Главная / Недвижимость / Приобретение и продажа жилья / Налог с продажи земельного участка: когда и сколько платить

Налог с продажи земельного участка: когда и сколько платить

05.11.2018, Сашка Букашка

Налог с продажи земельного участка — это обязательство граждан перечислить часть полученного дохода от сделки. Например, если гражданин продал земли, то с полученной суммы придется уплатить в бюджет 13 %. Однако чиновники предусмотрели ряд исключений. Как законно уменьшить сумму налога на продажу земельного участка, расскажем в нашей статье.

Какой налог нужно платить при продаже земельного участка

Любой доход, полученный гражданами РФ, является налогооблагаемым объектом. Причем размер налоговой ставки зависит от того, являетесь ли вы резидентом России или нет.

Так, для резидентов предусмотрены более щадящие условия. НДФЛ взимают в размере 13 %. Напомним, что резидентами являются налогоплательщики, пребывающие на территории нашей страны более 183 дней в году, а от гражданства напрямую это не зависит. Вы можете быть гражданином России, но жить в Италии. И тогда вы тоже нерезидент.

Нерезиденты платят налоги по более высоким процентным ставкам. К примеру, 30 % НДФЛ. Причем нерезиденты не могут получить право на налоговые вычеты, например, они не могут продать земельный участок без налога.

Определим условия налогообложения доходов от реализации земель для резидентов РФ. Итак, платить налог при продаже придется, если гражданин продал землю, которая находилась в его собственности менее трех лет, если участок оформлен в собственность до 01.01.2016, либо получен по наследству или по договору дарения. Или же не менее пяти лет, если земля оформлена в собственность после 01.01.2016.

Кто имеет право на налоговый вычет при продаже участка

НК РФ предусматривает имущественный налоговый вычет для налогоплательщиков-резидентов РФ. Гражданин имеет право сократить налогооблагаемую базу на сумму вычета либо учесть расходы на приобретение земель.

Размер такого вычета равен 1 000 000 рублей либо в размере фактически понесенных расходов налогоплательщика. Разберем правила применения льгот на конкретных примерах.

Пример № 1. Применяем вычет.

Букашка Александр — собственник земли с 2017 г. В начале 2018 г. он продал свой любимый земельный участок за 1 200 000 рублей. Согласно НК РФ, Букашка обязан задекларировать полученный доход в полном объеме. Также Букашка А.Б. имеет право на вычет в сумме 1 000 000 рублей.

Следовательно, Букашка обязан заплатить налог в бюджет 26 000 рублей НДФЛ ((1 200 000 – 1 000 000) × 13 %).

Пример № 2. Уменьшаем налог на сумму затрат.

Жучкова Мария купила земельный участок за 1 500 000 рублей в конце 2016 г. В начале 2018 г. гр. Жучкова продала участок за 2 000 000 рублей. Согласно действующему законодательству, гражданка имеет право снизить сумму подоходного налога: либо на сумму налогового имущественного вычета — 1 000 000 рублей, либо на сумму фактически понесенных расходов на приобретение имущества (по условиям примера на 1 500 000 рублей).

Выгоднее применить второй вариант имущественного вычета, то есть сократить налогооблагаемый доход на сумму фактически понесенных затрат на приобретение земли.

Стоит отметить, что в расходы можно включить не только фактическую цену, уплаченную за земельный участок, но и затраты на риелторские услуги, а также уплаченные проценты по кредитам.

В итоге гражданка Жучкова обязана уплатить в бюджет налог от продажи земельного участка в сумме 65 000 рублей ((2 000 000 – 1 500 000) × 13 %).

Воспользоваться данным видом льгот по налогу можно только при условии фактического подтверждения понесенных затрат. То есть налогоплательщик должен предоставить в ФНС не только налоговую декларацию и договор на продажу, но и чеки, квитанции, договор покупки, кредитный и(или) риелторский договор и справку от банковской организации об уплате процентов.

Как и когда платить налог при продаже земли

Разобравшись с нормативными аспектами, следует приступать непосредственно к действиям. Итак, если вы в отчетном году продали землю или жилой дом с земельным участком, то вам необходимо выполнить следующие шаги:

  1. Определите, нужно ли именно вам декларировать доходы и платить налог на продажу дома с земельным участком. Для этого ответьте на два вопроса:

Вы резидент РФ? Живете на территории России не менее 183 дней в году? Если да, то переходим ко второму вопросу.

Какой период времени проданное имущество находилось в вашей собственности:

  • если недвижимость приобретена до 01.01.2016, а также передана по договору дарения или по наследству и находилась в собственности менее трех лет;
  • если недвижимость (дома, квартиры, земли) оформлена после 01.01.2016 и находилась в собственности не менее пяти лет;

то сдавать декларацию и платить налог в бюджет не нужно! Доходы, полученные от продажи этой категории имущества, освобождены от налогообложения.

  1. Если сроки владения земельным участком меньше минимальных значений, указанных выше, то отчитаться перед ИФНС придется. В таком случае подготовьте декларацию по форме 3-НДФЛ, а также приложите договор купли-продажи земучастка. Не забудьте учесть ваше право на льготы.
  2. Отчитайтесь в территориальное отделение Федеральной налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки по продаже. Подать отчетность в ИФНС можно лично, по почте или через интернет (сайт «Госуслуги» либо личный кабинет на сайте ФНС).
  3. Уплатите налог от продажи участка до 15 июля года, следующего за годом получения налогооблагаемого дохода.

И обязательно сохраните квитанцию об уплате налога в бюджет!

comments powered by HyperComments

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.

Обратная связь

Ваше сообщение отправленно

Отмена