Главная / Налоги / Какая ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Какая ответственность за неуплату налогов физическими лицами

19.10.2018, Сашка Букашка

Уклонение от уплаты налогов — это деяние, которое может повлечь много неприятных последствий. Какие сборы обязан уплачивать гражданин в бюджет государства, какие санкции влечет уклонение от уплаты налогов физическими лицами — расскажем в нашей статье.

Законодательные основы

Статья 57 Конституции РФ обязывает уплачивать законно установленные налоги и сборы. Основным законом, регулирующим порядок уплаты фискальных сборов, является Налоговый кодекс. Он регулирует налогообложение и организаций, и простых граждан. В нем же прописана ответственность за уклонение от уплаты налогов. Поскольку все аспекты налоговых правонарушений прописаны в НК РФ, неуплата налогов КОАП РФ не регулируется. Кроме того, неуплата налогов физическим лицом в крупном и особо крупном размерах может повлечь уголовную ответственность в соответствии с Уголовным кодексом.

Какие налоги обязано уплачивать физическое лицо

Все физлица при получении дохода уплачивают НДФЛ (подоходный налог). Обычно ставка составляет 13 %, а сумму платежа удерживает работодатель. Но в некоторых случаях физлицо должно самостоятельно рассчитать НДФЛ, уплатить его в бюджет и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Такая обязанность возникает при получении следующих доходов:

  • поступления от продажи или сдачи в аренду имущества;
  • выигрыши и призы;
  • выплаты наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • иные поступления от других физлиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Если у гражданина имеется в собственности имущество, то он уплачивает имущественные налоги:

  • на транспорт;
  • на землю;
  • на недвижимость (квартиры, земельные участки, дома).

13061

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом в соответствии с НК РФ

Уклонение от уплаты налога выражается в осознанном неперечислении налогового платежа в бюджет РФ. НК РФ предусматривает следующие меры воздействия на неплательщика:

  • начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
  • начисление штрафа в размере 20 %. Применяется, если налогоплательщик не только не уплатил налог (НДФЛ), но и предоставил искаженные сведения в отчетности (или не предоставил отчетность вовсе);
  • принудительное взыскание недоимки, пеней и штрафов.

Какое наказание за неуплату налогов физическим лицом предусматривает УК РФ

Кроме административной ответственности, за уклонение от уплаты налогов и сборов предусмотрена уголовная ответственность. Она может быть применена в соответствии со статьей 198 УК РФ. Применяется она к физическим лицам (ИП), выплачивающим вознаграждения работникам и обязанным в связи с этим уплачивать НДФЛ и страховые взносы с этих выплат.

Ответственность применяется при неуплате платежей в бюджет посредством непредоставления налоговой декларации или включения в нее заведомо ложных сведений. Для применения статьи 198 УК нарушение должно быть совершено:

  • в крупном — неуплата более 2,7 млн руб. единовременно или более 900 000 руб. в течение трех лет, если сумма неуплаченных сумм превышает 10 % общей суммы исчисленных налоговых платежей;
  • или особо крупном размере — неуплата 13,5 млн руб. единовременно или более 4,5 млн руб. в течение трех лет, если сумма неуплаченных сумм превышает 20 % общей суммы исчисленных налоговых платежей.

Уголовное наказание предусматривает не только штрафы, но и принудительные работы, а также лишение свободы: при крупном размере — до одного года, при особо крупном — до трех лет.

Действия налоговой при неуплате налогов

Принудительное взыскание недоимки и штрафных санкций по фискальным сборам у физического лица возможно только в судебном порядке. До обращения в суд ИФНС направляет должнику требование об уплате задолженности с указанием суммы долга и срока погашения. Если плательщик требование проигнорирует, то налоговики обратятся в суд.

Взысканию в судебном порядке подлежит задолженность физлица, превышающая 3000 руб. При вынесении решения о взыскании долга у физлица события могут развиваться следующим образом:

  • направляется исполнительный лист на взыскание работодателю (если задолженность менее 25 000 руб.);
  • накладывается арест на денежные средства должника на банковских счетах;
  • выявляется и реализуется иное имущество поставщика и вырученные суммы идут на погашение налоговых долгов.

Что делать, если налоговая подала в суд за неуплату налога

В первую очередь нельзя игнорировать исковое заявление и не являться в суд. Судебное решение может быть вынесено и в ваше отсутствие, без учета вашего мнения. Кроме налоговых долгов, с неплательщика взыскиваются судебные издержки ИФНС.

Даже после подачи искового заявления можно погасить задолженность добровольно. В этом случае можно будет обратиться в инспекцию и в суд с ходатайством о снижении штрафных санкций. Как правило, в этом случае суд идет навстречу ответчику и снижает суммы штрафов.

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена