Главная / Налоги / Как накажут человека, если он не платит налоги

Как накажут человека, если он не платит налоги

10.02.2020,

Уклонение от уплаты налогов или сборов — это осознанная неуплата человеком обязательных платежей в бюджет Российской Федерации. Подобные деяния являются уголовно наказуемыми и подразумевают целый ряд мер воздействия на неплательщика.

Законодательные основы

Статья 57 Конституции РФ обязывает уплачивать законно установленные налоги и сборы. Основным законом, регулирующим порядок уплаты фискальных сборов, является Налоговый кодекс. Он регулирует налогообложение и организаций и простых граждан. В нем же прописана ответственность за уклонение от уплаты положенных сборов. Поскольку все аспекты соответствующих правонарушений прописаны в НК РФ, то такую тему, как неуплата налогов, КОАП РФ не регулирует.

Обязательные отчисления физлиц

Все физлица при получении дохода уплачивают НДФЛ (подоходный налог). Обычно ставка составляет 13%, а сумму платежа удерживает работодатель. В других случаях физлицо обязано самостоятельно рассчитать НДФЛ, уплатить его в бюджет и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Такая обязанность возникает при получении следующих доходов:

  • поступления от продажи или сдачи в аренду имущества;
  • выигрыши и призы;
  • выплаты наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • иные поступления от других физлиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Если у гражданина имеется в собственности имущество, то он уплачивает имущественные отчисления:

  • на транспорт;
  • на землю;
  • на недвижимость (квартиры, земельные участки, дома).

Злонамеренная и постоянная неуплата в крупном и особо крупном размерах способна повлечь за собой уголовную ответственность в соответствии с Уголовным кодексом.

13061

Виды налоговых правонарушений: таблица

Виды правонарушенийРазмер штрафаОснование
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе10 000 рублейст. 116 НК РФ
Непредставление в установленный сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублейст. 119 НК РФ
Несоблюдение порядка представления декларации в электронной форме200 рублейст. 119.1 НК РФ
Частичная оплата или полное уклонение от уплаты отчислений физическими лицами в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия):ст. 122 НК РФ
— по неосторожности20% от неуплаченной суммы налога
— умышленно40% от неуплаченной суммы налога
Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов (декларации)200 рублей за каждый документст. 126 НК РФ
Отказ представить документы по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями1 000 рублей
Неявка без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля1 000 рублейст. 128 НК РФ
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний3 000 рублей
Отказ эксперта, специалиста от участия в проведении налоговой проверки500 рублейст. 129 НК РФ
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода5 000 рублей
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации5 000 рублейст. 129.1 НК РФ
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года20 000 рублей
Неправомерное или несвоевременное представление налоговому органу сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогамштраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства
Неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены, либо в отношении которой представлены недостоверные сведения
Нарушение самозанятым налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход20% от суммы расчетаст. 129.13 НК РФ
Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцевсумма расчета
Нарушение установленных порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган уполномоченным оператором электронной площадки или уполномоченной кредитной организацией сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход20% от суммы расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый органст. 129.14 НК РФ

Меры воздействия на физлиц

Административные

Какие же подразумеваются штрафные санкции в соответствии с НК РФ:

  • начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
  • начисление штрафа в размере 20 %. Применяется, если налогоплательщик не только не уплатил налог (НДФЛ), но и предоставил искаженные сведения в отчетности (или не предоставил отчетность вовсе);
  • принудительное взыскание недоимки, пеней и штрафов.

Уголовные

Помимо административки, предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов физическими лицами – она применяется в соответствии со статьей 198 УК РФ, к физическим лицам (ИП), выплачивающим вознаграждения работникам и обязанным поэтому уплачивать НДФЛ и страховые взносы с этих выплат. Статья вступает в действие при неуплате платежей в бюджет посредством непредоставления декларации или включения в нее заведомо ложных сведений. Разберемся, какое наказание за неуплату налогов физическим лицом предусматривает УК РФ. Под статью 198 УК попадают нарушения совершенные:

  • в крупном — неуплата более 2,7 млн руб. единовременно или более 900 000 руб. в течение трех лет, если невыплата превышает 10% общей суммы исчисленных платежей;
  • или особо крупном размере — неуплата 13,5 млн руб. единовременно или более 4,5 млн руб. в течение трех лет, если невыплата превышает 20% общей суммы исчисленных платежей.

Уголовное наказание предусматривает штрафы, принудительные работы и лишение свободы. При крупном размере — до одного года, при особо крупном — до трех лет.

Действия налоговой

Принудительное взыскание недоимок и штрафных санкций по фискальным сборам у физического лица совершаются только в судебном порядке. До обращения в суд действия налоговой при неуплате налогов следующие: должнику направляют требование об уплате задолженности с указанием суммы долга и срока погашения. Если плательщик требование проигнорирует, тогда налоговики обратятся в суд.

Взысканию в судебном порядке подлежит задолженность физлица, превышающая 3000 руб. При вынесении решения о взыскании долга у физлица события развиваются следующим образом:

  • направляется исполнительный лист на взыскание работодателю (если задолженность менее 25 000 руб.);
  • накладывается арест на денежные средства должника на банковских счетах;
  • выявляется и реализуется иное имущество поставщика и вырученные суммы идут на погашение исчисленных долгов.

Суд идет

Как поступить, если налоговая подала в суд за неуплату налога и пришел вызов на заседание? Прежде всего нельзя игнорировать исковое заявление и не являться в суд. Судебное решение вынесут и в ваше отсутствие, без учета вашего мнения. Кроме долгов, с неплательщика взыскиваются судебные издержки ИФНС. Даже после подачи искового заявления задолженность возможно погасить добровольно. В этом случае необходимо обратиться в инспекцию и в суд с ходатайством о снижении штрафных санкций. В такой ситуации суд идет навстречу ответчику и снижает суммы штрафов.

comments powered by HyperComments
Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена
Adblock
detector