стоимость;
  • как участок используется;
  • ставка налога;
  • какие льготы есть у владельца.

ВАЖНО! Кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается каждые 5 лет и узнать ее можно в Росреестре.

Если первые четыре пункта устанавливаются законодательно, то последний пункт зависит от самого собственника земли. Наличие льгот могут существенно уменьшить налоговую базу (на 10 000 рублей). Льготы предоставляются:

  • героям СССР, Героям Российской Федерации, полным кавалерам Ордена Славы;
  • гражданам, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалидам с детства, инвалидам III группы либо I и II групп, но при этом получившим инвалидность до 01.01.2004;
  • инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны, участникам боевых действий;
  • гражданам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • гражданам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия.

Обо всех послаблениях в налогообложении вы можете узнать в территориальных отделениях ФНС.

Ставки налога

Налоговая ставка устанавливается федеральными властями и регламентируется Налоговым кодексом. Региональные власти имеют право уменьшать этот показатель. Минимальный показатель варьируется от 0,1 до 0,3 %, а максимальный — 1,5 %.

Процентная ставка зависит от назначения земельного участка:

  • земли сельхозназначения — 0,3 %;
  • занятые жилым фондом или отведенные под строительство жилых домов — 0,3 %;
  • для ведения подсобного хозяйства — 0,3 %;
  • для оборонительных целей, обеспечение безопасности, таможенных нужд — 0,3 %;
  • на участки земли, не попадающие в этот список, — 1,5 %.

Посмотрим размеры ставок на примерах.

Дмитрий Цветков является инвалидом 1 группы и приобрел в Москве земельный участок для постройки жилого дома. Кадастровая стоимость участка установлена в 8 567 089 рублей. В таких случаях налоговая ставка по Москве установлена в 0,1 %. Подсчитаем земельный налог:

(8 567 089 – 10 000) × 0,1 = 25 671,267 рублей.

Дмитрий Цветков должен уплатить земельный налог в размере 25 671,267 рублей.

Марианна Ромашкина 5 месяцев назад приобрела земельный участок для садоводства и огородничества. Кадастровая стоимость ее участка составляет 150 000 рублей. Рассчитаем земельный налог:

150 000 руб. × 0,3 % × (5 мес./12 мес.) = 1875 руб.

Как рассчитать налог на земельный участок

Налог на землю рассчитывается как произведение ставки сбора и налоговой базы. Налоговой базой является кадастровая стоимость вашего земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода, которую можно узнать на интернет-сайте Росреестра или обратившись с письменным заявлением в его территориальный орган. Выписка о кадастровой стоимости выдается бесплатно. Для земель сельскохозяйственного назначения, а также предназначенных для жилищного строительства, садоводства, огородничества, дачных участков и т. п. ставка налога не может превышать 0,3 %.

Аналогичным образом рассчитывается и налог на земельный пай для физических лиц.

Пример

Порфирий Жучков владеет дачным участком в пригороде, кадастровая стоимость которого на 1 января прошлого года составляла 500 000 рублей, налоговая ставка составляет 0,3 %.

500 000 руб. × 0,3 % / 100 = 1500 руб.

Соответственно, не позднее 01.12.2018 Порфирию Петровичу придется уплатить земельный налог за 2017 в размере 1500 рублей.

Нужно ли считать самому

В отличие от организаций, которые обязаны произвести расчет самостоятельно, земельный налог с физических лиц по правилам НК РФ уплачивается на основании соответствующего уведомления, направляемого налоговым органом. В этом документе вы найдете сумму, подлежащую уплате, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты — в общем, все необходимые данные для исполнения своей почетной обязанности налогоплательщика.

Что делать, если не пришла квитанция на налог?

Однако уведомления заполняются автоматически, и в программе иногда случаются сбои. Поэтому понимание того, как рассчитать земельный налог, позволит избежать возможных в таких ситуациях переплат. Особенно стоит проверить правильность полученного платежного документа в том случае, если вы владели участком не весь отчетный год (размер платежа в этом случае должен быть пропорционально уменьшен) или имеете право на получение льгот.

Если уведомление не присылают

Если уведомление об уплате земельного налога не прислали, то ждать повторного не нужно. Налоговые службы не отсылают повторных уведомлений.

Не дожидаясь последнего дня уплаты, нужно обратиться в территориальное отделение ФНС за платежной квитанцией. Еще одним способом не попасть на штраф за неуплату земельного налога будет возможность уплатить его через интернет на сайте ФНС. Для этого нужно знать сумму налога к уплате. Ее можно рассчитать на сайте налоговой с помощью онлайн-калькулятора.

Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то размер земельного налога можно узнать в нем и оплатить онлайн или в любом отделении банка.

Можно ли платить меньше или не платить совсем. Льготники

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате сбора за землю, причем такие льготы могут быть установлены как на федеральном уровне, так и местными органами самоуправления. О льготах, которые действуют в вашем регионе, можно узнать в местной администрации, а для их получения нужно предоставить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию.

Долгожданная новость для пенсионеров: в декабре 2017 года в законе произошли изменения, благодаря которым для них, так же как и для некоторых других категорий ветеранов и инвалидов, налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение. Подробнее о льготе для пенсионеров.

Штраф за неуплату налога

За неуплату земельного налога предусмотрено наказание. Для граждан Российской Федерации это штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. При повторном нарушении штраф возрастает до 40 %.

Помимо штрафа, на каждый день просрочки начисляются пени. Они составляют 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения долга умноженная на количество дней просрочки.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена